湘政發(fā)〔2017〕36號(hào)《湖南省人民政府關(guān)于積極穩(wěn)妥降低企業(yè)杠桿率的實(shí)施意見(jiàn)》

湖南省人民政府關(guān)于積極穩(wěn)妥降低企業(yè)杠桿率的實(shí)施意見(jiàn)




湘政發(fā)〔2017〕36號(hào)

各市州、縣市區(qū)人民政府，省政府各廳委、各直屬機(jī)構(gòu)：

為深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，促進(jìn)建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)中長(zhǎng)期發(fā)展韌性，推動(dòng)全省降低企業(yè)杠桿率工作有序開(kāi)展，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于積極穩(wěn)妥降低企業(yè)杠桿率的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2016〕54號(hào)）精神，結(jié)合我省實(shí)際，現(xiàn)提出以下實(shí)施意見(jiàn)。

一、總體要求

（一）工作思路。全面貫徹黨的十九大精神，堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，立足湖南實(shí)際，堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，以市場(chǎng)化、法治化方式，通過(guò)統(tǒng)籌運(yùn)用兼并重組、優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)與債務(wù)結(jié)構(gòu)、積極發(fā)展股權(quán)融資、有序開(kāi)展銀行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)、企業(yè)依法破產(chǎn)等方式，積極穩(wěn)妥降低企業(yè)杠桿率，助推供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，助推經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)和結(jié)構(gòu)優(yōu)化，為經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期持續(xù)健康發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。力爭(zhēng)用2—3年的時(shí)間，全省企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，力爭(zhēng)推動(dòng)一批市場(chǎng)化債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目落地，著力降低省內(nèi)重點(diǎn)企業(yè)負(fù)債率，工業(yè)類企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率降低到全國(guó)平均水平以下。

（二）基本原則。

1．市場(chǎng)化原則。充分發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置中的決定性作用和

更好發(fā)揮政府作用。債權(quán)人和債務(wù)人等市場(chǎng)主體依據(jù)自身需求開(kāi)展或參與降杠桿，自主協(xié)商確定各類交易的價(jià)格與條件并自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自享收益。政府通過(guò)制定引導(dǎo)政策，完善相關(guān)監(jiān)管規(guī)則，維護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)秩序，做好必要的組織協(xié)調(diào)工作，為降杠桿營(yíng)造良好環(huán)境。

2．法治化原則。依法依規(guī)開(kāi)展降杠桿工作，政府與各市場(chǎng)主體嚴(yán)格依法行事，注重保護(hù)債權(quán)人、投資者和企業(yè)職工合法權(quán)益。加強(qiáng)社會(huì)信用體系建設(shè)，防范道德風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)厲打擊逃廢債行為，防止應(yīng)由市場(chǎng)主體承擔(dān)的責(zé)任不合理地轉(zhuǎn)嫁給政府或其他相關(guān)主體。明確政府責(zé)任范圍，政府不承擔(dān)損失的兜底責(zé)任。

3．有序開(kāi)展原則。降杠桿要把握好穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、防風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，注意防范和化解可能出現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)。尊重經(jīng)濟(jì)規(guī)律，充分考慮不同類型行業(yè)和企業(yè)的杠桿特征，分類施策，有扶有控，不搞“一刀切”，防止一哄而起，穩(wěn)妥有序予以推進(jìn)。

4．統(tǒng)籌協(xié)調(diào)原則。把建立規(guī)范現(xiàn)代企業(yè)制度、完善公司治理結(jié)構(gòu)、強(qiáng)化自身約束機(jī)制作為降杠桿的根本途徑。綜合運(yùn)用多種手段，把降杠桿與企業(yè)改組改制、降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)成本、化解過(guò)剩產(chǎn)能、促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)等工作有機(jī)結(jié)合、協(xié)同推進(jìn)。

二、主要任務(wù)

（一）積極推進(jìn)企業(yè)兼并重組。

1．支持優(yōu)勢(shì)企業(yè)牽頭兼并重組。鼓勵(lì)我省12大重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)、20個(gè)新興優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)鏈、6大戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)企業(yè)積極實(shí)施兼并重組、做大做強(qiáng)。行業(yè)主管部門(mén)要搭建兼并重組項(xiàng)目備選庫(kù)，適時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目推介，幫助兼并重組供需雙方充分對(duì)接。支持符合條件的企業(yè)通過(guò)申請(qǐng)并購(gòu)貸款、發(fā)行優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券等方式籌集兼并重組資金。鼓勵(lì)各類投資主體通過(guò)股權(quán)投資基金、產(chǎn)業(yè)投資基金等方式參與企業(yè)兼并重組。引導(dǎo)被兼并企業(yè)的債權(quán)人采取掛賬停息、債務(wù)展期等方式幫助兼并企業(yè)減輕財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，為兼并重組創(chuàng)造良好條件。

