晉政發(fā)〔2017〕19號《山西省人民政府關(guān)于加快股權(quán)投資基金業(yè)發(fā)展的若干意見》

山西省人民政府關(guān)于加快股權(quán)投資基金業(yè)發(fā)展的若干意見




晉政發(fā)〔2017〕19號

各市、縣人民政府，省人民政府各委、辦、廳、局：

為推動我省建設(shè)多層次資本市場,優(yōu)化資源配置，拓寬融資渠道，提高直接融資比重，有效降低融資成本和杠桿率，充分發(fā)揮股權(quán)投資基金促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要作用，結(jié)合我省實(shí)際，現(xiàn)提出以下意見。

一、充分認(rèn)識加快發(fā)展股權(quán)投資基金業(yè)的重要意義

股權(quán)投資基金是企業(yè)拓寬融資渠道、降低負(fù)債水平的重要方式，是優(yōu)化政府資源配置、推動供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要手段，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。目前，我省股權(quán)投資基金業(yè)發(fā)展相對滯后，市場發(fā)育仍不充分，企業(yè)融資結(jié)構(gòu)性矛盾依然突出。要將大力發(fā)展各類股權(quán)投資基金作為落實(shí)我省“創(chuàng)新驅(qū)動、轉(zhuǎn)型發(fā)展”戰(zhàn)略、深化投融資體制和金融體制改革的重要舉措，發(fā)揮我省能源、文化、旅游等資源稟賦優(yōu)勢，釋放國家資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型綜改試驗(yàn)區(qū)“先行先試”的政策紅利，廣泛整合資本、項(xiàng)目、人才等資源，激發(fā)社會資本投資活力，支持我省中高端現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)發(fā)展和“六大工程”建設(shè)，培育經(jīng)濟(jì)發(fā)展新動能。

二、明確發(fā)展目標(biāo)任務(wù)

（一）培育發(fā)展各類基金。根據(jù)企業(yè)不同發(fā)展階段，培育創(chuàng)業(yè)投資、私募股權(quán)投資、產(chǎn)業(yè)投資基金等不同類型的股權(quán)投資基金，為企業(yè)全生命周期提供各類股權(quán)投資基金產(chǎn)品。

（二）支持基金機(jī)構(gòu)設(shè)立。加強(qiáng)與境內(nèi)外知名股權(quán)投資機(jī)構(gòu)合作，吸引各類股權(quán)投資基金在我省設(shè)立管理機(jī)構(gòu)或業(yè)務(wù)總部，依法合規(guī)發(fā)起設(shè)立各類股權(quán)投資基金。到2020年，力爭全省股權(quán)投資管理機(jī)構(gòu)達(dá)到300家，股權(quán)投資基金管理規(guī)模達(dá)到2000億元以上。

（三）鼓勵基金集聚發(fā)展。支持在山西轉(zhuǎn)型綜改示范區(qū)內(nèi)設(shè)立基金集聚區(qū)，吸引各類股權(quán)投資基金落戶，圍繞示范區(qū)定位創(chuàng)設(shè)各類基金產(chǎn)品；完善集聚區(qū)內(nèi)基金業(yè)服務(wù)體系和基礎(chǔ)服務(wù)設(shè)施建設(shè)。鼓勵有條件的設(shè)區(qū)市設(shè)立基金產(chǎn)業(yè)園、基金小鎮(zhèn)。

（四）推動政府投資基金發(fā)展。借鑒發(fā)達(dá)省市經(jīng)驗(yàn)，加大創(chuàng)新力度，推動政府投資基金發(fā)展，吸引更多社會資本參與，培育和發(fā)展私募股權(quán)基金市場主體，帶動全省股權(quán)投資基金業(yè)發(fā)展。

三、健全政策扶持體系

（一）適用范圍。

本意見所列扶持政策適用于按照國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，以公司制、合伙制、契約制等形式設(shè)立，開展創(chuàng)業(yè)投資、私募股權(quán)投資、產(chǎn)業(yè)投資的股權(quán)投資基金，以及上述基金的管理機(jī)構(gòu)，且符合以下全部條件的股權(quán)投資類企業(yè)：

1.2015年1月1日至2020年12月31日在山西省內(nèi)辦理工商注冊和納稅登記；

2.私募投資基金管理人在中國證券投資基金業(yè)協(xié)會登記，所管理的基金在中國證券投資基金業(yè)協(xié)會備案；

3. 按實(shí)際到位資金計(jì)算，創(chuàng)業(yè)投資基金規(guī)模不低于1億元人民幣，私募股權(quán)投資基金規(guī)模不低于2億元人民幣，產(chǎn)業(yè)投資基金規(guī)模不低于5億元人民幣。

