滬財企〔2022〕5號《上海市財政局關(guān)于印發(fā)本市2021年度地方企業(yè)財務(wù)會計決算報告格式和編制說明的通知》

上海市財政局關(guān)于印發(fā)本市2021年度地方企業(yè)財務(wù)會計決算報告格式和編制說明的通知





滬財企〔2022〕5號

各主管局、控股（集團）公司，各區(qū)財政局：

為進一步夯實國有資產(chǎn)管理情況報告制度基礎(chǔ)，更好地發(fā)揮企業(yè)財務(wù)信息在國家宏觀經(jīng)濟管理和國有企業(yè)改革發(fā)展中的基礎(chǔ)性作用，全面掌握2021年度本市國有企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)財務(wù)運行狀況，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》《企業(yè)財務(wù)通則》《企業(yè)會計準則》《國有資產(chǎn)報告編報工作暫行辦法》等有關(guān)法規(guī)制度，以及《財政部關(guān)于做好2021年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報告工作的通知》（財資〔2021〕176號）規(guī)定，現(xiàn)將編報本市2021年度企業(yè)財務(wù)會計決算報告工作的有關(guān)事宜通知如下：

一、本套報表為企業(yè)向財政部門報送的年度財務(wù)會計決算統(tǒng)一格式，適用于境內(nèi)、境外所有國有及國有控股企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)（以下簡稱企業(yè)，不含一級金融企業(yè)），其他企業(yè)的年度財務(wù)會計決算可參照使用本套報表格式。

二、本套報表由報表封面、主表、補充指標表和中央企業(yè)國有資本收益情況表組成。其中報表封面、主表適用于所有企業(yè)（單位）填報;補充指標表中的“匯編范圍企業(yè)戶數(shù)情況表”（財企補01表）由一級企業(yè)（單位）填報，“企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)表”（財企補02表）由所有企業(yè)（單位）填報，“境外投資情況表”（財企補03表）由境外企業(yè)及一級企業(yè)（單位）填報，“企業(yè)辦社會機構(gòu)情況表”（財企補04表）由所有企業(yè)（單位）填報，“中央企業(yè)國有資本經(jīng)營決算支出表”（財企補05表）由2021年收到中央國有資本經(jīng)營預算資金的中央一級企業(yè)填報，“主要分析指標表”（財企補06表）由計算機自動生成;“中央企業(yè)國有資本收益（應(yīng)交利潤）情況表”（國資收益01表）以及“中央企業(yè)國有資本收益（國有股股利、股息）情況表”（國資收益02表）由2021年度納入中央國有資本經(jīng)營預算實施范圍的中央企業(yè)（一級企業(yè)）填報。

三、本套報表系單戶與匯總（合并）統(tǒng)一格式。基本填報單位為境內(nèi)外具備法人資格、獨立核算并能夠編制完整會計報表的企業(yè)（單位）以及實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。匯總（合并）單位應(yīng)將納入?yún)R總（合并）報表范圍的企業(yè)實行全級次上報。

四、企業(yè)要以真實的交易事項、完整的賬簿記錄為依據(jù)，在全面做好清查資產(chǎn)、核實債務(wù)和權(quán)益、正確結(jié)轉(zhuǎn)損益及依法進行年終審計等工作基礎(chǔ)上，依據(jù)現(xiàn)行的會計法等法規(guī)制度，編制《2021年度企業(yè)財務(wù)會計決算報告》，并按規(guī)定認真組織好錄入、審核、匯總（合并）等工作，確保數(shù)據(jù)的真實性和完整性。

五、企業(yè)應(yīng)嚴格按照有關(guān)準則制度編制企業(yè)年度財務(wù)會計報告，企業(yè)集團母公司除編制本級會計報表外，還應(yīng)當編制集團公司的合并財務(wù)報表。合并財務(wù)報表的編制原則、范圍及方法，參照財政部相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（一）企業(yè)集團公司所屬金融性質(zhì)的企業(yè)，在編報金融企業(yè)會計決算報表之外，還要轉(zhuǎn)換為企業(yè)財務(wù)會計決算報表，納入集團公司的合并財務(wù)會計決算報表范圍。

（二）企業(yè)集團公司所屬控股的境外企業(yè)，應(yīng)按照本套報表格式報送企業(yè)集團境內(nèi)外合并財務(wù)會計決算報表。境外國有企業(yè)在規(guī)定的時間內(nèi)，應(yīng)按要求單獨編報境外企業(yè)財務(wù)會計決算報表。根據(jù)財政部相關(guān)規(guī)定將外幣折算為人民幣進行分戶填報和錄入。

六、廠辦大集體的決算由主辦國有企業(yè)負責上報。中央下放的煤炭、有色、軍工等企業(yè)批準并資助新辦的，及本市國有企業(yè)批準并資助新辦的集體所有制的廠辦大集體企業(yè)，均由主管財政機關(guān)負責組織填報、匯總和審核，在軟件中的集體企業(yè)決算任務(wù)中填報。

