《人民法院委托資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示》（北京資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)提示2021年第2號(hào)）

北京資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)提示2021年第2號(hào)





人民法院委托資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示

人民法院委托資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，是指資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)人民法院的委托，依照法定的評(píng)估程序，采用適當(dāng)?shù)脑u(píng)估方法，對(duì)人民法院在審判、執(zhí)行等司法活動(dòng)中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)、企業(yè)價(jià)值、資產(chǎn)損失或者其他經(jīng)濟(jì)權(quán)益等進(jìn)行評(píng)定、估算，并出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的專業(yè)服務(wù)行為。人民法院委托資產(chǎn)評(píng)估屬于司法鑒定的一種類型，是對(duì)涉案財(cái)產(chǎn)價(jià)值或者經(jīng)濟(jì)利益損害價(jià)值量的鑒定。在司法審判程序中，人民法院委托出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告屬于證據(jù)種類中的鑒定意見;在執(zhí)行程序中，人民法院委托出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告是人民法院執(zhí)行財(cái)產(chǎn)處置的重要價(jià)值參考依據(jù)。人民法院委托的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，即資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)接受人民法院委托、執(zhí)行相關(guān)評(píng)估程序、出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告結(jié)論存在瑕疵等事項(xiàng)，可能對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員造成的不利結(jié)果。由于人民法院委托資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)在業(yè)務(wù)受理、執(zhí)業(yè)能力要求、評(píng)估程序和報(bào)告出具環(huán)節(jié)以及收費(fèi)等方面與一般資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)存在較大差異，容易產(chǎn)生執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而影響評(píng)估行業(yè)形象和行業(yè)公信力，本風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)特做如下風(fēng)險(xiǎn)提示：

一、人民法院委托資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的特殊性

人民法院委托資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)作為一個(gè)特殊的評(píng)估服務(wù)領(lǐng)域，涉及審判、執(zhí)行等多個(gè)環(huán)節(jié)，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)接受人民法院委托后，經(jīng)辦資產(chǎn)評(píng)估師等資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員，不僅僅是一般資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員的身份，更重要是已成為法律賦予的訴訟參與人身份，受民事訴訟、司法活動(dòng)等相關(guān)法律法規(guī)的約束。在人民法院委托資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)過程中，目前涉及的主要法律法規(guī)、司法解釋及其他規(guī)范性文件有：《中華人民共和國資產(chǎn)評(píng)估法》（2016年）、《中華人民共和國民事訴訟法》（2017年修正）、《最高人民法院關(guān)于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》（法釋〔2019〕19號(hào)）、《最高人民法院關(guān)于人民法院委托評(píng)估、拍賣工作的若干規(guī)定》（法釋〔2011〕21號(hào)）、《最高人民法院關(guān)于人民法院確定財(cái)產(chǎn)處置參考價(jià)若干問題的規(guī)定》（法釋〔2018〕15號(hào)）和《人民法院委托評(píng)估工作規(guī)范》（法辦〔2018〕273號(hào)）、《人民法院委托司法執(zhí)行財(cái)產(chǎn)處置資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見》（中評(píng)協(xié)〔2019〕14號(hào)）及《資產(chǎn)評(píng)估基本準(zhǔn)則》（財(cái)資〔2017〕43號(hào)）等。根據(jù)法律文件的規(guī)定，相對(duì)于一般的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，人民法院委托資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)具有以下特殊性：

（一）評(píng)估委托主體具有特定性

人民法院委托資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的委托人為案件審理的各級(jí)人民法院，人民法院委托資產(chǎn)評(píng)估是一項(xiàng)法律活動(dòng)，其評(píng)估的目的體現(xiàn)司法公正，評(píng)估行為更具嚴(yán)肅性，人民法院作為委托人主要體現(xiàn)為監(jiān)督職能。

（二）評(píng)估程序具有特殊性

人民法院委托資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的評(píng)估程序具有特殊性。

評(píng)估所依據(jù)的材料須經(jīng)法院組織質(zhì)證，并且資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)沒有直接搜集證據(jù)、核實(shí)證據(jù)的職責(zé)權(quán)限，需要調(diào)取證據(jù)、勘驗(yàn)物證和現(xiàn)場(chǎng)，也應(yīng)當(dāng)向法院申請(qǐng)并經(jīng)準(zhǔn)許。由于涉訴案件當(dāng)事人利益是完全對(duì)立的，各自提交的證據(jù)都是對(duì)自己有利的，而那些不利證據(jù)一般情況下都會(huì)有所保留或隱瞞。因此，即便是經(jīng)過法庭質(zhì)證提供給評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估依據(jù)，也往往不完整或存在較大瑕疵。