（二）扶持政策。

1.稅收支持政策。認(rèn)真執(zhí)行財(cái)政部、國家稅務(wù)總局各項(xiàng)稅收支持政策。

（1）企業(yè)所得稅。

①符合居民企業(yè)條件的股權(quán)投資類企業(yè)直接投資其他居民企業(yè)所取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，符合稅法規(guī)定的，可作為免稅收入，免征企業(yè)所得稅。

②在省發(fā)展改革委備案并經(jīng)年度檢查核實(shí)，投資運(yùn)作符合有關(guān)規(guī)定的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)24個月以上，可按其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70％，在股權(quán)持有滿24個月的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可結(jié)轉(zhuǎn)至以后納稅年度抵扣。有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人參照執(zhí)行。

③以有限合伙形式設(shè)立的股權(quán)投資類企業(yè)，可采取“先分后稅”的方式，按照國家有關(guān)稅收規(guī)定，其經(jīng)營和其他所得由合伙人分別納稅。

（2）個人所得稅。

①合伙企業(yè)的自然人合伙人生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%-35%的五級超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個人所得稅。

②合伙企業(yè)對外投資的利息或者股息、紅利所得，不并入企業(yè)收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個人所得稅。

（3）其他稅收政策。

①股權(quán)投資類企業(yè)繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難并符合國家規(guī)定減免條件的，按國家規(guī)定程序報(bào)批后，可酌情給予減免。

②股權(quán)投資類企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資而發(fā)生的權(quán)益性投資損失，符合國家稅務(wù)總局2011年25號公告規(guī)定的，可在申報(bào)后稅前扣除。

2.財(cái)政扶持政策。財(cái)政部門要在公平競爭的前提下，結(jié)合各地實(shí)際，對股權(quán)投資類企業(yè)給予必要的扶持和補(bǔ)助。

（1）規(guī)模獎勵。對在我省境內(nèi)注冊，且承諾5年內(nèi)不遷離的基金，可按以下條件給予獎勵：

①對基金實(shí)繳規(guī)模（扣除政府引導(dǎo)基金后）達(dá)到1億元的創(chuàng)投基金，可按不超過基金實(shí)繳規(guī)模1.5%的比例給予獎勵；達(dá)到2億元的，可按不超過1%的比例給予獎勵。

②對基金實(shí)繳規(guī)模（扣除政府引導(dǎo)基金后）達(dá)到2億元的私募股權(quán)基金和達(dá)到5億元的產(chǎn)業(yè)投資基金，可按不超過基金實(shí)繳規(guī)模1%的比例給予獎勵。

上述各類基金，單支基金獎勵總額累計(jì)不超過1500萬元。具體獎勵額度由基金注冊地財(cái)政部門確定。國家級基金和超大規(guī)?；鹂刹扇?ldquo;一事一議”的方式協(xié)商確定。

（2）投資獎勵。由被投資企業(yè)所在地財(cái)政部門落實(shí)，具體獎勵額度由被投資企業(yè)所在地財(cái)政部門確定。

①各類股權(quán)投資基金投資我省境內(nèi)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)達(dá)到1000萬元（扣除政府引導(dǎo)基金后）且投資期限已滿1年的，可按不超過其投資額2%的比例給予獎勵。獎勵最高不超過200萬元。

②創(chuàng)業(yè)投資基金、私募股權(quán)投資基金、產(chǎn)業(yè)投資基金直接投資我省境內(nèi)企業(yè)的資金規(guī)模（扣除政府引導(dǎo)基金后）達(dá)到1億元且投資期限已滿1年的，可按不超過其投資額1%的比例給予獎勵。獎勵最高不超過400萬元。

（3）貢獻(xiàn)獎勵。

①股權(quán)投資管理企業(yè)自獲利年度起，前2年由稅務(wù)登記地財(cái)政部門按照其繳納的企業(yè)所得稅省級以下（含省級）地方分享部分給予等額獎勵，后3年給予減半獎勵。

②股權(quán)投資基金管理機(jī)構(gòu)的高級經(jīng)營管理人員（以下簡稱“高管”），在3年內(nèi)，以其工資、薪金所得項(xiàng)目個人所得稅省級以下（含省級）地方財(cái)政留存部分的100%為標(biāo)準(zhǔn)，由稅務(wù)登記地財(cái)政部門給予適當(dāng)獎勵。每家不超過5人。

（4）辦公用房補(bǔ)助。股權(quán)投資管理企業(yè)購買、自建自用辦公用房的，按市場房價(jià)給予1.5%左右的一次性補(bǔ)貼，補(bǔ)貼最高不超過500萬元；租賃自用辦公用房的，連續(xù)3年每年按照房租市場指導(dǎo)價(jià)的30%左右給予補(bǔ)貼，每年補(bǔ)貼最高不超過100萬元。