2．聚焦重點(diǎn)行業(yè)推進(jìn)兼并重組。加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)政策引導(dǎo)，推動(dòng)行業(yè)景氣度不高、同質(zhì)化競(jìng)爭(zhēng)突出的鋼鐵、煤炭、化工、有色金屬、建材等重點(diǎn)行業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)加大重組力度，引導(dǎo)行業(yè)內(nèi)優(yōu)勢(shì)企業(yè)加強(qiáng)資源整合，發(fā)展規(guī)模經(jīng)濟(jì)，實(shí)現(xiàn)減員增效，化解過(guò)剩產(chǎn)能，加快“僵尸企業(yè)”退出，提高綜合競(jìng)爭(zhēng)力。引導(dǎo)企業(yè)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)重組，合并同類項(xiàng)。支持企業(yè)出售轉(zhuǎn)讓非主業(yè)或低收益業(yè)務(wù)回收資金、減少債務(wù)和支出，降低企業(yè)資金低效占用，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。省屬國(guó)有工商業(yè)企業(yè)按主業(yè)優(yōu)化重組，推動(dòng)省屬國(guó)有房地產(chǎn)企業(yè)、建筑企業(yè)重組整合、縮減戶數(shù)。鼓勵(lì)民營(yíng)房地產(chǎn)和建筑業(yè)企業(yè)兼并重組。

3．積極穩(wěn)妥推進(jìn)國(guó)有企業(yè)開(kāi)展混合所有制改革。鼓勵(lì)通過(guò)并購(gòu)重組、發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券等方式，逐步調(diào)整國(guó)有企業(yè)股權(quán)比例。積極引入各類投資者，形成股權(quán)結(jié)構(gòu)多元、股東行為規(guī)范、內(nèi)部約束有效、運(yùn)行高效靈活的經(jīng)營(yíng)機(jī)制。支持國(guó)有企業(yè)通過(guò)向資本運(yùn)營(yíng)公司、資產(chǎn)管理公司或國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理平臺(tái)出讓股權(quán)等方式，推動(dòng)管理模式由“資產(chǎn)管理”向“資本管理”轉(zhuǎn)變。鼓勵(lì)非國(guó)有資本通過(guò)出資入股、股權(quán)收購(gòu)、定向增發(fā)、認(rèn)購(gòu)可轉(zhuǎn)換債券、股權(quán)置換、合資合作等途徑依法參與重點(diǎn)行業(yè)國(guó)有企業(yè)改制重組。

（二）優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)與債務(wù)結(jié)構(gòu)。

1．盤(pán)活存量資產(chǎn)。支持企業(yè)按照精干主業(yè)、專業(yè)化、精細(xì)化分工的原則，盤(pán)活存量資產(chǎn)。鼓勵(lì)企業(yè)整合內(nèi)部資源，將與主業(yè)相關(guān)的資產(chǎn)整合清理后并入主業(yè)板塊，提高存量資產(chǎn)利用水平。

2．剝離低效無(wú)效資產(chǎn)。采用市場(chǎng)化方式規(guī)范清理、依法剝離盈利能力差、與主業(yè)關(guān)聯(lián)度較低的土地、設(shè)備、廠房、股權(quán)投資等無(wú)效閑置資產(chǎn)，減輕企業(yè)經(jīng)營(yíng)負(fù)擔(dān)。對(duì)賬齡較長(zhǎng)且回收存在困難的應(yīng)收賬款、滯銷存貨可采用折扣轉(zhuǎn)讓、打包出售等市場(chǎng)化方式盡快變現(xiàn)，增加現(xiàn)金流，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)形態(tài)轉(zhuǎn)變。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)核銷政策，支持問(wèn)題資產(chǎn)重組整合。

