湘政辦發(fā)〔2022〕70號《湖南省人民政府辦公廳關于進一步規(guī)范財務審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的實施意見》

湖南省人民政府辦公廳關于進一步規(guī)范財務審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的實施意見

湘政辦發(fā)〔2022〕70號

各市州、縣市區(qū)人民政府，省政府各廳委、各直屬機構：

為切實加強會計師事務所監(jiān)管，遏制財務造假，全面提升注冊會計師行業(yè)服務全省經(jīng)濟高質量發(fā)展能力，根據(jù)黨中央、國務院關于加強財會監(jiān)督、嚴肅財經(jīng)紀律的決策部署和《國務院辦公廳關于進一步規(guī)范財務審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號）精神，經(jīng)省人民政府同意，現(xiàn)就進一步規(guī)范財務審計秩序、促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展提出如下實施意見。

一、總體要求

以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的二十大精神，認真落實習近平總書記對湖南重要講話重要指示批示精神和對注冊會計師行業(yè)改革發(fā)展的重要指示批示精神，以全面提升注冊會計師行業(yè)專業(yè)服務能力和職業(yè)操守為目標，堅持治標與治本結合、監(jiān)管與服務并重、規(guī)范與發(fā)展同行，努力構建部門協(xié)同、多方聯(lián)動、社會參與的監(jiān)管工作格局，完善行業(yè)治理，提升財務審計質量，維護財經(jīng)秩序，為全面貫徹落實“三高四新”戰(zhàn)略定位和使命任務，推動全省經(jīng)濟高質量發(fā)展提供有力支撐。

二、主要任務

（一）開展注冊會計師行業(yè)專項整治

1.集中開展專項整治，解決突出問題。按照國家統(tǒng)一部署，集中整治各類財務審計違法違規(guī)行為。整治注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)行為，將其納入行業(yè)監(jiān)管工作重點，在每年執(zhí)業(yè)質量檢查和注冊會計師任職資格檢查中進行專項整治；整治注冊會計師超出勝任能力執(zhí)業(yè)行為，建立跟蹤監(jiān)測機制，重點查處承接承做業(yè)務與自身規(guī)模、執(zhí)業(yè)能力、風險承擔能力不匹配的注冊會計師及其所在會計師事務所；整治會計師事務所無證經(jīng)營行為，建立季度核查機制，整頓有照無證會計師事務所，依法查處無證經(jīng)營行為；整治網(wǎng)絡售賣審計報告行為，建立問題線索收集機制，依法依規(guī)查處網(wǎng)絡售賣行為。（省財政廳牽頭，省委網(wǎng)信辦、省人力資源社會保障廳、省市場監(jiān)管局按職責分工負責）

2.嚴肅查處違法違規(guī)行為，曝光典型案例。結合專項整治工作，梳理一批財務會計領域違法違規(guī)典型案件，形成各部門共同行動清單，區(qū)分不同情況依法依規(guī)嚴肅處理。加大典型案例曝光力度，在全社會、全行業(yè)形成警示效應，有效整治財務審計秩序，整肅行業(yè)風氣。（省財政廳牽頭，省委網(wǎng)信辦、省人力資源社會保障廳、省市場監(jiān)管局、湖南證監(jiān)局按職責分工負責）

（二）建立規(guī)范高效的行政審批和監(jiān)管運作機制

3.規(guī)范行政許可，嚴格市場準入。嚴格執(zhí)行《中華人民共和國注冊會計師法》《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》《注冊會計師注冊辦法》有關規(guī)定，規(guī)范會計師事務所執(zhí)業(yè)許可、變更備案、基本信息報備和業(yè)務報備工作，把好準入、變更、注銷關。完善注冊會計師退出機制，對掛名執(zhí)業(yè)或因違法執(zhí)業(yè)出具報告、具有多次不良記錄而被吊銷證書的注冊會計師，依法依規(guī)注銷其注冊資格。（省財政廳負責）

4.強化行業(yè)監(jiān)管，提高監(jiān)管效能。落實“放管服”改革精神，轉變監(jiān)管理念，強化事中事后監(jiān)管。健全監(jiān)管機制，將重點檢查和日常監(jiān)管相結合，對會計師事務所執(zhí)業(yè)質量、執(zhí)業(yè)許可條件、一體化管理、獨立性保持、信息安全、職業(yè)風險防范以及注冊會計師執(zhí)業(yè)情況等進行重點監(jiān)督檢查；利用注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺，對會計師事務所和注冊會計師執(zhí)業(yè)行為加強日常監(jiān)測。創(chuàng)新監(jiān)管方式，充分利用信息化手段，全面推廣使用審計報告“一碼通”，建立審計報告數(shù)據(jù)單一來源制度，從源頭治理虛假審計報告問題。加強財會監(jiān)督大數(shù)據(jù)分析，對財務造假進行精準打擊。（省財政廳負責）

