魯財績〔2021〕12號《山東省財政廳關(guān)于印發(fā)〈山東省省級部門委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作暫行辦法〉的通知》

《山東省財政廳關(guān)于印發(fā)〈山東省省級部門委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作暫行辦法〉的通知》






魯財績〔2021〕12號

省直各部門、單位：

為引導(dǎo)和規(guī)范第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理，提高第三方服務(wù)質(zhì)量和水平，我們研究制定了《山東省省級部門委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作暫行辦法》?，F(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。




 

山東省財政廳

2021年11月16日

山東省省級部門委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作暫行辦法

第一章　總　則

第一條　為引導(dǎo)和規(guī)范第三方機(jī)構(gòu)（以下簡稱“第三方”）參與預(yù)算績效管理，提高第三方服務(wù)質(zhì)量和水平，推動預(yù)算績效管理提質(zhì)增效，依據(jù)《財政部關(guān)于委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》（財預(yù)〔2021〕6號）、《關(guān)于印發(fā)〈第三方機(jī)構(gòu)預(yù)算績效評價業(yè)務(wù)監(jiān)督管理暫行辦法〉的通知》（財監(jiān)〔2021〕4號）和《中共山東省委 山東省人民政府關(guān)于全面推進(jìn)預(yù)算績效管理的實施意見》（魯發(fā)〔2019〕2號）及政府采購、政府購買服務(wù)管理等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實際，制定本辦法。

第二條　省級財政、預(yù)算部門（單位）（以下統(tǒng)稱“委托方”）開展預(yù)算績效管理工作，對于工作量大、專業(yè)性強(qiáng)，需要委托第三方提供相關(guān)服務(wù)，且由第三方獨(dú)立出具審核意見、結(jié)論、報告的，適用本辦法。

第三條　本辦法所稱第三方，是指依法設(shè)立并向委托方提供預(yù)算績效管理工作相關(guān)服務(wù)、獨(dú)立于委托方和績效管理對象的組織，包括專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)、會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所等社會組織或中介機(jī)構(gòu)，以及科研院所、高等院校等單位。

公益一類事業(yè)單位不得作為第三方承接政府購買預(yù)算績效管理服務(wù)。

第四條　委托第三方開展預(yù)算績效管理，應(yīng)當(dāng)聚焦于貫徹黨中央、國務(wù)院重大決策部署和省委、省政府部署安排，以及本部門或單位主體職責(zé)的政策和項目。財政部門重點(diǎn)組織對預(yù)算部門及單位、下級財政部門開展評估評價，也可以根據(jù)需要對重點(diǎn)項目開展評價；預(yù)算部門的財務(wù)機(jī)構(gòu)或其他負(fù)責(zé)績效管理的機(jī)構(gòu)重點(diǎn)組織對業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)、所屬單位以及下級部門和單位開展具體項目的績效管理工作。

第五條　委托第三方參與預(yù)算績效管理工作，主要包括事前績效評估、績效目標(biāo)審核、績效評價、績效評價結(jié)果復(fù)核、績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系制定、預(yù)算績效管理相關(guān)課題研究等。

對于績效目標(biāo)設(shè)定、績效運(yùn)行監(jiān)控、績效自評等屬于預(yù)算部門或單位強(qiáng)化內(nèi)部管理的事項，原則上不得委托第三方開展，確需第三方協(xié)助的，應(yīng)嚴(yán)格限定各方責(zé)任，第三方僅限于協(xié)助委托方完成部分事務(wù)性工作，并不得以第三方的名義代替委托方對外出具相關(guān)報告和結(jié)論。

第六條　委托第三方參與預(yù)算績效管理工作應(yīng)堅持“權(quán)責(zé)清晰、主體分離，厲行節(jié)約、突出重點(diǎn)，質(zhì)量為先、擇優(yōu)選取”的原則，落實政府過緊日子要求，嚴(yán)格界定委托第三方開展預(yù)算績效管理工作范圍，嚴(yán)格執(zhí)行利益沖突回避制度，選取專業(yè)能力突出、資質(zhì)優(yōu)良、業(yè)務(wù)過硬的第三方。

 

