川注協(xié)〔2021〕106號《四川省注冊會計師協(xié)會關于印發(fā)〈四川省會計師事務所綜合評價及分類辦法〉的通知》

《四川省注冊會計師協(xié)會關于印發(fā)〈四川省會計師事務所綜合評價及分類辦法〉的通知》






川注協(xié)〔2021〕106號

各會計師事務所：

《四川省會計師事務所綜合評價及分類辦法》經(jīng)四川省注冊會計師協(xié)會五屆七次常務理事會審議通過，現(xiàn)予印發(fā)。





附件：四川省會計師事務所綜合評價及分類辦法





 

四川省注冊會計師協(xié)會

2021年11月12日



 

四川省會計師事務所綜合評價及分類辦法




 

第一章 總則

第一條 為綜合反映與科學評價會計師事務所（以下簡稱事務所）發(fā)展水平，引導事務所堅持質(zhì)量導向、樹立風險意識、加強誠信建設，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》《四川省注冊會計師協(xié)會章程》，結合我省實際，制定本辦法。

第二條 四川省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省注協(xié)）以注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)為依托，組織開展事務所綜合評價工作，并按綜合評價得分對事務所進行分類;同時，發(fā)布事務所綜合評價百家排名信息。

第三條 事務所綜合評價及分類每年進行一次。

第四條 事務所參加綜合評價，應向省注協(xié)提供評價所需的數(shù)據(jù)及信息，并對其真實性負責。評價及分類結果、相關結論與信息基于數(shù)據(jù)和信息來源，并不代表省注協(xié)的觀點和看法。


 

第二章 參評條件

第五條 經(jīng)批準設立的事務所，除具有下列情形之一者之外，應當參加綜合評價，并自愿選擇參加百家排名：

（一）未持續(xù)達到規(guī)定的設立條件。

（二）未履行會員義務。

第六條 涉及合并、分立事項的事務所，在上年度12月31日前辦結以下所有手續(xù)的，應當以合并、分立后的事務所參加綜合評價和百家排名：

（一）形成合并、分立相關會議決議及合伙人（股東）協(xié)議，簽訂合并、分立協(xié)議。

（二）完成市場監(jiān)督管理部門變更登記手續(xù)。

（三）完成事務所財政變更備案;需要變更名稱的，應取得新的事務所執(zhí)業(yè)證書。

（四）領取變更后的中注協(xié)電子單位會員證書。


 

第三章 評價指標

第七條 事務所綜合評價從收入、黨群建設、資源、處理處罰等四個方面反映事務所狀況，共8個指標，包括：

（一）收入。指省注協(xié)按統(tǒng)一標準認定的事務所上一年度業(yè)務收入。

（二）注冊會計師人數(shù)。

（三）60周歲以內(nèi)注冊會計師比率。指事務所注冊會計師中，年齡在60周歲以內(nèi)的注冊會計師數(shù)量與全部注冊會計師數(shù)量的比率。

（四）參政議政。指注冊會計師擔任現(xiàn)屆各級黨代會代表、人大代表、政協(xié)委員情況。

（五）黨群組織建設。指會計師事務所設立黨、團組織情況;以及黨組織是否為黨建工作聯(lián)系點或示范點情況。

（六）行業(yè)貢獻。指注冊會計師擔任行業(yè)職務，上一年度履行行業(yè)責任等情況。

（七）受表彰獎勵。指會計師事務所或注冊會計師上一年度受到各級相關部門的表彰情況。

（八）處理處罰。指上一年度內(nèi)，事務所及其注冊會計師因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒，以及受到的黨紀處分。