5.維護公眾利益，加強從事證券業(yè)務的會計師事務所監(jiān)管。加強統(tǒng)籌協(xié)調，完善相關部門對從事證券業(yè)務會計師事務所監(jiān)管協(xié)作機制，形成監(jiān)管合力，依法追究財務造假的會計師事務所審計責任和企業(yè)會計責任。督促會計師事務所嚴格履行審計鑒證、專業(yè)把關等法定職責，依法依規(guī)為企業(yè)等開展證券業(yè)務活動提供高質量服務。（省財政廳、財政部湖南監(jiān)管局牽頭，省審計廳、湖南證監(jiān)局按職責分工負責）

6.加強部門聯(lián)動，實現(xiàn)協(xié)同監(jiān)管。建立注冊會計師行業(yè)跨部門協(xié)調工作機制，實現(xiàn)財會監(jiān)督與其他方面監(jiān)督協(xié)同發(fā)力，及時研究解決制約行業(yè)發(fā)展的突出問題，持續(xù)提升行業(yè)監(jiān)管水平。加強社會監(jiān)督，暢通投訴舉報渠道，利用注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺做好投訴舉報的受理工作，完善辦理機制，依法及時公開處理處罰結果。（省財政廳牽頭，省委網(wǎng)信辦、省發(fā)展改革委、省司法廳、省人力資源社會保障廳、省審計廳、省國資委、省市場監(jiān)管局、財政部湖南監(jiān)管局、湖南銀保監(jiān)局、湖南證監(jiān)局按職責分工負責）

（三）優(yōu)化注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境

7.強化國家統(tǒng)一會計準則制度貫徹實施。貫徹實施國家統(tǒng)一會計準則制度，加強會計準則制度的宣傳培訓和實務指導。完善會計工作聯(lián)系點制度和會計咨詢專家專業(yè)指導工作機制，建立常態(tài)化會計咨詢和服務機制，跟蹤了解不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同所有制企業(yè)會計準則制度實施情況，有針對性地加強政策宣傳和實施指導，提高會計準則制度實施質量。（省財政廳負責）

8.建立以質量為導向的會計師事務所選聘機制。督促國有企業(yè)、上市公司科學設置選聘會計師事務所指標權重，提高質量因素權重，降低價格因素權重，完善報價因素評價方式，引導形成以質量為導向的選聘機制。加強對選聘會計師事務所相關規(guī)定執(zhí)行情況的監(jiān)督管理，對違反規(guī)定的企業(yè)和壓價競爭的會計師事務所依法依規(guī)嚴肅處理處罰。（省財政廳牽頭，省國資委、湖南證監(jiān)局按職責分工負責）

9.進一步規(guī)范銀行函證業(yè)務。推進銀行函證集約化、規(guī)范化、數(shù)字化進程，利用信息技術解決函證不實、效率低下、收費過高等問題，支持提升財務審計效率和質量。指導并監(jiān)督銀行業(yè)金融機構完善對函證回函工作的內部控制，建立制衡機制，鼓勵使用有防偽功能的電子印章，通過內部審計、內控評價等方式對回函工作進行內部監(jiān)督和問責。規(guī)范全省銀行函證業(yè)務及收費行為，對提供不實回函等違法違規(guī)行為依法依規(guī)嚴肅查處。（省財政廳牽頭，省發(fā)展改革委、湖南銀保監(jiān)局按職責分工負責）

10.深化會計師事務所誠信體系建設。大力弘揚誠信為本、操守為重、堅持準則的職業(yè)風尚，深入推進行業(yè)法治教育和誠信建設。不斷完善行業(yè)信用管理制度和誠信檔案制度，加大會計師事務所、注冊會計師誠信信息披露力度。貫徹落實注冊會計師行業(yè)“黑名單”制度，依法依規(guī)共享和公開注冊會計師行業(yè)嚴重失信主體相關信息，實施聯(lián)合懲戒，提高違法成本。（省財政廳牽頭，省發(fā)展改革委參與）