第二章　職責(zé)分工

第七條　委托方按照預(yù)算績效管理有關(guān)規(guī)章制度，指導(dǎo)第三方開展相關(guān)工作，主要職責(zé)包括：

（一）提出委托事項總體工作要求、工作規(guī)范，并對第三方進(jìn)行必要的培訓(xùn)和指導(dǎo)。

（二）審核第三方提交的工作實施方案。

（三）協(xié)調(diào)相關(guān)部門和單位，及時提供準(zhǔn)確、真實、完整的文件資料、信息數(shù)據(jù)等，為第三方提供必要工作條件，保證委托工作正常開展。

（四）對委托的工作進(jìn)行督導(dǎo)，跟蹤掌握第三方工作進(jìn)展。

（五）尊重第三方的專業(yè)性和獨(dú)立性，對第三方出具的意見、結(jié)論、報告等工作成果進(jìn)行審核。

（六）對第三方工作完成情況進(jìn)行驗收，并對業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行綜合考評。

（七）加強(qiáng)對第三方工作成果的應(yīng)用。

（八）對于涉及國家秘密、國家安全的預(yù)算績效管理事項，按照《中華人民共和國保守國家秘密法》《中華人民共和國國家安全法》等規(guī)定，合理確定第三方開展預(yù)算績效管理工作的具體范圍；涉及商業(yè)秘密的，按照商業(yè)秘密保護(hù)有關(guān)規(guī)定辦理。

第八條　資金使用單位主要職責(zé)包括：

（一）配合第三方開展工作，按規(guī)定及時收集、提供預(yù)算績效管理相關(guān)基礎(chǔ)資料，并對資料的完整性、真實性、準(zhǔn)確性、有效性負(fù)責(zé)。

（二）對第三方現(xiàn)場調(diào)研、座談、訪談、問卷調(diào)查等給予必要的配合和支持。

（三）根據(jù)預(yù)算績效管理結(jié)果反饋意見，對相關(guān)問題及時進(jìn)行整改。

第九條　第三方依據(jù)有關(guān)預(yù)算績效管理規(guī)章制度開展工作，主要職責(zé)包括：

（一）第三方參與預(yù)算績效管理工作，應(yīng)遵守預(yù)算法、保密法等法律法規(guī)，并按照中央和省預(yù)算績效管理制度、辦法及操作規(guī)程規(guī)定的工作程序和方法依法依規(guī)開展工作；堅持獨(dú)立公正，嚴(yán)格執(zhí)行利益沖突回避制度，對工作行為、服務(wù)質(zhì)量及工作成果的真實性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；堅持科學(xué)有效，意見和建議對改進(jìn)預(yù)算管理、優(yōu)化財政資源配置、提高資金使用效率、提升政策效能起到重要參考作用。

（二）成立工作組，確定1名項目負(fù)責(zé)人，配備滿足需要的工作人員，并保持工作組成員相對穩(wěn)定。

（三）擬訂工作實施方案，報委托方審定。

（四）按照預(yù)算績效管理相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章制度要求，客觀公正、規(guī)范有序地開展受托業(yè)務(wù)，并全程接受委托方、財政部門和社會公眾的監(jiān)督。

（五）根據(jù)工作需要，真實、完整地取得數(shù)據(jù)、資料，并運(yùn)用科學(xué)合理的方法，進(jìn)行分析研判；對技術(shù)難度大、專業(yè)性強(qiáng)的工作內(nèi)容，聘請相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜覍嵤┱撟C。

（六）及時向委托方反饋工作進(jìn)度、重要事項和相關(guān)問題。

（七）在合同約定的時間內(nèi)，客觀獨(dú)立地出具意見、結(jié)論、報告等工作成果，對工作成果的客觀準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。工作成果應(yīng)符合規(guī)定要求和文本格式，做到要素完整、依據(jù)充分、結(jié)論客觀、建議可行。

（八）嚴(yán)格遵守《中華人民共和國保守國家秘密法》《中華人民共和國國家安全法》等法律制度規(guī)定，合理使用并妥善保管委托事項相關(guān)資料，嚴(yán)格保守工作中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私，并有權(quán)拒絕單位和個人的非法干預(yù)。