即使經(jīng)過法院準(zhǔn)許調(diào)取證據(jù)、勘驗(yàn)物證和現(xiàn)場(chǎng)，該過程也往往受到一定限制，甚至遭到當(dāng)事人的阻擾。在一般的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)中，資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員有權(quán)要求委托人及相關(guān)當(dāng)事人提供相關(guān)的權(quán)屬證明、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和其他資料，以及為執(zhí)行評(píng)估程序所需的必要協(xié)助，委托人應(yīng)當(dāng)對(duì)所提供的全部評(píng)估資料的真實(shí)性、完整性和合法性負(fù)責(zé)，本質(zhì)上人民法院委托資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)是一種受限的評(píng)估業(yè)務(wù)。

（三）出具人民法院委托資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的時(shí)間受到限制

根據(jù)《人民法院委托評(píng)估工作規(guī)范》，人民法院委托資產(chǎn)評(píng)估一般要求在收到評(píng)估委托書和相關(guān)材料后三十日內(nèi)出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，不能在期限內(nèi)出具的，應(yīng)當(dāng)在期限屆滿五日前向人民法院提出延期申請(qǐng)并說明不能按期完成評(píng)估的原因以及申請(qǐng)延長的期限，經(jīng)法院許可的延長期限內(nèi)，仍不能出具的，可再次提出一次延期的申請(qǐng)，且每次延期的期限不得超過十五日。

在涉及需要以企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)數(shù)據(jù)作為價(jià)值鑒定依據(jù)的非上市公司股權(quán)價(jià)值評(píng)估、整體資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估、無形資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估以及各種經(jīng)濟(jì)合同糾紛引起的經(jīng)濟(jì)價(jià)值評(píng)估等較為復(fù)雜的人民法院委托資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)時(shí)，因需經(jīng)質(zhì)證、調(diào)查且評(píng)估對(duì)象種類繁雜，在法定評(píng)估期限內(nèi)完成評(píng)估是非常困難的。這與一般資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)由委托人與評(píng)估機(jī)構(gòu)協(xié)商確定評(píng)估時(shí)間也有較大不同。

（四）人民法院委托的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告在法院組織下需經(jīng)涉訴當(dāng)事人質(zhì)證后，法院方可依證據(jù)規(guī)則進(jìn)行采信

人民法院委托的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告需經(jīng)涉訴當(dāng)事人進(jìn)行質(zhì)證。由于人民法院委托資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的特殊性，評(píng)估程序的局限性，法院提供的作為評(píng)估依據(jù)的材料在真實(shí)性、完整性和有效性上往往存在或多或少的某些瑕疵，亦會(huì)對(duì)評(píng)估結(jié)論的準(zhǔn)確性產(chǎn)生影響。若評(píng)估報(bào)告存在瑕疵，評(píng)估機(jī)構(gòu)可作出補(bǔ)正、說明，并出具補(bǔ)正后的評(píng)估結(jié)論;若當(dāng)事人對(duì)此仍有異議的，經(jīng)有關(guān)協(xié)會(huì)組織的專業(yè)技術(shù)評(píng)審對(duì)評(píng)估報(bào)告未作出否定結(jié)論的，人民法院方可采信。

（五）評(píng)估服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及收費(fèi)過程需遵循法律和法規(guī)的規(guī)定

資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事人民法院委托資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，需要按《人民法院委托評(píng)估工作規(guī)范》的要求，將人民法院委托資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)向中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)備案，且其收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不得高于同行業(yè)平均收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的10%。同時(shí)，《最高人民法院關(guān)于人民法院確定財(cái)產(chǎn)處置參考價(jià)若干問題的規(guī)定》和《人民法院委托評(píng)估工作規(guī)范》等文件對(duì)收費(fèi)計(jì)算基數(shù)及收費(fèi)過程也有相應(yīng)的規(guī)定，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守。

二、人民法院委托資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)提示

由于人民法院委托資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)與一般資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)相比具有前述諸多特殊性。因此，人民法院委托資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)除存在一般資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)之外，還存在其特有風(fēng)險(xiǎn)。

（一）不具備相應(yīng)的專業(yè)勝任能力而接受委托和隨意拒絕人民法院委托資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)或撤銷評(píng)估報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)

1.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或其資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員不具備相應(yīng)的專業(yè)勝任能力而接受委托