（四）提升注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)能力

11.提升會計師事務所審計風險承擔能力。督促會計師事務所健全質量管理體系，依照自身規(guī)模、服務范圍、業(yè)務性質和具體情形，制定符合自身實際情況的質量管理體系框架。監(jiān)督會計師事務所建立健全自查自糾報告機制，全面排查風險點，強化風險管控措施。落實會計師事務所職業(yè)責任保險制度，按照國家有關部署，探索實行行業(yè)集中投保。加強職業(yè)責任保險和職業(yè)風險基金計提情況監(jiān)督，規(guī)范職業(yè)風險基金管理和使用。（省財政廳牽頭，湖南銀保監(jiān)局參與）

12.引導會計師事務所強化內部管理。貫徹落實會計師事務所一體化管理辦法，監(jiān)督會計師事務所在人員調配、財務安排、業(yè)務承接、技術標準和信息化建設等方面實行統(tǒng)一管理。進一步完善會計師事務所綜合排名機制，將一體化管理檢查評估結果作為排名的重要依據(jù)，引導會計師事務所對標對表加強內部管理。（省財政廳負責）

13.抓好注冊會計師審計準則和職業(yè)道德規(guī)范體系落實。加強審計準則和職業(yè)道德守則的宣傳、培訓和實施指導，針對執(zhí)行中的痛點、難點和薄弱環(huán)節(jié)，指導會計師事務所改進審計程序，提高應對財會舞弊的執(zhí)業(yè)能力。督促注冊會計師嚴格執(zhí)行審計準則，加大對貨幣資金、存貨、在建工程和購置資產、資產減值、收入、境外業(yè)務、企業(yè)合并、商譽、金融工具、濫用會計政策和會計估計、關聯(lián)方關系及交易等11個近年來財務舞弊行為易發(fā)高發(fā)領域的關注力度，做好有效應對。（省財政廳負責）

14.加強注冊會計師專業(yè)培訓教育。建立健全行業(yè)人才工作體制機制，完善行業(yè)高端人才選拔培養(yǎng)制度。推動高校與行業(yè)深入合作，拓寬行業(yè)人才引進渠道。創(chuàng)新繼續(xù)教育方式，豐富完善教育內容。充分利用信息技術手段，上線繼續(xù)教育相關應用，切實提高培訓效果，持續(xù)保持和強化注冊會計師專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德操守，提升財務審計質量。（省財政廳負責）

三、保障措施

（一）加強行業(yè)黨建。加強注冊會計師行業(yè)黨建工作，落實黨建工作責任，推動會計師事務所將黨建工作載入合伙協(xié)議（章程），發(fā)揮黨建引領作用。加強行業(yè)基層黨組織及工會、共青團、婦聯(lián)等群團組織建設，堅持會計師事務所黨的組織和工作有形覆蓋與有效覆蓋相統(tǒng)一，推進黨建工作與業(yè)務工作相融合。加強行業(yè)黨員教育、管理和服務工作，不斷提高行業(yè)黨員隊伍素質，充分發(fā)揮行業(yè)基層黨組織戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員先鋒模范作用，為注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展提供堅強的政治保障。

（二）強化組織領導。各級各有關部門要加強對注冊會計師行業(yè)法律、法規(guī)和政策制度落實情況的監(jiān)督檢查。省級財政部門牽頭建立信息報送、檢查考評等制度，發(fā)揮統(tǒng)籌抓總作用，確保各項政策措施落到實處、取得成效；支持省注冊會計師協(xié)會依法履職，強化行業(yè)自律管理和服務職能，增強行業(yè)凝聚力和戰(zhàn)斗力。各市州財政部門要協(xié)助做好本轄區(qū)會計師事務所的監(jiān)督管理。省直和中央駐湘有關單位要各司其職，加強配合，協(xié)調解決注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展存在的重大問題。

（三）加大宣傳力度。建立注冊會計師行業(yè)輿情日常監(jiān)測機制，健全會商研判機制，完善輿情響應機制，積極引導社會輿論和市場預期。加大對注冊會計師行業(yè)法律法規(guī)和監(jiān)管制度的宣傳力度，強化對行業(yè)職能作用、價值貢獻、先進事跡、公益活動等方面的正面宣傳，提升全社會對注冊會計師行業(yè)的認知度和認同感，營造理解、支持、尊重注冊會計師行業(yè)的社會氛圍，為注冊會計師行業(yè)加快發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。

本實施意見自發(fā)布之日起施行。

湖南省人民政府辦公廳

2022年12月29日

（此件主動公開）

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