3．有序開(kāi)展企業(yè)資產(chǎn)證券化。注重通過(guò)資產(chǎn)證券化等市場(chǎng)化方式提高存量資產(chǎn)利用水平，改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益。按照“真實(shí)出售、破產(chǎn)隔離”原則，重點(diǎn)推動(dòng)低效無(wú)效資產(chǎn)、負(fù)債水平較高的資產(chǎn)以及基礎(chǔ)設(shè)施、商業(yè)物業(yè)等不動(dòng)產(chǎn)以及應(yīng)收賬款、租賃債權(quán)等財(cái)產(chǎn)權(quán)利的資產(chǎn)證券化。支持符合條件的省內(nèi)法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)以及省屬國(guó)有企業(yè)投融資平臺(tái)申請(qǐng)成為不良資產(chǎn)證券化和不良資產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)機(jī)構(gòu)，依法合規(guī)開(kāi)展不良資產(chǎn)證券化和不良資產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)。拓展批量處置、代理處置、委托處置等新渠道和新方式。支持房地產(chǎn)企業(yè)通過(guò)發(fā)展房地產(chǎn)信托投資基金向輕資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式轉(zhuǎn)型。

4．降低企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)。引導(dǎo)企業(yè)優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，通過(guò)直接融資方式籌集資金。支持省屬資產(chǎn)管理公司聯(lián)合社會(huì)資本，搭建高成本債務(wù)置換平臺(tái)，幫助有市場(chǎng)、有技術(shù)、有回款的實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)將高成本、短周期負(fù)債置換為低成本、長(zhǎng)周期負(fù)債。加大永續(xù)票據(jù)、定向可轉(zhuǎn)換票據(jù)等可計(jì)入所有者權(quán)益的創(chuàng)新產(chǎn)品推廣應(yīng)用。鼓勵(lì)企業(yè)適時(shí)變現(xiàn)投資收益。研究出臺(tái)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)代償補(bǔ)償政策，引導(dǎo)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)降低擔(dān)保費(fèi)率，減輕企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。推動(dòng)組建省融資擔(dān)保集團(tuán)，通過(guò)增資擴(kuò)股等方式盡快將省融資擔(dān)保集團(tuán)打造為AAA級(jí)綜合增信平臺(tái)。對(duì)發(fā)展前景良好、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常但由于階段性原因成為資金拖欠源頭的企業(yè)給予必要支持，統(tǒng)籌運(yùn)用盤(pán)活資產(chǎn)、發(fā)行債券和銀行信貸等多種手段。

（三）積極發(fā)展股權(quán)融資。

1．加快推進(jìn)企業(yè)上市掛牌。加強(qiáng)股票市場(chǎng)改革對(duì)接，用好貧困地區(qū)企業(yè)上市優(yōu)先政策，完善企業(yè)上市培育、儲(chǔ)備和激勵(lì)機(jī)制，推動(dòng)一批優(yōu)質(zhì)企業(yè)在境內(nèi)外多層次資本市場(chǎng)上市、掛牌融資、增資擴(kuò)股，擴(kuò)大企業(yè)上市規(guī)模，提升全省證券化率水平。支持各類私募股權(quán)基金發(fā)展，壯大創(chuàng)業(yè)投資規(guī)模，打造“雙創(chuàng)”投資機(jī)構(gòu)聚集地，推動(dòng)一批創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)登陸創(chuàng)業(yè)板、掛牌新三板。

2．創(chuàng)新和豐富股權(quán)融資工具。鼓勵(lì)證券公司、資產(chǎn)管理公司、股權(quán)投資基金、產(chǎn)業(yè)投資基金等創(chuàng)新股權(quán)融資工具，探索運(yùn)用股債結(jié)合、投貸聯(lián)動(dòng)等為企業(yè)降杠桿提供直接融資、委托貸款等融資支持。創(chuàng)新政府性基金使用方式，鼓勵(lì)各類產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)基金、私募股權(quán)基金加大對(duì)企業(yè)降杠桿的支持力度。積極吸引保險(xiǎn)資金、職業(yè)年金、基本養(yǎng)老金等長(zhǎng)期性資金在我省進(jìn)行股權(quán)投資。