未經(jīng)委托方和資金使用單位同意，不得以任何形式對外提供、泄露或公開委托事項的有關(guān)情況。

（九）做好相關(guān)信息資料歸檔保管工作。

（十）受托開展績效評價工作，要按照相關(guān)規(guī)定，通過財政部門戶網(wǎng)站“預(yù)算績效評價第三方機(jī)構(gòu)信用管理平臺”，錄入相關(guān)信息，并上傳有關(guān)資料。


 

第三章　第三方的選取和委托

第十條　委托方選定第三方，應(yīng)嚴(yán)格遵守《中華人民共和國政府采購法》、《政府購買服務(wù)管理辦法》（財政部令第102號）等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，通過政府采購確定承接主體的，應(yīng)當(dāng)采用公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、競爭性磋商、單一來源等采購方式；非政府采購確定承接主體的，應(yīng)當(dāng)采用競爭性評審、定向委托等采購方式。

委托方可以從財政部“預(yù)算績效評價第三方機(jī)構(gòu)信用管理平臺”查詢第三方有關(guān)信息，根據(jù)所委托預(yù)算績效管理工作的特殊需求，增設(shè)選聘第三方的特定條件，但不得以不合理的條件對第三方實行差別待遇或者歧視待遇。

第十一條　第三方確定后，委托方應(yīng)與第三方根據(jù)有關(guān)規(guī)定簽訂委托協(xié)議或合同（參考格式見附件1），明確工作范圍、要求、服務(wù)期限、委托服務(wù)費(fèi)金額和支付方式以及雙方的權(quán)利和義務(wù)等。

第十二條　第三方從事預(yù)算績效管理業(yè)務(wù)不得有以下行為：

（一）未經(jīng)委托方同意，擅自轉(zhuǎn)包、分包所承接的業(yè)務(wù)；

（二）允許其他機(jī)構(gòu)以本機(jī)構(gòu)名義或者冒用其他機(jī)構(gòu)名義開展業(yè)務(wù)；

（三）出具本機(jī)構(gòu)未承辦業(yè)務(wù)、未履行適當(dāng)程序、存在虛假情況或者重大遺漏的預(yù)算績效管理結(jié)果；

（四）以惡意壓價等不正當(dāng)競爭手段承攬業(yè)務(wù)；

（五）聘用或者指定不具備條件的相關(guān)人員開展業(yè)務(wù)；

（六）其他違反國家法律法規(guī)的行為。

 

第四章　委托服務(wù)費(fèi)用

第十三條　按照“誰委托，誰付費(fèi)”的原則，委托方應(yīng)根據(jù)委托協(xié)議或合同約定向第三方支付委托服務(wù)費(fèi)用。

第十四條　委托方應(yīng)綜合考慮委托業(yè)務(wù)的難易程度和工作量、時間與人員資質(zhì)要求以及第三方工作成本等因素，采取成本核算法、計時收費(fèi)法等方法，科學(xué)測算、合理確定委托服務(wù)費(fèi)的預(yù)算控制價。

（一）成本核算法，按照委托第三方提供服務(wù)工作的實際工作量，綜合考慮地域分布、行業(yè)特點(diǎn)、難易程度等因素，根據(jù)預(yù)計發(fā)生的費(fèi)用（包括人工費(fèi)、印刷費(fèi)、會議費(fèi)、差旅費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、稅費(fèi)等支出）加合理利潤測算核定。

（二）計時收費(fèi)法，可參照開展受托工作所需人數(shù)、工作天數(shù)和工作人員日收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)核定費(fèi)用。工作天數(shù)根據(jù)受托開展服務(wù)的工作量確定，工作人員日收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)工作人員專業(yè)技術(shù)水平等級，依據(jù)相關(guān)規(guī)定分別確定。

第十五條　第三方委托服務(wù)所需費(fèi)用，原則上由委托方通過項目支出或公用經(jīng)費(fèi)解決。

第十六條　除與委托方約定的委托服務(wù)費(fèi)用之外，第三方不得再以任何名義和形式向委托方和其他主體索取費(fèi)用報酬或接受利益輸送。

 

第五章　管理與考核

第十七條　第三方應(yīng)建立檔案管理制度。按照完整、有序、規(guī)范要求，反映和記錄提供服務(wù)工作相關(guān)過程、結(jié)果，及時對相關(guān)業(yè)務(wù)資料進(jìn)行收集分類、整理造冊，規(guī)范存檔和保管。健全檔案借閱、使用和銷毀等制度，確保檔案資料的規(guī)范、完整和安全。

