黑財(cái)規(guī)〔2023〕38號(hào)《黑龍江省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)〈黑龍江省會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其分所行政備案管理辦法（試行）〉的通知》

《黑龍江省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)〈黑龍江省會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其分所行政備案管理辦法（試行）〉的通知》








黑財(cái)規(guī)〔2023〕38號(hào)

省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

現(xiàn)將《黑龍江省會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其分所行政備案管理辦法（試行）》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。






 

黑龍江省財(cái)政廳

2023年12月31日




 

黑龍江省會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其分所行政備案管理辦法（試行）

第一條為加強(qiáng)我省會(huì)計(jì)師事務(wù)所日常監(jiān)督管理，規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其分所備案行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財(cái)政部令第97號(hào)）和《財(cái)政部關(guān)于推動(dòng)有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所轉(zhuǎn)制為合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所的暫行規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條省財(cái)政廳對(duì)在我省執(zhí)業(yè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其分所進(jìn)行行政備案管理、監(jiān)督和指導(dǎo)，適用本辦法。

第三條會(huì)計(jì)師事務(wù)所下列事項(xiàng)發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)自作出決議之日起20日內(nèi)向省財(cái)政廳備案；涉及工商變更登記的，應(yīng)當(dāng)自辦理完工商變更登記之日起20日內(nèi)向省財(cái)政廳備案：

（一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱(chēng)；

（二）首席合伙人（主任會(huì)計(jì)師）；

（三）合伙人（股東）；

（四）經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；

（五）有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)資本。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所的名稱(chēng)、負(fù)責(zé)人或者經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所發(fā)生變更的，該會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)向省財(cái)政廳備案。

第四條會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其分所變更備案的，應(yīng)當(dāng)提交變更事項(xiàng)情況表，以及變更事項(xiàng)符合會(huì)計(jì)師事務(wù)所和分所執(zhí)業(yè)許可條件的材料。

第五條會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其分所變更名稱(chēng)的，應(yīng)當(dāng)向省財(cái)政廳交回原會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書(shū)或者分所執(zhí)業(yè)證書(shū)，換取新的會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書(shū)或者分所執(zhí)業(yè)證書(shū)。

省財(cái)政廳應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其分所的名稱(chēng)變更情況予以公告。

第六條會(huì)計(jì)師事務(wù)所跨省級(jí)行政區(qū)劃向我省遷移經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)在辦理完工商登記手續(xù)后10日內(nèi)向省財(cái)政廳備案，并提交會(huì)計(jì)師事務(wù)所跨省級(jí)行政區(qū)劃遷移表和合伙人（股東）情況匯總表。

省財(cái)政廳應(yīng)當(dāng)在收到備案材料后10日內(nèi)，及時(shí)核實(shí)該會(huì)計(jì)師事務(wù)所有關(guān)情況，收回原會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書(shū)，換發(fā)新的會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書(shū)，并予以公告，同時(shí)通知遷出地省級(jí)財(cái)政部門(mén)。

第七條省財(cái)政廳應(yīng)當(dāng)對(duì)遷入我省的會(huì)計(jì)師事務(wù)所持續(xù)符合執(zhí)業(yè)許可條件的情況予以審查。未持續(xù)符合執(zhí)業(yè)許可條件的，責(zé)令其在60日內(nèi)整改，未在規(guī)定期限內(nèi)整改或者整改期滿(mǎn)仍未達(dá)到執(zhí)業(yè)許可條件的，由省財(cái)政廳撤銷(xiāo)執(zhí)業(yè)許可，并予以公告。

第八條跨省級(jí)行政區(qū)劃遷移經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的會(huì)計(jì)師事務(wù)所在我省設(shè)有分所的，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在取得省財(cái)政廳換發(fā)的執(zhí)業(yè)證書(shū)后15日內(nèi)向省財(cái)政廳備案，并提交新的執(zhí)業(yè)證書(shū)信息。省財(cái)政廳應(yīng)當(dāng)收回原分所執(zhí)業(yè)證書(shū)，換發(fā)新的分所執(zhí)業(yè)證書(shū)。