3.人才支持政策。充分認(rèn)識專業(yè)人才在推動股權(quán)投資基金業(yè)發(fā)展中的重要作用，貫徹落實(shí)我省深化人才發(fā)展體制機(jī)制改革精神，通過人才激勵措施，引進(jìn)高端基金人才，加快培養(yǎng)本土人才，不斷提升我省股權(quán)投資基金管理運(yùn)作能力和水平。

（1）股權(quán)投資基金管理機(jī)構(gòu)從業(yè)人員，符合當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)人才政策規(guī)定的，平等納入人才政策享受范圍。

（2）各地根據(jù)實(shí)際情況，可給予股權(quán)投資基金管理機(jī)構(gòu)高管一次性住房補(bǔ)貼、安家費(fèi)等補(bǔ)助。

（3）加強(qiáng)基金人才培養(yǎng)力度。建立本土優(yōu)秀基金人才培養(yǎng)計(jì)劃，推動業(yè)內(nèi)股權(quán)投資基金高端人才與金融機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)和專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)等合作。

4.其他支持政策。

符合條件的國有創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資未上市中小企業(yè)形成的國有股，可申請豁免國有股轉(zhuǎn)持義務(wù)。

四、健全行業(yè)管理體系

（一）落實(shí)登記備案制度。股權(quán)投資類企業(yè)在完成工商注冊登記后，應(yīng)按照《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》《私募投資基金管理人登記和基金備案辦法（試行）》的要求，及時(shí)向中國證券投資基金業(yè)協(xié)會登記備案。獲得管理人資格后，應(yīng)及時(shí)加入山西省投資基金業(yè)協(xié)會，接受自律組織管理。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)在完成工商注冊登記后，應(yīng)按照《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》要求，及時(shí)向省發(fā)展改革委登記備案。

（二）加強(qiáng)監(jiān)督管理。嚴(yán)格遵循國家關(guān)于股權(quán)投資類企業(yè)的相關(guān)要求，切實(shí)加強(qiáng)監(jiān)管。各級工商部門應(yīng)及時(shí)將本地區(qū)股權(quán)投資類企業(yè)注冊信息通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)（山西）告知證券監(jiān)管部門和地方金融辦。省發(fā)展改革委依據(jù)有關(guān)規(guī)定對在省級政府出資產(chǎn)業(yè)投資基金信用信息登記子系統(tǒng)登記的基金管理人和創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)備案管理系統(tǒng)備案的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)實(shí)施監(jiān)督管理；證券監(jiān)管部門依據(jù)有關(guān)規(guī)定，對在中國證券投資基金業(yè)協(xié)會登記的私募基金管理人實(shí)施監(jiān)督管理。設(shè)區(qū)市金融辦應(yīng)會同金融監(jiān)管部門和銀行機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)股權(quán)投資基金法人、法人代表信用記錄征集工作，及時(shí)將其信用記錄納入省信用信息共享平臺，做好跟蹤服務(wù)。

（三）做好風(fēng)險(xiǎn)防范。股權(quán)投資類企業(yè)要依法合規(guī)、有序操作,不得從事吸收公眾存款或變相吸收公眾存款、發(fā)放貸款等金融業(yè)務(wù)。投資者要按照投資自愿、風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)的原則進(jìn)行投資，防范風(fēng)險(xiǎn)。各級人民政府要加強(qiáng)股權(quán)投資的風(fēng)險(xiǎn)警示和宣傳教育，提高群眾風(fēng)險(xiǎn)意識，加大對違規(guī)運(yùn)營的股權(quán)投資類企業(yè)清理整頓力度，嚴(yán)厲打擊以“股權(quán)投資”“股權(quán)眾籌”等為名進(jìn)行的非法集資和非法證券期貨活動。