3．完善金融要素市場(chǎng)。充分發(fā)揮湖南股權(quán)交易所企業(yè)股權(quán)場(chǎng)外掛牌交易、湖南金融資產(chǎn)交易中心金融產(chǎn)品創(chuàng)新、湖南聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所股權(quán)權(quán)益類資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及價(jià)值發(fā)現(xiàn)等功能，創(chuàng)新運(yùn)營(yíng)模式和服務(wù)方式，簡(jiǎn)化運(yùn)行流程，強(qiáng)化融資功能，拓展轉(zhuǎn)讓退出通道。支持湖南股權(quán)交易所爭(zhēng)取新三板掛牌推薦試點(diǎn)資格，建成全國(guó)一流的地方中小企業(yè)金融綜合交易平臺(tái)和擬上市企業(yè)培育基地。支持湖南金融資產(chǎn)交易中心開(kāi)展融資產(chǎn)品和服務(wù)方式創(chuàng)新，建成具有全國(guó)影響力的金融資產(chǎn)交易平臺(tái)。支持湖南聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所形成全國(guó)同業(yè)領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)，增強(qiáng)市場(chǎng)影響力, 打造區(qū)域交易中心。積極爭(zhēng)取全國(guó)股權(quán)眾籌融資試點(diǎn)。

（四）有序開(kāi)展市場(chǎng)化銀行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)。

1．堅(jiān)持多層次推動(dòng)債轉(zhuǎn)股。鼓勵(lì)對(duì)市場(chǎng)前景和信用狀況良好但遇到暫時(shí)困難的優(yōu)質(zhì)企業(yè)開(kāi)展市場(chǎng)化債轉(zhuǎn)股，支持因行業(yè)周期性波動(dòng)導(dǎo)致困難但有望逆轉(zhuǎn)的企業(yè)，因高負(fù)債而財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)過(guò)重的成長(zhǎng)型企業(yè)特別是戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的成長(zhǎng)型企業(yè)，或負(fù)債率居于產(chǎn)能過(guò)剩行業(yè)前列的關(guān)鍵性企業(yè)開(kāi)展債轉(zhuǎn)股。

2．支持銀行自主處置一批。支持銀行充分利用現(xiàn)有符合條件的所屬機(jī)構(gòu)，或申請(qǐng)?jiān)O(shè)立符合規(guī)定的新機(jī)構(gòu)開(kāi)展市場(chǎng)化債轉(zhuǎn)股。支持省內(nèi)法人銀行積極參與債轉(zhuǎn)股工作，按照有關(guān)規(guī)定設(shè)立市場(chǎng)化債轉(zhuǎn)股實(shí)施機(jī)構(gòu)。支持在湘銀行業(yè)分支機(jī)構(gòu)積極向總行爭(zhēng)取債轉(zhuǎn)股支持。鼓勵(lì)銀行向非本行所屬實(shí)施機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓債權(quán)，支持不同銀行通過(guò)所屬實(shí)施機(jī)構(gòu)交叉開(kāi)展市場(chǎng)化債轉(zhuǎn)股。銀行、實(shí)施機(jī)構(gòu)和企業(yè)依據(jù)國(guó)家政策自主協(xié)商開(kāi)展債轉(zhuǎn)股，選擇債轉(zhuǎn)股對(duì)象和債權(quán)，確定轉(zhuǎn)股價(jià)格和條件，股權(quán)市場(chǎng)化退出。

3．支持地方資產(chǎn)管理公司牽頭處置一批。以省資產(chǎn)管理有限公司及省屬國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理平臺(tái)為基礎(chǔ)，吸引市州平臺(tái)企業(yè)和不同所有制實(shí)施機(jī)構(gòu)或社會(huì)資本共同參與，做強(qiáng)1-2家省級(jí)債轉(zhuǎn)股實(shí)施企業(yè)。市場(chǎng)化籌集債轉(zhuǎn)股資金，組建以國(guó)有資本為引導(dǎo)，金融資本、產(chǎn)業(yè)資本和其他各類社會(huì)資本參與的省級(jí)債轉(zhuǎn)股基金。力爭(zhēng)發(fā)行債轉(zhuǎn)股專項(xiàng)債。支持我省建筑、化工、能源、材料、冶金、酒店、農(nóng)業(yè)、交通運(yùn)輸?shù)戎攸c(diǎn)行業(yè)的重點(diǎn)國(guó)有企業(yè)率先開(kāi)展債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目。對(duì)實(shí)施機(jī)構(gòu)在開(kāi)展債轉(zhuǎn)股和其他資產(chǎn)收購(gòu)處置過(guò)程中涉及國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的，采取多種市場(chǎng)化轉(zhuǎn)讓方式，規(guī)范審批，簡(jiǎn)化程序，提高效率。