根據(jù)《人民法院委托評(píng)估工作規(guī)范》，人民法院通過詢價(jià)評(píng)估系統(tǒng)向資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)發(fā)送評(píng)估委托書，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)只有在存在法定情況下方可提出不承接委托的申請(qǐng)，否則不得隨意拒絕委托，且需在法定期限內(nèi)出具評(píng)估報(bào)告。

若資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或其資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員不具備相應(yīng)的專業(yè)勝任能力而接受委托，可能會(huì)在規(guī)定期限內(nèi)不能提交評(píng)估報(bào)告，進(jìn)而影響訴訟進(jìn)程，可能會(huì)導(dǎo)致退還評(píng)估費(fèi)用，甚至?xí)艿饺嗣穹ㄔ旱奶幜P;若在此情況下降低評(píng)估報(bào)告質(zhì)量，甚至出具重大失誤、虛假錯(cuò)誤的評(píng)估報(bào)告，導(dǎo)致審判瑕疵，進(jìn)而引發(fā)其他不確定性的風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重者資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員可能面臨涉嫌構(gòu)成提供虛假證明文件罪或出具證明文件重大失實(shí)罪的刑事犯罪風(fēng)險(xiǎn)。

2.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)隨意拒絕人民法院委托資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)和撤銷評(píng)估報(bào)告

根據(jù)《人民法院委托評(píng)估工作規(guī)范》第十四條規(guī)定，“評(píng)估機(jī)構(gòu)接收人民法院評(píng)估委托書后，認(rèn)為有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在三個(gè)工作日內(nèi)向人民法院說明情況，提出不承接委托評(píng)估申請(qǐng)：（一）其與當(dāng)事人或者評(píng)估財(cái)產(chǎn)有利害關(guān)系;（二）已辦理注銷登記或者被市場(chǎng)監(jiān)管部門吊銷營業(yè)執(zhí)照;（三）依法不能進(jìn)行評(píng)估的其他情形。人民法院經(jīng)審查，認(rèn)為評(píng)估機(jī)構(gòu)申請(qǐng)不承接委托評(píng)估的理由成立的，應(yīng)當(dāng)在三日內(nèi)撤回對(duì)該評(píng)估機(jī)構(gòu)的委托，并另行委托下一順序的評(píng)估機(jī)構(gòu)重新進(jìn)行評(píng)估;認(rèn)為評(píng)估機(jī)構(gòu)申請(qǐng)不承接委托評(píng)估的理由不成立的，應(yīng)當(dāng)在三日內(nèi)通知評(píng)估機(jī)構(gòu)。評(píng)估機(jī)構(gòu)未在規(guī)定期限內(nèi)向人民法院提出不承接委托評(píng)估申請(qǐng)的，視為接受委托。”資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在人民法院委托資產(chǎn)評(píng)估中是被動(dòng)接受委托，只有存在依法不能進(jìn)行評(píng)估的三種情形方可提出不承接委托的申請(qǐng)，否則不得隨意拒絕委托，且需在法定期限內(nèi)出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。若在法定期限內(nèi)未出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或未按照人民法院的要求對(duì)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行說明或者補(bǔ)正，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)會(huì)面臨退還評(píng)估費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)《最高人民法院關(guān)于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》第四十二條的規(guī)定，“鑒定意見被采信后，鑒定人無正當(dāng)理由撤銷鑒定意見的，人民法院應(yīng)當(dāng)責(zé)令其退還鑒定費(fèi)用，并可以根據(jù)情節(jié)，依照《民事訴訟法》第一百一十一條的規(guī)定對(duì)鑒定人進(jìn)行處罰。當(dāng)事人主張鑒定人負(fù)擔(dān)由此增加的合理費(fèi)用的，人民法院應(yīng)予支持。人民法院采信鑒定意見后準(zhǔn)許鑒定人撤銷的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其退還鑒定費(fèi)用。”資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在人民法院委托資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)中容易受到涉訴當(dāng)事人各種因素影響，進(jìn)而存在作出資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告后自行撤銷的行為。

對(duì)于資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是否有權(quán)自行撤銷法院委托的評(píng)估報(bào)告，目前尚沒有法律規(guī)定，但資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的自行撤銷行為對(duì)于法律的權(quán)威性、案件的訴訟進(jìn)度都會(huì)造成嚴(yán)重影響，因此資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)其自行撤銷行為應(yīng)更為謹(jǐn)慎，如無正當(dāng)理由，貿(mào)然提出會(huì)存在面臨遭受司法處罰和退還鑒定費(fèi)用的風(fēng)險(xiǎn)，人民法院亦可根據(jù)情節(jié)輕重對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員予以罰款、拘留，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

