黔財會〔2021〕33號《貴州省財政廳關(guān)于會計師事務(wù)所分支機構(gòu)設(shè)立審批實行告知承諾改革的通知》

貴州省財政廳關(guān)于會計師事務(wù)所分支機構(gòu)設(shè)立審批實行告知承諾改革的通知







黔財會〔2021〕33號

各有關(guān)會計師事務(wù)所∶

為貫徹落實《國務(wù)院關(guān)于深化“證照分離”改革進一步激發(fā)市場主體發(fā)展活力的通知》（國發(fā)〔2021〕7號）和《貴州省人民政府關(guān)于印發(fā)貴州省深化“證照分離”改革實施方案的通知》（黔府發(fā)〔2021〕6號）文件精神，為深化“放管服”改革，進一步激發(fā)市場主體發(fā)展活力，現(xiàn)結(jié)合我省注冊會計師行業(yè)管理工作實際，現(xiàn)就會計師事務(wù)所分支機構(gòu)行政審批實行告知承諾方式的有關(guān)改革事項通知如下∶

一、實行告知承諾

本通知所稱的告知承諾，是指會計師事務(wù)所提出行政審批申請，省財政廳一次性告知其所需行政審批條件和要求以及相關(guān)材料，申請機構(gòu)以書面形式承諾其符合法定條件和要求，并提交相關(guān)申請材料，由省財政廳經(jīng)形式審查后當場作出審批決定的方式。

從2022年1月1日起，我省申請會計師事務(wù)所分支機構(gòu)執(zhí)業(yè)許可，可以自愿選擇以告知承諾方式取得相應(yīng)行政許可，省財政廳負責實施所轄區(qū)域內(nèi)會計師事務(wù)所分支機構(gòu)執(zhí)業(yè)許可行政審批事項告知承諾、后續(xù)核查監(jiān)督等工作。

二、告知承諾審批流程

（一）省財政廳向申請機構(gòu)告知下列內(nèi)容（見附件1）

1.行政審批事項所依據(jù)的主要法律、法規(guī)、規(guī)章的名稱和相關(guān)條款;

2.申請機構(gòu)應(yīng)當具備的條件和要求;

3.需要提交的相關(guān)材料;

4.申請機構(gòu)作出虛假承諾的法律后果;

5.行政審批部門認為應(yīng)當告知的其他內(nèi)容。

（二）申請機構(gòu)具備行政許可條件，自愿選擇以告知承諾方式取得執(zhí)業(yè)許可的，需根據(jù)省財政廳要求對相應(yīng)事項作出以下承諾，并按要求提交承諾書（見附件2）

1.所填寫的相關(guān)信息真實、準確;

2.已經(jīng)知悉行政審批部門告知的全部內(nèi)容;

3.本機構(gòu)能夠符合行政審批部門告知的條件和要求，并按照規(guī)定接受后續(xù)核查;

4.不存在法律禁止從事所申請業(yè)務(wù)的情形;

5.愿意承擔虛假承諾所引發(fā)的相應(yīng)法律責任;

6.所作承諾是本機構(gòu)的真實意思表示。

（三）取消受理公示環(huán)節(jié)

取消《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財政部令第89號公布，根據(jù)財政部令第97號修改）第十八條第二款規(guī)定的對申請材料進行公示的環(huán)節(jié)，不再在財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)和貴州省財政廳官網(wǎng)上對會計師事務(wù)所分支機構(gòu)設(shè)立的申請材料進行受理公示。

（四）作出準予許可決定

申請機構(gòu)通過登錄相關(guān)網(wǎng)上審批系統(tǒng)（財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)），提交申請機構(gòu)負責人簽字并加蓋公章的告知承諾書以及符合要求的相關(guān)申請材料。相關(guān)申請材料不齊全或者不符合法定形式的，省財政廳一次性告知申請機構(gòu)需要補正的全部內(nèi)容;申請機構(gòu)提交申請材料齊全、符合法定形式的，省財政廳立即受理并當場作出行政審批準予許可決定，并在5個工作日內(nèi)頒發(fā)執(zhí)業(yè)證書。

三、加強事中事后監(jiān)管

（一）公開承諾內(nèi)容。告知承諾書由省財政廳和申請機構(gòu)各自留檔保存，省財政廳在作出準予許可決定的同時，將申請機構(gòu)的承諾內(nèi)容通過網(wǎng)上審批系統(tǒng)或者門戶網(wǎng)站向社會公開，接受社會監(jiān)督。

（二）開展全覆蓋檢查。對以告知承諾方式取得執(zhí)業(yè)許可的會計師事務(wù)所分所，省財政廳頒發(fā)執(zhí)業(yè)許可證書后，在2個月內(nèi)組織相關(guān)人員按照《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》有關(guān)規(guī)定，對申請機構(gòu)承諾內(nèi)容是否屬實進行核查。

（三）嚴格市場退出和行政處罰。對于申請機構(gòu)作出虛假承諾的，由省財政廳依照《中華人民共和國行政許可法》等相關(guān)規(guī)定，依法撤銷行政許可，收回執(zhí)業(yè)證書并予以公告。

被省財政廳依法撤銷行政許可的會計師事務(wù)所分支機構(gòu)，其基于本次行政許可取得的利益不受保護，對外出具的相關(guān)鑒證報告或財務(wù)會計報告不具有法律效力，并承擔因此引發(fā)的相應(yīng)法律責任。