為保證事務所綜合評價工作的公平、公正，事務所信息的時期指標為上年度數(shù)據(jù)，時點指標以上年度12月31日為基準日。

第八條 事務所綜合評價排名依據(jù)第七條8個指標計算評分，總分共計1000分，其中：

（一）收入指標，權重50%，滿分500分。

收入指標采用分檔累進計算分值。

（二）注冊會計師人數(shù)指標，權重4%，滿分40分。

計算全省事務所注冊會計師人數(shù)平均值，事務所注冊會計師人數(shù)在平均值以上的，得滿分;在平均值以下的，得分遞減。

（三）60周歲以內(nèi)注冊會計師比率指標，權重4%，滿分40分。

計算全省60周歲以內(nèi)注冊會計師數(shù)量占全省注冊會計師數(shù)量比率，事務所60周歲以內(nèi)注冊會計師比率在該比率以上，得滿分;在該比率以下，得分遞減。

（四）參政議政指標，權重2%，滿分20分。

注冊會計師擔任現(xiàn)屆全國黨代會代表、人大代表、政協(xié)委員（以下簡稱兩代表一委員）的，每人得8分;擔任現(xiàn)屆省級兩代表一委員的，每人得6分;擔任現(xiàn)屆市州級兩代表一委員的，每人得4分;擔任現(xiàn)屆市州級以下兩代表一委員的，每人得2分（同一人有多項任職的，按最高分值計算，不重復計分）。本項得分最高20分。

（五）黨群組織建設指標，權重4%，滿分40分。

設立了事務所黨組織的，得30分（屬于聯(lián)合黨支部的，每家事務所各得6分）;設立了團組織的，得5分。其中，事務所是省行業(yè)黨委以上（含省行業(yè)黨委）黨組織或單位的黨建工作示范點或聯(lián)系點的，得5分。

（六）行業(yè)貢獻指標，權重4%，滿分40分。

1.擔任行業(yè)職務指標得分（15分）：注冊會計師擔任中注協(xié)理事、監(jiān)事、專門委員會委員或相關國際會計組織委員（成員）的，每人得3分;擔任省注協(xié)常務理事、監(jiān)事，每人得2分;擔任省注協(xié)理事或?qū)ｉT委員會委員每人得1分（同一人有多項任職的，按最高分值計算，不重復計分）。累計得分不超過15分。

2.履行行業(yè)責任指標得分（15分）：注冊會計師以專家身份參加財政部等國家部委組織的行業(yè)相關工作或參加中注協(xié)組織的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、繼續(xù)教育培訓授課及其他專家論證評審工作的，每人次得3分。參加財政廳、省行業(yè)黨委和省注協(xié)組織的行業(yè)相關工作的，每人次得0.5分。累計得分不超過15分。

3.發(fā)表各類專業(yè)文章、完成行業(yè)研究課題指標得分（5分）：

各類專業(yè)文章發(fā)表在國家級中文核心期刊，得2分;發(fā)表在其他公開發(fā)行的學術刊物，得0.5分;發(fā)表在《四川注冊會計師》，得0.2分。上一年度完成我省注冊會計師行業(yè)研究課題任務人員的事務所，課題負責人共得1分，主要參加人每人得0.2分（每個課題加分不超過5人）。累計得分不超過5分。

4.參加公益慈善活動指標得分（5分）：事務所參加行業(yè)黨委或省注協(xié)統(tǒng)一組織的行業(yè)社會公益慈善活動，每次得1分;參加其他公益慈善活動，每次得0.5分。累計得分不超過5分。

（七）受表彰獎勵指標，權重2%，滿分20分。

1.事務所受到省部級及以上表彰的，得3分;事務所受到財政廳等省級相關部門、全國行業(yè)表彰的，得2分;事務所受到省行業(yè)黨委、省注協(xié)、省行業(yè)團委表彰的，得1分（因同一事項獲得表彰，按最高分值計算）。

2.注冊會計師受到省部級及以上表彰的，得2分;注冊會計師受到財政廳等省級相關部門、全國行業(yè)表彰的，得1分，注冊會計師受到省行業(yè)黨委、省注協(xié)、省行業(yè)團委表彰的，得0.5分（因同一事項獲得表彰，按最高分值計算）。

3.獲得我省注冊會計師行業(yè)優(yōu)秀科研成果二等獎及以上的，一等獎得2分、二等獎得1分，根據(jù)科研成果參與人數(shù)均攤至參與者所在事務所（課題不超過5人，論文、專著不超過2人）。