（二）人民法院委托資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)承辦過程的風(fēng)險(xiǎn)

1.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)未能及時(shí)告知影響評(píng)估進(jìn)展的情況

根據(jù)《最高人民法院關(guān)于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》、《最高人民法院關(guān)于人民法院確定財(cái)產(chǎn)處置參考價(jià)若干問題的規(guī)定》和《人民法院委托評(píng)估工作規(guī)范》，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)需經(jīng)人民法院的準(zhǔn)許，才可以調(diào)取證據(jù)、勘驗(yàn)物證和現(xiàn)場(chǎng)、詢問當(dāng)事人或者證人。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)沒有得到人民法院的準(zhǔn)許，不得自行搜集評(píng)估資料。故在人民法院委托資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)中，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)認(rèn)為依據(jù)當(dāng)事人和人民法院所提供的材料無法進(jìn)行評(píng)估或者影響評(píng)估結(jié)果的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知人民法院。如未按照規(guī)定及時(shí)向人民法院報(bào)告相關(guān)情況，影響訴訟進(jìn)度的，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)亦可能因此受到人民法院的處罰。

2.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)未能在規(guī)定期限內(nèi)提交評(píng)估報(bào)告

根據(jù)《人民法院委托評(píng)估工作規(guī)范》，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)承接人民法院委托資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)提交評(píng)估報(bào)告。若資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)未能在規(guī)定期限內(nèi)提交評(píng)估報(bào)告，一方面會(huì)面臨退費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)，另一方面人民法院將有可能不再委托其從事人民法院委托的資產(chǎn)評(píng)估工作，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)將會(huì)因小失大而喪失其它業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)，還有可能會(huì)面臨法院及行業(yè)監(jiān)管部門的處罰。

3.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員未能出庭作證

根據(jù)《最高人民法院關(guān)于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》，鑒定人拒不出庭作證的，鑒定意見不得作為認(rèn)定案件事實(shí)的根據(jù)。人民法院應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)主管部門或者組織對(duì)拒不出庭作證的鑒定人予以處罰。當(dāng)事人要求退還鑒定費(fèi)用的，人民法院應(yīng)當(dāng)在三日內(nèi)作出裁定，責(zé)令鑒定人退還;拒不退還的，由人民法院依法執(zhí)行。當(dāng)事人因鑒定人拒不出庭作證申請(qǐng)重新鑒定的，人民法院應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)許。

根據(jù)《最高人民法院關(guān)于人民法院確定財(cái)產(chǎn)處置參考價(jià)若干問題的規(guī)定》，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告提交法院后，法院應(yīng)對(duì)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行審查，無異議后在三日內(nèi)發(fā)送給當(dāng)事人及利害關(guān)系人，當(dāng)事人及利害關(guān)系人可以在收到報(bào)告后五日內(nèi)提出書面異議，人民法院應(yīng)當(dāng)在三日內(nèi)交評(píng)估機(jī)構(gòu)予以書面說明。評(píng)估機(jī)構(gòu)在五日內(nèi)未作說明或者當(dāng)事人、利害關(guān)系人對(duì)作出的說明仍有異議的，人民法院應(yīng)當(dāng)交由相關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)在指定期限內(nèi)組織專業(yè)技術(shù)評(píng)審，并根據(jù)專業(yè)技術(shù)評(píng)審出具的結(jié)論認(rèn)定評(píng)估結(jié)果或者責(zé)令原評(píng)估機(jī)構(gòu)予以補(bǔ)正。如仍存在評(píng)估所依據(jù)的原理、方法及結(jié)論等涉及到實(shí)質(zhì)性爭議或者法院認(rèn)為必要時(shí)，法院可要求資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出庭作證，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)該指派專人出庭。而出庭作證要求到庭的必須是具體負(fù)責(zé)經(jīng)辦此項(xiàng)目的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員，而非普通工作人員。若接到法院通知無故不出庭，可能會(huì)面臨遭受行政主管部門處罰和退還評(píng)估費(fèi)用的風(fēng)險(xiǎn)。