（四）加強信用監(jiān)管。對于申請機構(gòu)作出虛假承諾的，由省財政廳記入其信用檔案，該申請機構(gòu)不再適用告知承諾的行政審批方式。



附件∶

1.關(guān)于會計師事務(wù)所分支機構(gòu)設(shè)立行政審批的告知

2.會計師事務(wù)分支機構(gòu)行政審批事項告知承諾書

（聯(lián)系人∶郭雪瑩;聯(lián)系電話∶0851-86820287）






 

關(guān)于會計師事務(wù)所分支機構(gòu)設(shè)立行政審批的告知

一、審批依據(jù)

（一）《中華人民共和國注冊會計師法》第二十七條規(guī)定∶會計師事務(wù)所設(shè)立分支機構(gòu)，須經(jīng)分支機構(gòu)所在地的省、自治區(qū)、直轄市人民政府財政部門批準。

（二）《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財政部令第89號公布，根據(jù)財政部令第97號修改）。

二、申請條件

（一）申請分所執(zhí)業(yè)許可的會計師事務(wù)所應(yīng)當具備的條件1.取得會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可3年以上，內(nèi)部管理制度健全;

2.注冊會計師數(shù)量不低于50名（已到和擬到分所執(zhí)業(yè)的注冊會計師除外）;

3.跨省級行政區(qū)劃申請分所執(zhí)業(yè)許可的，會計師事務(wù)所上一年度業(yè)務(wù)收入應(yīng)達到2000萬元以上;

4.申請設(shè)立分所前3年內(nèi)該會計師事務(wù)所沒有因為執(zhí)業(yè)行為受到行政處罰。因合并或者分立新設(shè)的會計師事務(wù)所申請設(shè)立分所的，其成立時間可以合并或者分立前會計師事務(wù)所的成立時間為準。

（二）會計師事務(wù)所申請分所執(zhí)業(yè)許可，該分所應(yīng)當具備的條件

1.分所負責人為會計師事務(wù)所的合伙人或者股東，并具有注冊會計師執(zhí)業(yè)資格;

2.不少于5名注冊會計師，且注冊會計師的執(zhí)業(yè)關(guān)系應(yīng)當轉(zhuǎn)入分所所在地省級注冊會計師協(xié)會;由總所人員兼任分所負責人的，其執(zhí)業(yè)關(guān)系可以不作變動，但不計入本項規(guī)定的5名注冊會計師;

3.有固定的經(jīng)營場所。

三、應(yīng)當提交的申請材料

根據(jù)審批依據(jù)和法定條件，申請機構(gòu)應(yīng)當提交下列材料∶（附件下載鏈接∶htp∶/zwfw.guizhou.gov.cn/index.html，會計師事務(wù)所分所設(shè)立表樣）

（一）會計師事務(wù)所分所執(zhí)業(yè)許可申請表（原件掃描上傳），要求∶總所首席合伙人或主任會計師簽字，加蓋事務(wù)所總所公章;

（二）注冊會計師情況匯總表（原件掃描上傳），要求∶會計師事務(wù)所和申請執(zhí)業(yè)許可的分所分別填寫，首席合伙人或主任會計師簽字，加蓋事務(wù)所公章;

（三）會計師事務(wù)所對分所進行實質(zhì)性統(tǒng)一管理的承諾書（原件掃描上傳），要求∶總所首席合伙人簽署，加蓋總所公章;

（四）跨省級行政區(qū)劃申請分所執(zhí)業(yè)許可的，還應(yīng)當提交上一年度會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)收入材料（經(jīng)第三方審計的財務(wù)報告原件掃描上傳）;

（五）分所統(tǒng)一社會信用代碼;

（六）《會計師事務(wù)所分支機構(gòu)設(shè)立行政審批事項告知承諾書》。

四、告知承諾的辦理程序

申請機構(gòu)選擇告知承諾方式的，應(yīng)向省財政廳提交簽章后的 告知承諾書及相關(guān)申請材料。

省財政廳按照相關(guān)規(guī)定實施審批。

省財政廳將在作出準予行政審批決定后2個月內(nèi)，按照《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》的相關(guān)規(guī)定對申請機構(gòu)的承諾內(nèi)容是否屬實進行核查。

五、監(jiān)督和法律責任

對于申請機構(gòu)作出虛假承諾的，由行政審批部門依照《中華人民共和國行政許可法》等相關(guān)規(guī)定依法撤銷行政許可、收回執(zhí)業(yè)證書并予以公告。被行政審批部門依法撤銷行政許可的會計師事務(wù)所分支機構(gòu)，其基于本次行政許可取得的利益不受保護，對外出具的相關(guān)鑒證報告不具有法律效力，并承擔因此引發(fā)的相應(yīng)法律責任。

以告知承諾方式取得行政許可的會計師事務(wù)所分支機構(gòu)在經(jīng)營過程中發(fā)生其他違法違規(guī)行為的，依照法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，予以處理。

六、誠信管理

申請機構(gòu)作出虛假承諾的，由行政審批部門記入其信用檔案，該申請機構(gòu)不再適用告知承諾的行政審批方式。



 

會計師事務(wù)分支機構(gòu)行政審批事項告知承諾書
 

本機構(gòu)就申請審批的行政審批事項，作出下列承諾∶

（一）所填寫的相關(guān)信息真實、準確;

（二）已經(jīng)知悉行政審批部門告知的全部內(nèi)容;

（三）本機構(gòu)能夠符合行政審批部門告知的條件和要求，并按照規(guī)定接受后續(xù)核查;

（四）不存在法律禁止從事所申請業(yè)務(wù)的情形;

（五）愿意承擔虛假承諾所引發(fā)的相應(yīng)法律責任;

（六）所作承諾是本機構(gòu)的真實意思表示。



 

法定代表人簽字∶

（申請機構(gòu)蓋章）

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