（八）處理處罰指標，權重30%，滿分300分。

按會計師事務所或注冊會計師受到處理處罰的類型扣除相應分值。

1.事務所黨組織嚴重違反黨紀，被作出改組或解散的，扣100分;事務所黨組織違反黨紀被作出檢查或者通報批評的，扣50分。注冊會計師黨員受到開除黨籍處分的，每一人次扣100分;注冊會計師黨員受到撤銷黨內(nèi)職務、留黨察看的，每一人次扣80分;注冊會計師黨員受到警告或嚴重警告的，每一人次扣50分。

2.事務所受到暫停業(yè)務處罰及與其他處罰并處的行政處罰和行業(yè)公開譴責懲戒的，一次扣100分;單處或并處警告、沒收違法所得、罰款中兩項及兩項以上的行政處罰和行業(yè)通報批評懲戒的，一次扣80分;受到行業(yè)訓誡懲戒的，一次扣50分。

3.注冊會計師受到刑事處罰的，每人次扣100分;受到吊銷注冊會計師證書的，每人次扣80分;注冊會計師受到其他行政處罰和行業(yè)懲戒的，每人次扣30分（注師因同一事項受到上述懲處的，按最高扣分值算，不累加）。

4.事務所、注冊會計師言行給行業(yè)造成惡劣影響的，經(jīng)省注協(xié)秘書處審議，給予事務所扣分，扣分值另行確定。

注冊會計師受處理處罰后轉所的，在轉入事務所按相關規(guī)定減分。

第九條 事務所應對綜合評價表填報內(nèi)容的真實性負責。事務所在綜合評價工作中弄虛作假，填列信息嚴重失實或者故意填列不實信息的，取消事務所當年及下一年度綜合評價資格，并通報批評。

 

第四章 評價流程及分類

第十條 綜合評價及分類工作流程包括省注協(xié)發(fā)布綜合評價通知、事務所填報、省注協(xié)審核、省注協(xié)計算排名結果、百家排名信息公示、百家排名信息正式發(fā)布、事務所分類信息發(fā)布等環(huán)節(jié)。

第十一條 綜合評價百家排名中的事務所相關信息來源于注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)、任職資格檢查公告和事務所自行填報數(shù)據(jù)。事務所應當及時填列和更新本所在注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)中的相關信息，并對所填報信息的真實性負責。

第十二條 根據(jù)事務所上報信息，對自愿參加百家排名的事務所，依據(jù)事務所綜合評價指標計算方法及得分標準進行計算，形成事務所綜合評價百家信息。

第十三條 對外發(fā)布《年度會計師事務所綜合評價百家排名信息（公示稿）》，公示期為5個工作日。公示期內(nèi)，省注協(xié)負責受理公示相關信息的投訴舉報，并做出核實處理。

第十四條 公示期滿后，結合公示期內(nèi)各方反饋意見，形成《年度會計師事務所綜合評價百家排名信息》，對外正式發(fā)布。

第十五條 根據(jù)綜合評價得分，將事務所分為五類，分為AAAAA（前50名）、AAAA（51-100名）、AAA（101-200名）、AA（201-300名）和A（300名以后），并將事務所分類結果進行公示和正式發(fā)布。


 

第五章 信息披露

第十六條 省注協(xié)發(fā)布的事務所綜合評價百家排名信息中，同時披露以下內(nèi)容：

（一）事務所當年任職資格檢查公告的注冊會計師數(shù)量。

（二）事務所任職資格檢查公告中年齡在60周歲以內(nèi)的注冊會計師數(shù)量。

（三）事務所及注冊會計師上年度受到的行政處罰和行業(yè)懲戒情況。


 

第六章 附則

第十七條 本辦法由省注協(xié)秘書處負責解釋。本辦法自印發(fā)之日起施行，省注協(xié)印發(fā)的《四川省會計師事務所綜合評價及分類暫行辦法》（川注協(xié)〔2020〕27號）同時廢止。

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