4.人民法院委托的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的披露內(nèi)容存在瑕疵

《人民法院委托評(píng)估工作規(guī)范》附件列示了人民法院委托資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)需要提供的材料清單。如人民法院未能提供材料清單所列全部資料或現(xiàn)場(chǎng)勘查程序受到限制，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)分析判斷相關(guān)情況對(duì)評(píng)估結(jié)論影響程度，當(dāng)現(xiàn)有資料無法進(jìn)行評(píng)估或者影響評(píng)估結(jié)果的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知人民法院，并與主審法官充分溝通，提出需要補(bǔ)充的資料和采取進(jìn)一步措施的建議，由人民法院告知當(dāng)事人并要求當(dāng)事人補(bǔ)充提供材料或材料線索，盡可能消除或減輕對(duì)評(píng)估結(jié)論的影響程度;如當(dāng)事人不提供或未能補(bǔ)充提供，以及根據(jù)當(dāng)事人提供的材料線索無法提取到相關(guān)材料的，人民法院仍可能會(huì)要求資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)現(xiàn)有材料進(jìn)行評(píng)估，此情況下，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)需謹(jǐn)慎分析評(píng)估程序受限或評(píng)估資料不完整對(duì)評(píng)估結(jié)論的影響程度，當(dāng)能夠判斷影響程度且其影響并不重大的情況下，可以出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，并在資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中對(duì)評(píng)估程序受限、評(píng)估資料缺失等對(duì)評(píng)估結(jié)論的影響以及資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用的限制情況予以充分披露。當(dāng)評(píng)估程序受限或評(píng)估資料不完整對(duì)評(píng)估結(jié)論產(chǎn)生重大影響或者無法判斷其影響程度，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎出具評(píng)估報(bào)告或終止出具報(bào)告。資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告如實(shí)、充分披露評(píng)估程序受限或資料缺乏等情況，是資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員自我保護(hù)的重要措施，否則可能導(dǎo)致報(bào)告披露虛假的風(fēng)險(xiǎn)。

5.人民法院委托的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告存在重大失實(shí)或虛假，可能會(huì)面臨行政、刑事責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

人民法院委托資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)更為嚴(yán)肅，追求結(jié)果的準(zhǔn)確性。若評(píng)估報(bào)告文字用語不準(zhǔn)確、評(píng)估依據(jù)不充分、評(píng)估方法不合理等，導(dǎo)致評(píng)估報(bào)告存在內(nèi)容瑕疵或錯(cuò)誤，則人民法院可能不會(huì)采信該評(píng)估報(bào)告。若在該過程中資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員未盡誠實(shí)守信、勤勉謹(jǐn)慎義務(wù)出具評(píng)估報(bào)告，影響評(píng)估結(jié)果的，可能會(huì)面臨法院司法處罰或行業(yè)監(jiān)管部門的行政處罰。如資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具重大失實(shí)或故意出具虛假資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，情節(jié)嚴(yán)重的，則可能構(gòu)成出具證明文件重大失實(shí)罪或提供虛假證明文件罪，承擔(dān)相應(yīng)的刑事責(zé)任。

6.涉訴當(dāng)事人可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)

因人民法院委托資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的涉訴當(dāng)事人利益是完全對(duì)立的，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員可能會(huì)由此面臨涉訴當(dāng)事人的投訴風(fēng)險(xiǎn)。若受某些客觀條件所限制，評(píng)估報(bào)告確有瑕疵或失誤，只要法院認(rèn)可評(píng)估報(bào)告，而另一方當(dāng)事人極易將矛盾糾紛的爭議焦點(diǎn)轉(zhuǎn)移至資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員，涉訴當(dāng)事人進(jìn)而會(huì)向主管單位投訴而引發(fā)行政處罰風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及相應(yīng)資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員亦會(huì)存在被追訴承擔(dān)相應(yīng)侵權(quán)責(zé)任的民事風(fēng)險(xiǎn)。

7.評(píng)估收費(fèi)不規(guī)范可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)

因人民法院委托資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的特殊性，涉訴當(dāng)事人可能采取許多不正當(dāng)手段影響資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其委派的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員，進(jìn)而達(dá)到影響資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的目的。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員，在評(píng)估執(zhí)業(yè)過程中如存在額外索取他人財(cái)物或者非法收受他人財(cái)物等不正當(dāng)行為，極易產(chǎn)生職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)，甚至可能承擔(dān)更嚴(yán)厲的刑事責(zé)任。

三、從事人民法院委托資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的相關(guān)建議

人民法院委托資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)由資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)承接，并應(yīng)指派具有相應(yīng)專業(yè)能力的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員具體承辦，因此規(guī)避業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)從評(píng)估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員兩方面提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