4．鼓勵(lì)各類社會(huì)實(shí)施機(jī)構(gòu)參與處置一批。搭建債轉(zhuǎn)股信息發(fā)布平臺(tái)，暢通供需信息渠道。鼓勵(lì)金融資產(chǎn)管理公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司、國(guó)有資本投資運(yùn)營(yíng)公司等實(shí)施機(jī)構(gòu)與社會(huì)資本開(kāi)展業(yè)務(wù)合作。增強(qiáng)實(shí)施機(jī)構(gòu)資本實(shí)力，引導(dǎo)多種社會(huì)資本投資債轉(zhuǎn)股實(shí)施機(jī)構(gòu)發(fā)行的債轉(zhuǎn)股專項(xiàng)金融債券、資產(chǎn)支持票據(jù)、非公開(kāi)定向票據(jù)等金融產(chǎn)品。鼓勵(lì)社會(huì)資本入股實(shí)施機(jī)構(gòu)，發(fā)展混合所有制。支持各類實(shí)施機(jī)構(gòu)之間、實(shí)施機(jī)構(gòu)與私募股權(quán)投資基金等股權(quán)投資機(jī)構(gòu)之間開(kāi)展合作。

5．完善退出通道。抓住國(guó)家處置不良資產(chǎn)、開(kāi)展金融扶貧、優(yōu)先綠色審批的機(jī)遇，用足用好用活國(guó)家有關(guān)政策，積極培育債轉(zhuǎn)股企業(yè)通過(guò)IPO（首次公開(kāi)募股）、定向增發(fā)等方式提升資產(chǎn)價(jià)值。對(duì)有退出預(yù)期的，實(shí)施機(jī)構(gòu)與債轉(zhuǎn)股企業(yè)協(xié)商約定所持股權(quán)的退出方式。對(duì)上市公司，債轉(zhuǎn)股股權(quán)依法轉(zhuǎn)讓退出。對(duì)非上市公司，鼓勵(lì)利用并購(gòu)、全國(guó)中小企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)、區(qū)域性股權(quán)市場(chǎng)掛牌轉(zhuǎn)讓退出。

6．規(guī)范債轉(zhuǎn)股監(jiān)督管理。禁止將扭虧無(wú)望、無(wú)發(fā)展前景的“僵尸企業(yè)”，有惡意逃廢債行為的企業(yè)，債權(quán)債務(wù)關(guān)系復(fù)雜且不明晰的企業(yè)，有可能助長(zhǎng)過(guò)剩產(chǎn)能擴(kuò)張和增加庫(kù)存的企業(yè)作為債轉(zhuǎn)股對(duì)象。建立和完善監(jiān)管規(guī)則，加強(qiáng)試點(diǎn)項(xiàng)目指導(dǎo)和報(bào)備管理，加強(qiáng)對(duì)債轉(zhuǎn)股參與主體的監(jiān)督，切實(shí)保護(hù)各方利益。督促債轉(zhuǎn)股企業(yè)健全公司治理結(jié)構(gòu)，確保股東權(quán)責(zé)對(duì)等、行為規(guī)范，保障實(shí)施機(jī)構(gòu)享有公司法規(guī)定的各項(xiàng)股東權(quán)利。嚴(yán)格規(guī)范債轉(zhuǎn)股企業(yè)股東特別是大股東的資產(chǎn)處置行為，嚴(yán)禁掏空企業(yè)資產(chǎn)、隨意占用和挪用企業(yè)財(cái)產(chǎn)等侵害其他股東權(quán)益的行為。引導(dǎo)企業(yè)、銀行、實(shí)施機(jī)構(gòu)等參與主體建立損失和風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)化分擔(dān)機(jī)制。清理規(guī)范涉企行政性、事業(yè)性收費(fèi)以及具有強(qiáng)制壟斷性的經(jīng)營(yíng)服務(wù)收費(fèi)。

（五）依法依規(guī)實(shí)施企業(yè)破產(chǎn)。

1．建立健全依法破產(chǎn)體制機(jī)制。充分發(fā)揮企業(yè)破產(chǎn)在解決債務(wù)矛盾、公平保障各方權(quán)益、優(yōu)化資源配置等方面的作用，依法對(duì)扭虧無(wú)望、失去生存空間的“僵尸企業(yè)”進(jìn)行破產(chǎn)清算。完善破產(chǎn)清算司法政策，細(xì)化工作流程規(guī)則。探索建立關(guān)聯(lián)企業(yè)合并破產(chǎn)制度。拓寬破產(chǎn)案件受理渠道，探索設(shè)立涉“僵尸企業(yè)”案件綠色通道，采用執(zhí)行案件移送破產(chǎn)審查等創(chuàng)新措施，認(rèn)真做好執(zhí)行程序與破產(chǎn)程序的銜接。支持法院加強(qiáng)公司強(qiáng)制清算和企業(yè)破產(chǎn)案件的審理、協(xié)調(diào)等工作。支持法院加強(qiáng)破產(chǎn)審判法官隊(duì)伍建設(shè)和司法輔助人員專業(yè)化建設(shè)。探索建立破產(chǎn)管理人分級(jí)管理、升級(jí)降級(jí)、增補(bǔ)淘汰常態(tài)化機(jī)制，支持符合條件的資產(chǎn)管理公司和國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理平臺(tái)擔(dān)任破產(chǎn)管理人。