七、各區(qū)財政局，各主管部門、控股（集團）公司和決算上報企業(yè)，要認真執(zhí)行有關(guān)法規(guī)制度，按照本通知規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和編制方法，落實填報工作任務(wù)，明確分工，精心組織，嚴格審核匯總（合并）。

（一）基層填報單位

1. 基層填報單位在編制2021年度財務(wù)會計決算報告的同時，應(yīng)按“上海財政”網(wǎng)站下載的報表軟件要求，將會計報表數(shù)據(jù)錄入軟件，并認真審核，確保數(shù)據(jù)真實完整，勾稽關(guān)系合理準確。為便于區(qū)財政局和企業(yè)主管部門聯(lián)系報表負責人，本市在軟件的封面代碼表內(nèi)增設(shè)：報表填報聯(lián)系人手機和e-mail地址，提請企業(yè)進行報備。

2. 基層填報單位應(yīng)將2021年度財務(wù)會計決算報告電子數(shù)據(jù)報送主管部門和區(qū)財政局，經(jīng)區(qū)財政局審查，存在內(nèi)容錯漏、勾稽關(guān)系不正確等情況的，將予以退回，企業(yè)自行改正后重新上報。具體上報時間在不影響上報市財政局規(guī)定的會審時間內(nèi)由主管部門和區(qū)財政確定。

（二）各區(qū)財政部門

1. 各區(qū)財政局應(yīng)將所屬國有及國有控股企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)（包括國有、集體控股的金融、事業(yè)、基建、境外、外商投資企業(yè)）報送的報表數(shù)據(jù)加以匯總，于2022年4月21日至4月22日間，報送市財政局。上報內(nèi)容包括：（1）2021年度的匯總決算報表及編制說明，按決算報表主附表的順序加具封面、裝訂成冊并加蓋本單位公章;（2）匯總和全部基層企業(yè)分戶電子數(shù)據(jù)、匯總的財務(wù)情況說明書（國有資產(chǎn)管理情況報告）及編制說明電子文檔;（3）對本地區(qū)年度財務(wù)會計決算工作組織情況的總結(jié)和本區(qū)、國有及國有控股企業(yè)審計報告的總體審核意見電子文檔。

財政部門在審核企業(yè)決算報表過程中發(fā)現(xiàn)錯誤，不得擅自修改，應(yīng)由企業(yè)自行修改。

2. 市財政局在驗審、匯總區(qū)財政局上報的企業(yè)財務(wù)會計決算報表過程中，發(fā)現(xiàn)錯漏的，將通過各區(qū)財政局退回企業(yè)修改，區(qū)財政局審核無誤后重新上報。

3. 各區(qū)財政局、控股（集團）公司在年度財務(wù)會計決算報表編制工作完成后，應(yīng)進一步加強決算數(shù)據(jù)的分析工作，按照本通知規(guī)定的格式和內(nèi)容，撰寫匯總的《財務(wù)情況說明書（國有資產(chǎn)管理情況報告）》，對本年度的生產(chǎn)經(jīng)營、經(jīng)濟效益、重大事項、存在問題、風險管控等情況及相關(guān)建議進行全面、深入的分析總結(jié)。財務(wù)情況說明書紙質(zhì)材料及電子文檔隨年報一并報送。

4. 財政部門在安排國有企業(yè)資金時，應(yīng)將報送企業(yè)財務(wù)信息作為申請財政資金支持的必備條件。

（三）各主管部門

各主管部門應(yīng)當督促所投資企業(yè)按照通知要求，向所屬區(qū)的財政部門報送報表數(shù)據(jù)。

八、嚴格遵守保密要求。按照“誰產(chǎn)生信息、誰確定密級”的原則，由填報單位確定信息密級。對確定為涉密或敏感的財務(wù)信息，其收發(fā)、傳遞、復制、保存等應(yīng)符合相關(guān)保密要求。凡認定為涉密的信息，應(yīng)通過統(tǒng)一報表離線客戶端報送。嚴禁通過互聯(lián)網(wǎng)和未采取保密安全措施的載體傳遞涉密信息。

九、市財政局不再統(tǒng)一印制地方企業(yè)2021年度財務(wù)會計決算報表。相關(guān)軟件可登錄“上海財政”網(wǎng)站，在“網(wǎng)上辦事服務(wù)—下載中心”下載。

特此通知。

市財政局企業(yè)處聯(lián)系電話：54679568*13048

上海財政網(wǎng)地址：http://www.czj.sh.gov.cn



附件：

1. 2021年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表-單戶封面

2. 2021年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表

3. 2021年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表編制說明

4. 2021年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表[補充指標表]

5. 2021年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表[補充指標表]編制說明

6. 2021年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表[收益情況表]

7. 2021年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表[收益情況表]編制說明

8. 會計報表附注內(nèi)容提要

9. 財務(wù)情況說明書（國有資產(chǎn)管理情況報告）




 

上海市財政局

2022年1月26日

附件下載：2021年度地方企業(yè)財務(wù)會計決 算報告格式和編制說明1-9【提取碼: qvij】【解壓縮密碼：http://www.dyerandpostasalon.com】

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