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浙江省財政廳關于開展2023年度會計和評估監(jiān)督檢查工作的通知
浙財監(jiān)督〔2023〕16號
各市、縣（市、區(qū)）財政局（寧波所屬市縣不發(fā)）：
為深入貫徹中共中央辦公廳國務院辦公廳《關于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》（以下簡稱《意見》），落實全國財會監(jiān)督工作會議、財會監(jiān)督專項行動部署要求，依據《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國注冊會計師法》《中華人民共和國資產評估法》等法律法規(guī)，按照《財政部關于組織地方財政部門開展2023年度會計和評估監(jiān)督檢查工作的通知》（財監(jiān)〔2023〕5號）統一部署，省財政廳決定組織各市、縣（市、區(qū)）（以下簡稱各級財政部門）于2023年7月至11月開展會計和評估監(jiān)督檢查工作?，F將有關事項通知如下：
一、加強會計師事務所監(jiān)督檢查
按照財政部《關于加強注冊會計師行業(yè)聯合監(jiān)管若干措施》（財辦監(jiān)〔2020〕10號）規(guī)定，充分利用行業(yè)協會的專業(yè)力量，與省注協聯合，對本行政區(qū)域內的非備案從事證券服務業(yè)務的會計師事務所開展年度執(zhí)業(yè)質量檢查，檢查覆蓋面不低于20%。
（一）建立和完善檢查人員選派制度。年度會計師事務所執(zhí)業(yè)質量專項檢查采取省財政廳、省注協聯合檢查和委托設區(qū)市財政局檢查兩種方式，通過聯合編組、混合編組等形式，組織市縣財政監(jiān)督、會計管理機構共同參與。各級財政部門要積極參與年度檢查工作，選派業(yè)務精、素質高的監(jiān)督干部參加檢查，不斷提升基層財政監(jiān)督干部的素質和專業(yè)水平。
（二）明確重點檢查對象和檢查內容。被檢查對象根據周期性檢查及“雙隨機、一公開”的原則，結合注會評估行業(yè)智慧監(jiān)管平臺預警信息及我廳日常監(jiān)管發(fā)現的問題、投訴舉報情況，同時按照財政部深化會計監(jiān)督改革創(chuàng)新先行先試工作批復的要求統籌確定（具體名單和任務分工見附件1）。根據《財政部辦公廳關于做好2023年注冊會計師行業(yè)“四類”違法違規(guī)行為專項整治工作的通知》（財辦會〔2023〕8號）及我省專項整治工作方案，后續(xù)將增加注冊會計師超出勝任能力執(zhí)業(yè)檢查名單。
重點檢查及嚴厲查處未保持應有的職業(yè)懷疑、未執(zhí)行必要的審計程序、未獲取充分適當的審計證據、發(fā)表不恰當的審計意見等問題，特別是涉企涉農財政資金補助、國有資產管理、政府采購等領域違規(guī)出具審計報告的會計師事務所。對偽造審計證據、串通舞弊、出具“陰陽報告”或虛假報告等嚴重違法問題絕不姑息、露頭就打，堅決清除“害群之馬”。重點關注會計師事務所內部治理與質量管理體系、一體化水平、財務會計核算等方面，著力規(guī)范財務審計秩序，有效凈化行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境。必要時延伸檢查相關企業(yè)。
二、開展資產評估機構監(jiān)督檢查
按照《加強資產評估行業(yè)聯合監(jiān)管若干措施》（財辦監(jiān)〔2021〕7號）規(guī)定，充分利用行業(yè)協會的專業(yè)力量，首次采用財政部門工作人員及評協專家混合編組方式開展檢查（具體檢查名單和任務分工見附件2），各設區(qū)市財政部門要切實履行資產評估行業(yè)監(jiān)督檢查職責，與評估行業(yè)專家共同完成好檢查工作。
按照周期性檢查與“雙隨機”相結合的原則，對本行政區(qū)域內的非備案從事證券服務業(yè)務的資產評估機構開展執(zhí)業(yè)質量檢查，檢查覆蓋面不得低于10%。在確定抽查名單時，充分利用注會評估行業(yè)智慧監(jiān)管應用預警信息，重點關注資產評估機構內部治理、專業(yè)勝任能力、風險防范機制、質量控制體系、財務會計核算存在問題及投訴舉報較多的評估機構。
