鄂注協(xié)發(fā)〔2015〕73號(hào)《湖北省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于修訂〈湖北省會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)暫行辦法〉的通知》

《湖北省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于修訂〈湖北省會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)暫行辦法〉的通知》





鄂注協(xié)發(fā)〔2015〕73號(hào)

各市州注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理中心、會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

為體現(xiàn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)工作的基本要求，更加科學(xué)合理地設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)方法，根據(jù)中注協(xié)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)辦法》（2015年6月修訂），并結(jié)合我省實(shí)際，經(jīng)省注協(xié)秘書長(zhǎng)辦公會(huì)議審議通過，對(duì)《湖北省會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)暫行辦法》（鄂注協(xié)發(fā)〔2015〕3號(hào)）作出修訂。

現(xiàn)予發(fā)布，自發(fā)布之日起施行。





附件：湖北省會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)辦法（修訂）




 

湖北省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

2015年12月31日

湖北省會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)辦法（修訂）

第一條 為綜合反映與評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（含分所，以下簡(jiǎn)稱“事務(wù)所”）整體發(fā)展水平，推動(dòng)事務(wù)所做強(qiáng)做大和做精做專，不斷提升服務(wù)國家建設(shè)、服務(wù)市場(chǎng)主體、服務(wù)公眾利益的能力，促進(jìn)行業(yè)科學(xué)發(fā)展。根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)辦法（修訂）》，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。

第二條 事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)是指通過建立綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)事務(wù)所進(jìn)行全面客觀評(píng)價(jià)，并定期向社會(huì)發(fā)布評(píng)價(jià)結(jié)果，引導(dǎo)企業(yè)及其他組織合理選聘事務(wù)所。

第三條 湖北省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“省注協(xié)”）以注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)，組織開展事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)工作。

第四條 事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)每年進(jìn)行一次，評(píng)價(jià)年度為自然年度，基準(zhǔn)日為上一年度12月31日。

第五條 經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的事務(wù)所，除具有下列情形之一者外，均可參加綜合評(píng)價(jià)：

（一）未持續(xù)保持規(guī)定的設(shè)立條件；

（二）未履行會(huì)員義務(wù)；

（三）未按時(shí)填報(bào)綜合評(píng)價(jià)信息；

（四）填列綜合評(píng)價(jià)信息嚴(yán)重失實(shí)；

（五）因故終止；

（六）省注協(xié)認(rèn)定不能參加綜合評(píng)價(jià)的其他情形。

第六條 外省事務(wù)所在本省設(shè)立的分所單獨(dú)參加綜合評(píng)價(jià)。本省事務(wù)所在省內(nèi)設(shè)立的分所由總所合并上報(bào)。  

第七條 涉及合并、分立事項(xiàng)的事務(wù)所，于上年度12月31日前辦結(jié)有關(guān)合并、分立及合伙人（股東）退伙（退股）、注師轉(zhuǎn)所手續(xù)的，可以合并、分立后的事務(wù)所參加綜合評(píng)價(jià)。

第八條 參加綜合評(píng)價(jià)的事務(wù)所，按照要求填寫《湖北省會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)基本情況表》（以下簡(jiǎn)稱“綜合評(píng)價(jià)表”）上報(bào)省注協(xié)審核，其中，市州事務(wù)所應(yīng)將綜合評(píng)價(jià)表報(bào)所在市州注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理中心（以下簡(jiǎn)稱“市州注管中心”）初審后報(bào)省注協(xié)。

第九條 事務(wù)所應(yīng)對(duì)綜合評(píng)價(jià)表內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，并及時(shí)更新注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理信息系統(tǒng)中的信息，確保綜合評(píng)價(jià)信息與行業(yè)管理系統(tǒng)信息相一致。

第十條 省注協(xié)對(duì)事務(wù)所上報(bào)的綜合評(píng)價(jià)資料進(jìn)行審核，并結(jié)合中注協(xié)綜合評(píng)價(jià)工作及注冊(cè)會(huì)計(jì)師（以下簡(jiǎn)稱“注師”）年檢工作，對(duì)所填列信息進(jìn)行核查。經(jīng)核查發(fā)現(xiàn)事務(wù)所填列信息不實(shí)的，要求事務(wù)所限期更正。對(duì)填列信息嚴(yán)重失實(shí)或故意填報(bào)不實(shí)信息的，取消事務(wù)所當(dāng)年度綜合評(píng)價(jià)資格，并通報(bào)批評(píng)。