（一）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力

1.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)樹立法治思維，加強(qiáng)人民法院委托資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的法律法規(guī)、司法解釋、規(guī)范性文件等有關(guān)規(guī)定的學(xué)習(xí)理解，并適時(shí)開展執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)教育培訓(xùn)。

2.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)謹(jǐn)慎從事人民法院委托資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)結(jié)合自身專業(yè)人才數(shù)量和專長進(jìn)而謹(jǐn)慎評(píng)估自身資質(zhì)及評(píng)估服務(wù)質(zhì)量，避免超越自身專業(yè)能力和資質(zhì)范圍申報(bào)從事人民法院委托資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)。

3.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)人民法院委托資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的合規(guī)管理，制定嚴(yán)格的人民法院委托資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程，把控相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，降低因自身管理和審查缺失所導(dǎo)致的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.嚴(yán)格按照經(jīng)備案的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)法規(guī)要求收取評(píng)估費(fèi)用，嚴(yán)禁在執(zhí)業(yè)過程中額外收取或執(zhí)業(yè)人員私自索取他人財(cái)物或者非法收受他人財(cái)物的等不正當(dāng)行為的發(fā)生。

（二）資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)提高評(píng)估執(zhí)業(yè)能力

1.資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在執(zhí)業(yè)中勤勉盡責(zé)，做到合法依規(guī)，同時(shí)應(yīng)不斷提高自身評(píng)估業(yè)務(wù)技能，減少因評(píng)估技術(shù)方面存在瑕疵而出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，養(yǎng)成良好執(zhí)業(yè)習(xí)慣，做好自我執(zhí)業(yè)防護(hù)。

2.資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)更加重視法律程序公正，積極、主動(dòng)與人民法院溝通，尤其是當(dāng)法院提供的經(jīng)質(zhì)證的現(xiàn)有資料仍無法進(jìn)行評(píng)估或者影響評(píng)估結(jié)果的，且法院要求依現(xiàn)有材料進(jìn)行評(píng)估的情形下，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中充分披露相關(guān)信息，降低執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

3.資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)全面認(rèn)真做好現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)工作?，F(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)是人民法院委托資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目非常重要的評(píng)估程序。在人民法院經(jīng)辦法官組織協(xié)調(diào)下，人民法院經(jīng)辦人員、涉案當(dāng)事人、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)指派的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員均應(yīng)到現(xiàn)場(chǎng)，按照司法評(píng)估委托書所列評(píng)估對(duì)象清單和評(píng)估對(duì)象的特征進(jìn)行全面認(rèn)真查驗(yàn)、清點(diǎn)，重要資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)逐一拍照取證，做到不重不漏，全面準(zhǔn)確;并做好現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)、調(diào)查記錄，相關(guān)人員簽名認(rèn)證。

4.人民法院委托的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的評(píng)估結(jié)論應(yīng)經(jīng)得起當(dāng)事人等利害關(guān)系人的質(zhì)疑，充分、全面、客觀的市場(chǎng)信息支持和驗(yàn)證是重要的支撐依據(jù)，因此資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)做好全面的市場(chǎng)調(diào)查，包括調(diào)閱案件卷宗、直接向相關(guān)供應(yīng)商或經(jīng)銷商詢價(jià)、充分收集同類資產(chǎn)的市場(chǎng)交易信息、咨詢相關(guān)領(lǐng)域的資深人士或?qū)＜业?，確保取價(jià)準(zhǔn)確、依據(jù)充分。

5.人民法院委托資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)工作底稿是支撐資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告結(jié)論的基礎(chǔ)，編制并形成規(guī)范、完備的人民法院委托資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)檔案是資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員自我保護(hù)的重要手段。因此人民法院委托資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)工作底稿應(yīng)當(dāng)做到客觀、準(zhǔn)確、全面、科學(xué)，必備的基礎(chǔ)資料完整、現(xiàn)場(chǎng)勘察記錄翔實(shí)、相關(guān)人員簽名齊備、取價(jià)有據(jù)、計(jì)算過程正確、各方面影響因素考慮全面，能夠完全反映資產(chǎn)評(píng)估師等資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員勤勉盡責(zé)地履行執(zhí)業(yè)程序的軌跡并支撐評(píng)估結(jié)論，并按規(guī)定在評(píng)估報(bào)告出具后及時(shí)整理歸檔，以備質(zhì)證及日后不時(shí)之需。

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本文關(guān)鍵詞： 人民法院, 委托, 資產(chǎn), 京資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì), 風(fēng)險(xiǎn), 管理委員會(huì), 風(fēng)險(xiǎn)提示, 2021年, 第2號(hào)