2．健全企業(yè)破產(chǎn)配套制度。堅(jiān)持多兼并重組、少破產(chǎn)關(guān)停，多破產(chǎn)重整、少破產(chǎn)清算。政府與法院依法依規(guī)加強(qiáng)企業(yè)破產(chǎn)工作溝通協(xié)調(diào)，落實(shí)企業(yè)破產(chǎn)處置工作經(jīng)費(fèi)，解決破產(chǎn)程序啟動(dòng)難問(wèn)題。全面落實(shí)破產(chǎn)企業(yè)稅收減免政策，在司法訴訟中受讓債權(quán)資產(chǎn)不變更抵押人登記。依法處理職工工資、國(guó)家稅收、擔(dān)保債權(quán)、普通債權(quán)的實(shí)現(xiàn)順序和方式，保護(hù)參與各方合法權(quán)益。加快完善企業(yè)破產(chǎn)清算后工商登記注銷等配套制度。

3．提高破產(chǎn)管理服務(wù)水平。引導(dǎo)市場(chǎng)參與各方協(xié)商談判，兼顧債務(wù)重組和營(yíng)業(yè)整合，鼓勵(lì)債權(quán)人與企業(yè)對(duì)符合破產(chǎn)條件但有發(fā)展前景的企業(yè)進(jìn)行破產(chǎn)重整，鼓勵(lì)企業(yè)與債權(quán)人依據(jù)破產(chǎn)和解程序達(dá)成和解協(xié)議，實(shí)施破產(chǎn)和解。切實(shí)做好破產(chǎn)企業(yè)職工安置和權(quán)益保障、企業(yè)互保聯(lián)保和民間融資風(fēng)險(xiǎn)化解、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定等工作。充分利用全國(guó)企業(yè)破產(chǎn)重整案件信息網(wǎng)和湖南聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易等信息平臺(tái)和交易平臺(tái)，做好債務(wù)人信息披露工作，吸引有實(shí)力、有經(jīng)驗(yàn)的企業(yè)管理人和戰(zhàn)略投資人參與企業(yè)破產(chǎn)重整。

三、營(yíng)造良好的市場(chǎng)與政策環(huán)境

（一）完善財(cái)稅政策。全面執(zhí)行降杠桿財(cái)政、稅收等優(yōu)惠政策。對(duì)開(kāi)展降低杠桿率或降低杠桿率取得實(shí)際成效且符合條件的企業(yè)，予以涉及項(xiàng)目建設(shè)、技術(shù)改造、產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)、應(yīng)急轉(zhuǎn)貸、貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)雀黝愗?cái)政性獎(jiǎng)補(bǔ)資金傾斜支持。企業(yè)在資產(chǎn)重組過(guò)程中，涉及的貨物、不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，符合規(guī)定的，不征增值稅。對(duì)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的股權(quán)（資產(chǎn)）收購(gòu)、合并、債務(wù)重組等重組行為，落實(shí)企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定。企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可按規(guī)定享受5年內(nèi)分期均勻繳納企業(yè)所得稅政策。企業(yè)破產(chǎn)、注銷，清算企業(yè)所得稅時(shí)，可按規(guī)定在稅前扣除有關(guān)清算費(fèi)用及職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、法定補(bǔ)償金。企業(yè)符合稅法規(guī)定條件的債權(quán)損失，可按規(guī)定在計(jì)算所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。金融企業(yè)按規(guī)定提取的貸款損失準(zhǔn)備金，符合稅法規(guī)定的，可在企業(yè)所得稅稅前扣除。符合信貸資產(chǎn)證券化政策條件的納稅人，可享受相關(guān)優(yōu)惠政策。研究完善符合實(shí)際、有利于促進(jìn)企業(yè)降低杠桿率的財(cái)稅政策。