第十一條  省注協(xié)按照本辦法的規(guī)定，計(jì)算、確認(rèn)事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)得分，并通過省注協(xié)網(wǎng)站公布事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)得分及排名信息。

第十二條  事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)包括業(yè)務(wù)收入指標(biāo)、人力資源指標(biāo)、綜合評(píng)價(jià)其他指標(biāo)及處罰和懲戒指標(biāo)共4大類21項(xiàng)具體指標(biāo)：

（一）業(yè)務(wù)收入指標(biāo)。包括事務(wù)所本身業(yè)務(wù)收入、業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率、注師人均業(yè)務(wù)收入等3項(xiàng)具體指標(biāo)。主要評(píng)價(jià)事務(wù)所創(chuàng)收能力及成長(zhǎng)性。

以上指標(biāo)中“業(yè)務(wù)收入”指事務(wù)所每年上報(bào)省注協(xié)并經(jīng)過審計(jì)的上一年度事務(wù)所業(yè)務(wù)收入總計(jì)。

（二）人力資源指標(biāo)。包括注師人數(shù)、考試通過注師比率、本所工作滿5年注師比率、注師年齡結(jié)構(gòu)、注師繼續(xù)教育培訓(xùn)完成率、注師社保繳納比率、領(lǐng)軍人才數(shù)、資深會(huì)員數(shù)等8項(xiàng)具體指標(biāo)。主要評(píng)價(jià)事務(wù)所人員規(guī)模、人才培養(yǎng)及專業(yè)勝任能力等方面的情況。

以上指標(biāo)中“注師人數(shù)”指截止上一年12月31日，事務(wù)所在中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師行管理信息系統(tǒng)登記并經(jīng)省注協(xié)確認(rèn)的注師實(shí)際人數(shù)。

（三）綜合評(píng)價(jià)其他指標(biāo)。包括計(jì)提職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金或購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)、黨群組織建設(shè)、信息宣傳、參政議政、擔(dān)任行業(yè)職務(wù)、履行行業(yè)責(zé)任、受表彰獎(jiǎng)勵(lì)及參加慈善公益活動(dòng)等8項(xiàng)具體指標(biāo)。主要評(píng)價(jià)事務(wù)所內(nèi)部治理、黨群共建、行業(yè)責(zé)任、受表彰獎(jiǎng)勵(lì)及慈善公益等方面的情況。

（四）處罰和懲戒指標(biāo)（減分項(xiàng)）。指最近兩個(gè)年度內(nèi)，事務(wù)所、注師在執(zhí)業(yè)中受到刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒的情況。包括事務(wù)所因業(yè)務(wù)活動(dòng)受到處罰懲戒情況、注師因業(yè)務(wù)活動(dòng)受到處罰懲戒情況等2項(xiàng)具體指標(biāo)。主要評(píng)價(jià)事務(wù)所和注師執(zhí)業(yè)質(zhì)量與職業(yè)道德情況。

第十三條  綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)中的業(yè)務(wù)收入指標(biāo)、人力資源指標(biāo)、綜合評(píng)價(jià)其他指標(biāo)按照一定的權(quán)重計(jì)算綜合得分。其中，業(yè)務(wù)收入指標(biāo)權(quán)重為52%，人力資源指標(biāo)權(quán)重為28%，綜合評(píng)價(jià)其他指標(biāo)權(quán)重為20%。處罰和懲戒指標(biāo)為直接減分項(xiàng)。

綜合得分計(jì)分方法

綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)得分=業(yè)務(wù)收入指標(biāo)得分+人力資源指標(biāo)得分+綜合評(píng)價(jià)其他指標(biāo)得分－處罰和懲戒指標(biāo)應(yīng)減分值。

（一）業(yè)務(wù)收入指標(biāo)得分＝事務(wù)所本身業(yè)務(wù)收入指標(biāo)得分+業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率指標(biāo)得分+注師人均業(yè)務(wù)收入指標(biāo)得分。