五、健全服務(wù)保障體系

（一）進(jìn)一步提升政務(wù)服務(wù)水平。省有關(guān)部門要進(jìn)一步優(yōu)化政務(wù)服務(wù)，為股權(quán)投資類企業(yè)在晉發(fā)展創(chuàng)造便利條件。工商部門要制定工商登記便利化制度，簡化登記流程，提高辦事效率，對股權(quán)投資類企業(yè)的名稱預(yù)先核準(zhǔn)、工商注冊登記等給予便利，提供網(wǎng)上注冊服務(wù)，在申請材料齊全、符合法定形式的前提下，3個工作日內(nèi)完成注冊工作。發(fā)起人申請?jiān)O(shè)立外商投資股權(quán)投資類企業(yè)，應(yīng)由商務(wù)部門配合做好注冊登記工作。企業(yè)注冊地的財(cái)政部門要認(rèn)真落實(shí)國家及省出臺的支持股權(quán)投資基金業(yè)發(fā)展的財(cái)政扶持政策，并結(jié)合自身實(shí)際，出臺具體的支持意見。稅務(wù)部門要積極落實(shí)股權(quán)投資類企業(yè)專項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。教育部門要為股權(quán)投資類企業(yè)高管子女入學(xué)提供便利。山西證監(jiān)局依法對注冊在我省且在中國證券投資基金業(yè)協(xié)會登記的股權(quán)投資類企業(yè)業(yè)務(wù)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)監(jiān)測和檢查，加強(qiáng)日常監(jiān)管，及時(shí)向地方政府通報(bào)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。

省各有關(guān)部門和組織為各類股權(quán)投資類企業(yè)提供政策法規(guī)解讀、管理人登記、產(chǎn)品備案、相關(guān)信息變更等服務(wù)。

各市人民政府要建立相應(yīng)的制度，積極建立股權(quán)投資類企業(yè)一體化服務(wù)系統(tǒng)和“綠色通道”制度，明確各類事項(xiàng)的辦理時(shí)限，做好股權(quán)投資類企業(yè)日常管理和服務(wù)工作。

（二）加強(qiáng)政府投資基金引導(dǎo)作用。政府投資基金要按照“政府引導(dǎo)、市場運(yùn)作、科學(xué)決策、防范風(fēng)險(xiǎn)”原則，充分發(fā)揮引導(dǎo)作用，為各類股權(quán)投資基金在我省發(fā)展創(chuàng)造更大空間。設(shè)立省政府投資基金理事會，負(fù)責(zé)確定政府投資基金投資方向、投資政策等重大事項(xiàng)；對政府投資基金統(tǒng)籌實(shí)施政策指導(dǎo)、監(jiān)督管理、考核評價(jià)等；制定政府投資基金管理機(jī)構(gòu)高管人員的公開招聘、推薦、考核等制度。省金融辦承擔(dān)省政府投資基金理事會的日常工作。各市要創(chuàng)新財(cái)政管理方式，集中財(cái)政資金設(shè)立政府投資基金，在落實(shí)工商、稅收、財(cái)政、人才等扶持政策的基礎(chǔ)上，研究制定相應(yīng)讓利、投資獎勵、劣后、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)等其他優(yōu)惠政策，引導(dǎo)股權(quán)投資類企業(yè)落戶，共同推動當(dāng)?shù)毓蓹?quán)投資基金業(yè)發(fā)展。

（三）完善股權(quán)投資類企業(yè)發(fā)展環(huán)境。充分利用政府項(xiàng)目資源優(yōu)勢，建立項(xiàng)目對接機(jī)制，將山西省上市掛牌后備企業(yè)資源庫向股權(quán)投資類企業(yè)開放，鼓勵在山西股權(quán)交易中心掛牌公司與股權(quán)投資類企業(yè)對接。股權(quán)投資類企業(yè)投資的企業(yè)優(yōu)先列入我省上市掛牌后備企業(yè)資源庫，支持其在境內(nèi)外資本市場上市掛牌。積極推動股權(quán)投資類企業(yè)與銀行、證券、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)交流合作。大力發(fā)展律師事務(wù)所、會計(jì)師事務(wù)所和信用擔(dān)保、評估評級等中介機(jī)構(gòu)，為股權(quán)投資類企業(yè)提供中介服務(wù)，建立完善相關(guān)服務(wù)體系。

（四）加大宣傳培訓(xùn)力度。組織各級領(lǐng)導(dǎo)干部參加股權(quán)投資基金專題培訓(xùn)，提高對基金業(yè)發(fā)展的重視程度，深刻理解和認(rèn)識基金業(yè)發(fā)展趨勢。鼓勵各高等院校開辦股權(quán)投資相關(guān)課程。不定期組織金融論壇、學(xué)術(shù)研討會、新產(chǎn)品展示會、座談會等多種形式的交流活動，加大對股權(quán)投資基金的宣傳力度，營造有利于股權(quán)投資基金業(yè)發(fā)展的輿論氛圍。

私募證券投資基金和公募基金可參照本意見執(zhí)行相關(guān)優(yōu)惠政策。

本意見自印發(fā)之日起30日后施行。各地可結(jié)合實(shí)際制定配套扶持政策。已制定的政策優(yōu)于本意見的，繼續(xù)執(zhí)行；與本意見不一致的，以本意見為準(zhǔn)。





 

山西省人民政府

2017年5月4日

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