（二）完善中介服務(wù)。充分發(fā)揮要素市場(chǎng)、行業(yè)協(xié)會(huì)在企業(yè)降杠桿中的積極作用，整合行業(yè)協(xié)會(huì)、中介組織等信息資源，促進(jìn)市場(chǎng)廣泛參與。提高全省各類要素市場(chǎng)交易平臺(tái)的信息整合功能，幫助交易各方解決信息不對(duì)稱問(wèn)題，簡(jiǎn)化交易程序，降低交易成本。培育一批業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、服務(wù)質(zhì)量高的中介機(jī)構(gòu)，推進(jìn)專業(yè)化、規(guī)范化發(fā)展，提高重點(diǎn)行業(yè)、關(guān)鍵領(lǐng)域、薄弱環(huán)節(jié)企業(yè)降杠桿的服務(wù)能力。

（三）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范。加強(qiáng)政策協(xié)調(diào)、信息溝通與研判預(yù)警，制定風(fēng)險(xiǎn)防范與處置預(yù)案。健全投資者適當(dāng)性管理制度，強(qiáng)化投資者的準(zhǔn)入資格管理和資金來(lái)源的合法性審查，依法建立合格個(gè)人投資者識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的信用承諾制度。參考債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值，建立國(guó)有企業(yè)“投資特別監(jiān)管企業(yè)”名單制度，納入名單范圍的，暫停授予其行使出資人的投資計(jì)劃決定權(quán)。發(fā)揮好債權(quán)人委員會(huì)重要作用，通過(guò)聯(lián)合授信、合同約定、銀團(tuán)聯(lián)合等方式，避免過(guò)度授信，防范企業(yè)杠桿率超過(guò)合理水平。

（四）加強(qiáng)信用約束。建立債轉(zhuǎn)股相關(guān)企業(yè)和機(jī)構(gòu)及其法定代表人、高級(jí)管理人員的信用記錄，納入湖南省信用信息共享平臺(tái)和全國(guó)信用信息共享平臺(tái)共享應(yīng)用。支持征信機(jī)構(gòu)采集失信行為，納入信用記錄和信用報(bào)告。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)信用信息的管理和維護(hù)，保障信用信息安全，強(qiáng)化信息安全監(jiān)管，防止國(guó)家機(jī)密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私泄露。構(gòu)建參與各方失信行為聯(lián)合懲戒機(jī)制，對(duì)嚴(yán)重失信行為及時(shí)在“信用湖南”網(wǎng)站、國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)（湖南）等媒體上公開(kāi)披露，依法依規(guī)追究惡意逃廢債和國(guó)有資產(chǎn)流失等違法違規(guī)單位及相關(guān)人員責(zé)任。

（五）妥善安置職工。支持企業(yè)充分挖掘內(nèi)部潛力，依托現(xiàn)有場(chǎng)地、設(shè)施、技術(shù)，采取協(xié)商薪酬、靈活工時(shí)、培訓(xùn)轉(zhuǎn)崗等方式，穩(wěn)定現(xiàn)有工作崗位或開(kāi)辟新的就業(yè)崗位。對(duì)不裁員或少裁員的企業(yè)，按規(guī)定由失業(yè)保險(xiǎn)實(shí)施穩(wěn)崗補(bǔ)貼政策。落實(shí)促進(jìn)失業(yè)人員再就業(yè)各項(xiàng)政策，通過(guò)提供職業(yè)技能培訓(xùn)、創(chuàng)業(yè)服務(wù)等就業(yè)援助和就業(yè)服務(wù)手段，多渠道促進(jìn)失業(yè)人員再就業(yè)創(chuàng)業(yè)。對(duì)就業(yè)困難人員按規(guī)定實(shí)施公益性崗位托底安置。實(shí)施兼并重組的企業(yè)，要按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及政策規(guī)定，做好職工安置工作，妥善處理職工勞動(dòng)關(guān)系。做好兼并重組中職工社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)工作。

（六）規(guī)范土地使用。政府土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)有償收回企業(yè)因兼并重組而退出的土地，按規(guī)定支付給企業(yè)的土地補(bǔ)償費(fèi)可以用于安置職工、償還債務(wù)等支出。企業(yè)兼并重組中涉及因?qū)嵤┏鞘幸?guī)劃需要搬遷的工業(yè)項(xiàng)目，在符合城鄉(xiāng)規(guī)劃及國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的條件下，國(guó)土資源管理部門(mén)經(jīng)報(bào)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)，可收回原國(guó)有土地使用權(quán)，并以協(xié)議出讓或租賃方式為原土地使用權(quán)人重新安排工業(yè)用地。