1、事務(wù)所本身業(yè)務(wù)收入指標(biāo)分三檔計(jì)算得分（40分）：業(yè)務(wù)收入1000萬元以下的指標(biāo)得分＝（本所收入/1000）×20分；業(yè)務(wù)收入1000萬（含）至1億元的指標(biāo)得分＝20+[（本所收入-1,000)/（10000-1,000）]×10分；業(yè)務(wù)收入1億元（含）以上的指標(biāo)得分＝30+[（本所收入-10,000)/(全省最高收入-10,000）]×10分。

2、業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率指標(biāo)分三檔計(jì)算得分（2分）：業(yè)務(wù)收入零增長(zhǎng)率、負(fù)增長(zhǎng)率及當(dāng)年新成立的事務(wù)所得分為0；業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率小于等于100%的指標(biāo)得分＝本所收入增長(zhǎng)率/100%×1分；業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率大于100%的指標(biāo)得分＝1分+本所業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率/全省事務(wù)所業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率最高值×1分。

3、注師人均業(yè)務(wù)收入指標(biāo)得分（10分）＝（本所注師人均業(yè)務(wù)收入/全省事務(wù)所人均業(yè)務(wù)收入最高值）×10。

（二）人力資源指標(biāo)得分＝注師人數(shù)指標(biāo)得分+考試通過注師比率指標(biāo)得分+本所工作滿5年注師比率指標(biāo)得分+注師年齡結(jié)構(gòu)指標(biāo)得分+注師繼續(xù)教育培訓(xùn)完成率指標(biāo)得分+注師社保繳納比率指標(biāo)得分+領(lǐng)軍人才人數(shù)指標(biāo)得分+資深會(huì)員人數(shù)指標(biāo)得分。

1、注師人數(shù)指標(biāo)得分（10分）＝（本所注師人數(shù)/全省事務(wù)所注師人數(shù)最高值）×10。

2、考試通過注師比率指標(biāo)得分（3分）＝（本所考試通過注師人數(shù)/本所注師總?cè)藬?shù)）×3。

3、本所工作滿5年注師比率得分（2分）＝（本所工作滿5年注師人數(shù)/本所注師總?cè)藬?shù)）×2。

4、注師年齡結(jié)構(gòu)指標(biāo)得分（3分）＝（本所60歲以下注師人數(shù)/本所注師總?cè)藬?shù)）×3。

5、注師繼續(xù)教育培訓(xùn)完成率指標(biāo)得分（3分）＝（本所已完成繼續(xù)教育培訓(xùn)注師人數(shù)/本所注師總?cè)藬?shù)）×3（已完成培訓(xùn)人數(shù)不含補(bǔ)培訓(xùn)人數(shù)）。

6、注師社保繳納比率指標(biāo)得分（4分）=（事務(wù)所為注師購買社保人數(shù)/本所除退休人員以外注師人數(shù)）×4。

7、領(lǐng)軍人才人數(shù)指標(biāo)得分（2分）=領(lǐng)軍人才人數(shù)×1（累計(jì)得分不超過2分）。

8、資深會(huì)員人數(shù)指標(biāo)得分（1分）=資深會(huì)員人數(shù)×0.5（累計(jì)得分不超過1分）。

（三）綜合評(píng)價(jià)其他指標(biāo)得分＝計(jì)提職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金（購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)）指標(biāo)得分+黨群組織建設(shè)指標(biāo)得分+信息宣傳指標(biāo)得分+參政議政指標(biāo)得分+擔(dān)任行業(yè)職務(wù)指標(biāo)得分+履行行業(yè)責(zé)任指標(biāo)得分+受表彰獎(jiǎng)勵(lì)指標(biāo)得分+參加慈善公益活動(dòng)指標(biāo)得分。

1、計(jì)提職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金（購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)）指標(biāo)得分（1分）：按規(guī)定提取、使用職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金或購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的，得1分。未按規(guī)定計(jì)提職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金或購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的，不得分。

2、黨群組織建設(shè)指標(biāo)得分（5分）：成立事務(wù)所黨組織的得2分，成立共青團(tuán)、工會(huì)、婦女組織的，每成立一類組織得1分。

3、信息宣傳指標(biāo)得分（2分）：事務(wù)所在中注協(xié)網(wǎng)站、簡(jiǎn)報(bào)或有關(guān)刊物發(fā)表文章的，每篇得0.2分；事務(wù)所在省注協(xié)網(wǎng)站或簡(jiǎn)報(bào)發(fā)表文章的，每篇得0.1分；事務(wù)所被省級(jí)以上媒體專題報(bào)道的，每次得0.5分（同一稿件多次發(fā)表的，按最高分值計(jì)算，不重復(fù)計(jì)分。每家事務(wù)所累計(jì)得分不超過2分）。