重點聚焦資產并購、重組等對會計信息質量具有重大影響的項目及國有資產處置評估報告，關注資產評估機構和人員勤勉盡責、履行適當的評估程序、工作底稿反映評估過程實施、財務核算等情況，嚴肅查處預設評估值、濫用資產評估方法、出具虛假報告和重大遺漏報告等違規(guī)行為。發(fā)現重大問題或線索時，及時延伸檢查評估委托人或評估報告使用人及相關單位?，F場檢查結束后，省財政廳將組織集中審理和專家論證，有效控制行政風險，確保客觀公正執(zhí)法。
三、開展會計信息質量檢查
繼續(xù)深入貫徹中央經濟工作會議和全國財政工作會議精神，服務防范化解重大風險，堅持主動防范、系統應對、標本兼治、守住底線的總體思路，總結去年檢查經驗，各級財政部門依法對本地區(qū)重點企業(yè)、行政事業(yè)單位等開展會計信息質量檢查，檢查對象和數量根據當地實際情況自行決定。
企業(yè)會計信息質量檢查重點關注企業(yè)會計準則執(zhí)行情況，嚴厲查處偽造會計憑證、虛構經濟業(yè)務、編制虛假財務會計報告等嚴重違法行為。同時，關注是否有代理記賬機構參與上述相關違法行為。行政事業(yè)單位會計信息質量檢查重點關注政府會計準則制度執(zhí)行情況，以及“三公”經費、國有資產管理中存在的相關問題。
四、檢查時間
本通知自印發(fā)之日起實施，具體檢查時間可根據當地實際情況靈活布置。各設區(qū)市財政部門應于2023年11月15日前向省財政廳監(jiān)督局報送匯總的本轄區(qū)工作總結、會計和評估監(jiān)督檢查情況匯總表（附件3）、行政處罰決定書以及典型案例等相關材料。
五、有關要求
（一）提高思想認識，統籌安排部署。各級財政部門要認真學習貫徹《意見》精神，落實《財會監(jiān)督專項行動方案》部署，進一步提高政治站位，總結財會監(jiān)督檢查工作經驗，切實履行財會監(jiān)督主體責任。要高度重視、統籌安排、精心組織，及時制訂檢查方案，組建（聯合）檢查組實施檢查。要以黨建為引領，促進黨建和業(yè)務相融合，充分發(fā)揮基層黨組織的戰(zhàn)斗堡壘作用，保證檢查工作順利開展。本次檢查工作情況將納入2023年度財政管理績效考評“財政監(jiān)督檢查”指標考評范圍。
（二）突出重大問題，注重檢查成效。各級財政部門要認真落實行政執(zhí)法“三項制度”，嚴格規(guī)范執(zhí)法程序。落實好“雙隨機、一公開”監(jiān)管要求，保證檢查覆蓋面并突出重點，同時加大對涉及人民群眾投訴舉報、擾亂行業(yè)秩序的會計師事務所、資產評估機構的抽選力度。要聚焦會計、審計、評估準則制度的有效執(zhí)行，突出檢查重點，抓住問題實質，獲取充分適當的檢查證據，嚴肅查處違法違規(guī)行為。全面實行查前公示和查后公告，加大違法違規(guī)案例曝光，進一步提高檢查工作實效。
（三）依法依規(guī)檢查，嚴肅工作紀律。各級財政部門要嚴格按照相關法律法規(guī)、準則制度以及內部控制制度和操作規(guī)程的要求，依法依規(guī)依程序開展檢查。檢查中要用好注冊會計師行業(yè)統一監(jiān)管平臺、會計執(zhí)法檢查系統等工具，按“互聯網+監(jiān)管”要求，實現檢查全過程留痕。全體參檢人員要履職盡責，嚴格遵守《會計和評估監(jiān)督檢查工作紀律》（附件4），自覺維護財政監(jiān)督隊伍良好形象。
（四）加強溝通協調，形成工作合力。各級財政部門既要加強與審計、銀保監(jiān)、地方金融監(jiān)管、國資監(jiān)督等部門溝通協調，實現財會監(jiān)督與其他監(jiān)督的融會貫通，也要加強與局內各處（科）室協調，相互通報檢查名單、共享檢查結果，有效避免多頭重復檢查，強化行政監(jiān)管的針對性和有效性，切實提高檢查成效。
附件：【略】
1.2023年會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查名單及檢查任務分工表
2.2023年資產評估機構執(zhí)業(yè)質量檢查名單及檢查任務分工表
3.會計和評估監(jiān)督檢查情況匯總表
4.會計和評估監(jiān)督檢查工作紀律
浙江省財政廳
2023年7月18日
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