四、工作保障

（一）強(qiáng)化企業(yè)主體責(zé)任。企業(yè)是降杠桿第一責(zé)任主體，要落實(shí)企業(yè)管理層負(fù)債管理責(zé)任，合理設(shè)計(jì)激勵(lì)約束機(jī)制，處理好企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展和短期業(yè)績(jī)的關(guān)系，樹(shù)立審慎經(jīng)營(yíng)觀念，防止激進(jìn)經(jīng)營(yíng)過(guò)度負(fù)債。引導(dǎo)企業(yè)建立完善現(xiàn)代企業(yè)制度，對(duì)企業(yè)負(fù)債行為建立權(quán)責(zé)明確、制衡有效的決策執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)自身財(cái)務(wù)杠桿約束，合理安排債務(wù)融資規(guī)模，有效控制企業(yè)杠桿率，重點(diǎn)企業(yè)及國(guó)有企業(yè)要制定年度負(fù)債融資方案。優(yōu)化企業(yè)組織架構(gòu)，壓縮企業(yè)法人層級(jí)，省屬國(guó)有企業(yè)原則上控制在三級(jí)以內(nèi)。強(qiáng)化降杠桿考核機(jī)制，將降杠桿工作任務(wù)納入國(guó)有企業(yè)年度考核指標(biāo)體系和企業(yè)負(fù)責(zé)人考核范圍。

（二）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。全省降杠桿工作依托省積極穩(wěn)妥降低企業(yè)杠桿率工作聯(lián)席會(huì)議開(kāi)展，并納入省推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革領(lǐng)導(dǎo)小組年度計(jì)劃統(tǒng)籌推進(jìn)。省級(jí)行業(yè)主管部門(mén)為各項(xiàng)重點(diǎn)任務(wù)牽頭部門(mén)，由牽頭部門(mén)負(fù)責(zé)結(jié)合實(shí)際制定具體工作方案，有序推進(jìn)實(shí)施。省國(guó)資委牽頭推進(jìn)國(guó)有企業(yè)兼并重組和優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)與債務(wù)結(jié)構(gòu)工作；省經(jīng)信委、省商務(wù)廳、省農(nóng)委、省住房城鄉(xiāng)建設(shè)廳分別牽頭推進(jìn)工業(yè)、商業(yè)、農(nóng)業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)兼并重組工作；省政府金融辦牽頭推進(jìn)積極發(fā)展股權(quán)融資工作；省發(fā)改委牽頭推進(jìn)有序開(kāi)展市場(chǎng)化銀行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)工作。省財(cái)政廳、省人力資源社會(huì)保障廳、省工商局、人民銀行長(zhǎng)沙中心支行、湖南銀監(jiān)局等單位要認(rèn)真配合牽頭部門(mén)開(kāi)展工作，積極對(duì)接國(guó)家有關(guān)部委爭(zhēng)取支持，及時(shí)出臺(tái)省內(nèi)配套政策和實(shí)施細(xì)則，推進(jìn)有關(guān)重點(diǎn)行業(yè)（領(lǐng)域）企業(yè)降杠桿。各市州人民政府要結(jié)合實(shí)際，建立完善相應(yīng)協(xié)調(diào)機(jī)制，積極穩(wěn)妥推進(jìn)本行政區(qū)域內(nèi)企業(yè)降杠桿工作。

（三）規(guī)范工作程序。降杠桿工作要始終堅(jiān)持積極穩(wěn)妥、穩(wěn)步推進(jìn)，條件成熟的抓緊先行先試、積累經(jīng)驗(yàn)、逐步推廣，條件暫不成熟的要做好方案策劃和項(xiàng)目?jī)?chǔ)備。在降杠桿過(guò)程中，涉及政府管理事項(xiàng)的，要嚴(yán)格履行相關(guān)核準(zhǔn)和備案程序，嚴(yán)禁違法違規(guī)操作。進(jìn)一步明確、規(guī)范和簡(jiǎn)化相關(guān)程序，提高行政效率。



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1、湖南省積極穩(wěn)妥降低企業(yè)杠桿率工作責(zé)任分工

2、湖南省市場(chǎng)化銀行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)實(shí)施方案



 

湖南省人民政府

2017年12月29日

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