（一）歸檔資料范圍。主要包括：立項性材料（委托協(xié)議或合同等）、證明性材料（受托工作實施方案、指標(biāo)體系、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、數(shù)據(jù)信息核查情況及相關(guān)證明材料、評價工作底稿及附件、調(diào)查問卷等）、結(jié)論性材料（績效目標(biāo)論證評審意見、績效評價報告、專家評審意見、被評價評估單位和委托方的反饋意見、工作組的說明）。

（二）檔案保管期限。通過政府采購組織的項目，檔案材料保存期限為15年；其他項目檔案材料保存10年；國家法律法規(guī)有其他規(guī)定的，從其規(guī)定。

（三）調(diào)閱查詢。委托方有權(quán)調(diào)閱、查詢和復(fù)制所委托事項的檔案資料。未經(jīng)委托方同意或授權(quán)，第三方不得對外提供、公布相關(guān)檔案資料。

（四）變動移交。第三方因合并、撤銷、解散、破產(chǎn)或其他原因而終止的，應(yīng)將受托相關(guān)工作的檔案資料移交存續(xù)方或委托方管理。

第十八條　預(yù)算績效評價工作應(yīng)按照《第三方機(jī)構(gòu)預(yù)算績效評價業(yè)務(wù)監(jiān)督管理暫行辦法》（財監(jiān)〔2021〕4號）要求確定主評人，第三方出具的評價報告應(yīng)當(dāng)由機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和主評人簽字確認(rèn)。其他預(yù)算績效管理工作成果應(yīng)由機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和項目負(fù)責(zé)人簽字。

第十九條　委托方應(yīng)對第三方的工作完成情況和業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行驗收考評，建立本部門（單位）第三方履職情況備案和臺賬管理制度，填寫《山東省第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理業(yè)務(wù)質(zhì)量綜合考評表》（詳見附件2）和《山東省第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理業(yè)務(wù)質(zhì)量綜合考評備案匯總表》（詳見附件3），由主管部門匯總后，于每年2月底前將上年度《山東省第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理業(yè)務(wù)質(zhì)量綜合考評備案匯總表》報省財政廳備案，考評結(jié)果作為向第三方付費(fèi)和第三方信用管理的依據(jù)。

第二十條　財政部門建立第三方服務(wù)質(zhì)量管理臺賬，對第三方的綜合服務(wù)情況實施動態(tài)管理。

第二十一條　財政部門和主管部門應(yīng)加強(qiáng)對第三方參與預(yù)算績效管理的執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)管，對第三方工作開展情況進(jìn)行抽查，督促其嚴(yán)格遵守法律法規(guī)、工作紀(jì)律等相關(guān)規(guī)定。

第二十二條　省財政廳應(yīng)按規(guī)定建立違法違規(guī)信息報告制度，將第三方及其工作人員預(yù)算績效管理工作中發(fā)生的重大違法違規(guī)案件及時上報財政部。

被評估評價單位對績效評估評價報告和相關(guān)結(jié)論有異議的，可向委托方提出申請，并提供相關(guān)依據(jù)，對爭議較大的，委托方可組織重新評估、評價。

第二十三條　第三方有違背職業(yè)操守、有關(guān)法律法規(guī)，以及財政部門、預(yù)算部門相關(guān)規(guī)定行為的，應(yīng)依法依規(guī)予以處理。


 

第六章　附　則

第二十四條　各省直部門可結(jié)合實際制定實施細(xì)則。

第二十五條　本辦法自2021年12月19日起施行，有效期至2023年12月18日。


 

附件：

1.山東省省級預(yù)算績效管 理相關(guān)業(yè)務(wù)委托協(xié)議（參考格式）

2.山東省第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績 效管理業(yè)務(wù)質(zhì)量綜合考評表（參考表樣）

3.山東省第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管 理業(yè)務(wù)質(zhì)量綜合考評備案匯總表（參考表樣）

全文及附件下載：山東省省級部門委托第三方機(jī)構(gòu) 參與預(yù)算績效管理工作暫行辦法【提取碼: g7m8】【解壓縮密碼：http://www.dyerandpostasalon.com】

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