4、參政議政指標(biāo)得分（3分）：注師擔(dān)任應(yīng)屆全國黨代會(huì)代表、人大代表、政協(xié)委員（以下簡(jiǎn)稱兩代表一委員）的，每人得2分；擔(dān)任省級(jí)兩代表一委員的，每人得1分；擔(dān)任市州級(jí)兩代表一委員的，每人得0.5分（同一注師有多項(xiàng)任職的，按最高分值計(jì)算，不重復(fù)計(jì)分。每家事務(wù)所累計(jì)得分不超過3分）。

5、擔(dān)任行業(yè)職務(wù)指標(biāo)得分（2分）：注師擔(dān)任中注協(xié)理事、專門委員會(huì)委員或相關(guān)國際會(huì)計(jì)組織委員（成員）的，每人得1分，擔(dān)任省注協(xié)理事或?qū)ｉT委員會(huì)委員每人得0.5分（同一注師有多項(xiàng)任職的，按最高分值計(jì)算，不重復(fù)計(jì)分。每家事務(wù)所累計(jì)得分不超過2分）。

6、履行行業(yè)責(zé)任指標(biāo)得分（3分）：注師參加中注協(xié)組織的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、繼續(xù)教育培訓(xùn)授課、考試命題閱卷及其他專家論證評(píng)審工作或以專家身份參加財(cái)政部、國資委、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署等部門組織的行業(yè)相關(guān)工作的，每人次得2分。參加省注協(xié)或省級(jí)政府部門組織的行業(yè)相關(guān)工作的，每人次得1分（每家事務(wù)所累計(jì)得分不超過3分）。

7、受表彰獎(jiǎng)勵(lì)指標(biāo)得分（3分）：事務(wù)所和注師受到省部級(jí)以上（含省部級(jí)）黨政部門及中注協(xié)表彰的每次得2分，受到市州（廳）級(jí)黨政部門（含組成部門）及省注協(xié)表彰的每次得1分（事務(wù)所或個(gè)人因同一事項(xiàng)受到多次表彰的，按最高分值計(jì)算，不重復(fù)計(jì)分，每家事務(wù)所累計(jì)得分不超過3分）。

8、參加慈善公益活動(dòng)指標(biāo)得分（1分）：事務(wù)所參加行業(yè)協(xié)會(huì)組織的慈善公益活動(dòng)，每次得0.5分（每家事務(wù)所累計(jì)得分不超過1分）。

（四）處罰、懲戒指標(biāo)應(yīng)減分值＝事務(wù)所因業(yè)務(wù)活動(dòng)受到處罰懲戒指標(biāo)應(yīng)減分值+注師因業(yè)務(wù)活動(dòng)受到處罰懲戒指標(biāo)應(yīng)減分值。

1、事務(wù)所因業(yè)務(wù)活動(dòng)受到處罰懲戒指標(biāo)應(yīng)減分值

事務(wù)所受到暫停業(yè)務(wù)處罰及與其他處罰并處的，一次減10分；單處警告、沒收違法所得、罰款及以上三項(xiàng)或者兩項(xiàng)處罰并處的，一次減8分；受到公開譴責(zé)的，一次減6分；受到通報(bào)批評(píng)的，一次減4分；受到訓(xùn)誡的，一次減2分。

2、注師因業(yè)務(wù)活動(dòng)受到處罰懲戒指標(biāo)應(yīng)減分值

注師受到刑事處罰的，每人次減10分；注師受到吊銷注師證書處罰的，每人次減8分；注師受到其他行政處罰和行業(yè)懲戒的應(yīng)減分值，分別按照事務(wù)所受到相應(yīng)行政處罰和行業(yè)懲戒應(yīng)減分值的50%計(jì)算。

第十四條 省注協(xié)每年可根據(jù)行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、社會(huì)需求等對(duì)綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)予以調(diào)整。

第十五條 本辦法自發(fā)布之日起施行，省注協(xié)發(fā)布的《湖北省會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)暫行辦法》（鄂注協(xié)發(fā)[2015]3號(hào)）同時(shí)廢止。

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