第九條省財(cái)政廳應(yīng)當(dāng)在受理申請(qǐng)的辦公場(chǎng)所將會(huì)計(jì)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所申請(qǐng)執(zhí)業(yè)許可的條件、變更、注銷(xiāo)等應(yīng)當(dāng)提交的材料目錄及要求、批準(zhǔn)的程序及期限予以公示。

第十條會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)生下列情形之一的，省財(cái)政廳應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可注銷(xiāo)手續(xù)，收回會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可證書(shū)：

（一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所依法終止的；

（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可被依法撤銷(xiāo)、撤回或者執(zhí)業(yè)許可證書(shū)依法被吊銷(xiāo)的；

（三）法律、行政法規(guī)規(guī)定的應(yīng)當(dāng)注銷(xiāo)執(zhí)業(yè)許可的其他情形。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所執(zhí)業(yè)許可注銷(xiāo)的，比照本條第一款規(guī)定辦理。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所或者分所依法終止的，應(yīng)當(dāng)自辦理工商注銷(xiāo)手續(xù)之日起10日內(nèi)，告知省財(cái)政廳。

第十一條會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可被依法注銷(xiāo)，企業(yè)主體繼續(xù)存續(xù)的，不得從事注冊(cè)會(huì)計(jì)師法定業(yè)務(wù)，企業(yè)名稱(chēng)中不得繼續(xù)使用“會(huì)計(jì)師事務(wù)所”字樣，并應(yīng)當(dāng)自執(zhí)業(yè)許可被注銷(xiāo)之日起10日內(nèi)，辦理工商變更登記。

分所執(zhí)業(yè)許可被依法注銷(xiāo)的，應(yīng)當(dāng)自注銷(xiāo)之日起20日內(nèi)辦理工商注銷(xiāo)手續(xù)。

第十二條省財(cái)政廳應(yīng)當(dāng)將注銷(xiāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所或者分所執(zhí)業(yè)許可的有關(guān)情況予以公告，并通知工商行政管理部門(mén)。

第十三條會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其分所在接受省財(cái)政廳檢查、整改及整改情況核查期間，不得辦理以下手續(xù)：

（一）首席合伙人（主任會(huì)計(jì)師）和相關(guān)簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師的離職、退伙（轉(zhuǎn)股）或者轉(zhuǎn)所；

（二）跨省級(jí)行政區(qū)劃遷移經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。

第十四條會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)于每年5月31日之前，按照財(cái)政部要求通過(guò)財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理系統(tǒng)向省財(cái)政廳報(bào)備下列信息：

（一）持續(xù)符合執(zhí)業(yè)許可條件的相關(guān)信息；

（二）上一年度經(jīng)營(yíng)情況；

（三）內(nèi)部治理及會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)分所實(shí)施實(shí)質(zhì)性統(tǒng)一管理情況；

（四）會(huì)計(jì)師事務(wù)所由于執(zhí)行業(yè)務(wù)涉及法律訴訟情況。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所與境外會(huì)計(jì)師事務(wù)所有成員所、聯(lián)系所或者業(yè)務(wù)合作關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)報(bào)送相關(guān)信息，說(shuō)明上一年度與境外會(huì)計(jì)師事務(wù)所合作開(kāi)展業(yè)務(wù)的情況。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所在境外發(fā)展成員所、聯(lián)系所或者設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)報(bào)送相關(guān)信息。

第十五條有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)轉(zhuǎn)制為合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

（一）符合《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》規(guī)定的合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可條件；

（二）一半以上的合伙人在原會(huì)計(jì)師事務(wù)所連續(xù)執(zhí)業(yè)1年以上。

第十六條有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所轉(zhuǎn)制為合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，應(yīng)當(dāng)?shù)焦ど滩块T(mén)辦理合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所設(shè)立登記，原名稱(chēng)中符合法律法規(guī)規(guī)定的字號(hào)、商號(hào)可以繼續(xù)使用。轉(zhuǎn)制為合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，轉(zhuǎn)制前的經(jīng)營(yíng)期限、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)視同連續(xù)，執(zhí)業(yè)資格相應(yīng)延續(xù)，轉(zhuǎn)制前因執(zhí)業(yè)質(zhì)量可能引發(fā)的行政責(zé)任由轉(zhuǎn)制后的會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)。

第十七條申請(qǐng)轉(zhuǎn)制為合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)自辦理完合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所工商登記手續(xù)后20日內(nèi)向省財(cái)政廳提交以下材料：

（一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所轉(zhuǎn)制申請(qǐng)表；

（二）原股東會(huì)同意轉(zhuǎn)制的會(huì)議決議；

（三）合伙人執(zhí)業(yè)經(jīng)歷等符合規(guī)定條件的材料；

（四）注冊(cè)會(huì)計(jì)師情況匯總表；

（五）營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

（六）書(shū)面合伙協(xié)議；

（七）對(duì)轉(zhuǎn)制前后業(yè)務(wù)銜接、人員安排的協(xié)議。

合伙人是境外人員或移居境外人員的，還應(yīng)當(dāng)提交符合《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》第十一條第一款第五項(xiàng)、第十三條第三款第一項(xiàng)規(guī)定條件的住所有效證明和居留時(shí)間有效證明及承諾函。

第十八條省財(cái)政廳按照《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》第十七條至第二十二條規(guī)定進(jìn)行審查、作出決定。準(zhǔn)予轉(zhuǎn)制的，收回原有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書(shū)，換發(fā)合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書(shū)并予以公告。

第十九條轉(zhuǎn)制會(huì)計(jì)師事務(wù)所取得合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書(shū)后，應(yīng)當(dāng)辦理原有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工商注銷(xiāo)；原有限責(zé)任公司主體繼續(xù)存在的，不得在名稱(chēng)中繼續(xù)使用“會(huì)計(jì)師事務(wù)所”字樣，不得從事注冊(cè)會(huì)計(jì)師法定業(yè)務(wù)，并應(yīng)當(dāng)自取得合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書(shū)之日起10日內(nèi)，辦理工商變更登記。未按要求及時(shí)辦理工商變更或者注銷(xiāo)登記的，依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》《公司登記管理?xiàng)l例》等有關(guān)規(guī)定予以處罰。

第二十條轉(zhuǎn)制會(huì)計(jì)師事務(wù)所原在我省設(shè)有分所的，應(yīng)當(dāng)自取得合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書(shū)之日起20日內(nèi)，將原分所執(zhí)業(yè)證書(shū)交回省財(cái)政廳。分所并入轉(zhuǎn)制后會(huì)計(jì)師事務(wù)所，且持續(xù)符合《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》規(guī)定條件的，轉(zhuǎn)制會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)持轉(zhuǎn)制批準(zhǔn)文件、持續(xù)符合分所執(zhí)業(yè)許可條件證明材料及新的分所營(yíng)業(yè)執(zhí)照向省財(cái)政廳申請(qǐng)換發(fā)分所執(zhí)業(yè)證書(shū)。

第二十一條省財(cái)政廳按照分所變更備案程序換發(fā)分所執(zhí)業(yè)證書(shū)，并將相關(guān)情況予以公告。

第二十二條合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更合伙組織形式，應(yīng)當(dāng)自辦理完工商變更登記之日起20日內(nèi)向所在地的省財(cái)政廳備案。變更后符合會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可條件的，省財(cái)政廳換發(fā)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書(shū)并予以公告。

第二十三條會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其分所行政備案所需表格可在“黑龍江省財(cái)政廳會(huì)計(jì)管理局”官方網(wǎng)站--下載專(zhuān)區(qū)內(nèi)下載。

第二十四條在執(zhí)行本辦法過(guò)程中如遇有問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向省財(cái)政廳反映。

第二十五條本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行，試行期一年，并根據(jù)國(guó)家政策變化和實(shí)際情況適時(shí)修訂調(diào)整。

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本文關(guān)鍵詞： 黑財(cái)規(guī), 黑龍江省財(cái)政廳, 黑龍江省, 會(huì)計(jì)師事務(wù)所, 分所, 行政備案, 管理辦法, 試行, 通知