桂會(huì)協(xié)〔2021〕45號(hào)《廣西注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開(kāi)展2020年度廣西會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》

廣西注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開(kāi)展2020年度廣西會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知





桂會(huì)協(xié)〔2021〕45號(hào)

各有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

為做好2020年廣西會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，根據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》(會(huì)協(xié)〔2011〕39號(hào))、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開(kāi)展2020年全國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》(會(huì)協(xié)〔2020〕21號(hào))和《加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》(財(cái)辦監(jiān)〔2020〕10號(hào))的要求，落實(shí)2020年開(kāi)展注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)“質(zhì)量管理提升年”主題活動(dòng)精神，我會(huì)決定開(kāi)展2020年度廣西會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“事務(wù)所”)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、檢查目的

在2020年度廣西事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作中，貫徹習(xí)近平總書(shū)記關(guān)于完善黨和國(guó)家監(jiān)督體系的重要指示精神，落實(shí)黨中央推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展決策部署和財(cái)政部關(guān)于提升會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量的要求，強(qiáng)化監(jiān)管、完善制度、堵塞漏洞，堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向、堅(jiān)持系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向檢查理念、堅(jiān)持幫扶提升職業(yè)化水平，促進(jìn)事務(wù)所完善質(zhì)量控制體系、提升職業(yè)道德水平和執(zhí)業(yè)質(zhì)量，推動(dòng)行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，提供高質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)，更好地服務(wù)國(guó)家建設(shè)和誠(chéng)信建設(shè)。

二、檢查對(duì)象

2020年，根據(jù)周期性檢查要求，結(jié)合日常監(jiān)管工作掌握的信息，繼續(xù)探索“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”的檢查機(jī)制，我會(huì)和自治區(qū)財(cái)政廳財(cái)政監(jiān)督局以重點(diǎn)檢查和隨機(jī)抽查相結(jié)合的方式共同確定了20家會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查名單(詳見(jiàn)附件1)。

三、檢查內(nèi)容

根據(jù)中注協(xié)關(guān)于執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作重點(diǎn)應(yīng)繼續(xù)堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向檢查理念和“五個(gè)并重”原則，我會(huì)檢查工作的主要內(nèi)容包括：

(一)質(zhì)量控制體系檢查。

根據(jù)日常監(jiān)管線(xiàn)索和事務(wù)所的自查報(bào)告，查找質(zhì)量控制薄弱環(huán)節(jié)，針對(duì)主任會(huì)計(jì)師(首席合伙人)對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、業(yè)務(wù)承接和保持、人力資源等關(guān)鍵要素，有針對(duì)性地設(shè)計(jì)、實(shí)施事務(wù)所質(zhì)量控制體系檢查程序，結(jié)合業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查的結(jié)果，對(duì)事務(wù)所質(zhì)量控制體系設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性作出評(píng)價(jià)，并對(duì)事務(wù)所改進(jìn)和完善質(zhì)量控制體系的關(guān)鍵環(huán)節(jié)提供切實(shí)有效的建議與指導(dǎo)，幫助事務(wù)所提升系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

在開(kāi)展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查過(guò)程中，重點(diǎn)關(guān)注是否存在兼職、掛名執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，以及外部人控制事務(wù)所的情況。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵循職業(yè)道德守則情況的檢查，重點(diǎn)關(guān)注是否建立了獨(dú)立性相關(guān)的政策和程序并有效監(jiān)控。

(二)業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查。

根據(jù)事務(wù)所質(zhì)量控制體系的初步評(píng)估及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目和重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，合理確定業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查的范圍和抽查樣本。業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中是否貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，是否保持職業(yè)懷疑態(tài)度;對(duì)重大的交易、賬戶(hù)余額及列報(bào)實(shí)施的審計(jì)程序是否有效，獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分適當(dāng);審計(jì)證據(jù)是否能夠支持審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類(lèi)型等。特別是對(duì)于盈利能力強(qiáng)的新業(yè)務(wù)、大額營(yíng)業(yè)外收入、異常的大額應(yīng)收款項(xiàng)及不符合商業(yè)實(shí)質(zhì)的會(huì)計(jì)處理等是否執(zhí)行了充分有效的審計(jì)程序。在檢查中還要關(guān)注事務(wù)所內(nèi)部收費(fèi)管理政策的制定和執(zhí)行情況，收集事務(wù)所有關(guān)業(yè)務(wù)收費(fèi)的政策和文件，關(guān)注業(yè)務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)的整體情況。對(duì)涉嫌不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)的項(xiàng)目，重點(diǎn)檢查其是否實(shí)施了必要的審計(jì)程序，是否獲取了充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，判斷其是否存在質(zhì)量缺陷。

四、檢查范圍

檢查的范圍是會(huì)計(jì)師事務(wù)所2019年1月至2020年6月期間出具的審計(jì)、驗(yàn)資報(bào)告,必要時(shí)可追溯以前年度。

抽查的業(yè)務(wù)項(xiàng)目要考慮全面性和代表性，要考慮重點(diǎn)檢查下列業(yè)務(wù)報(bào)告：一是為金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、非上市公眾公司等公眾利益實(shí)體出具的審計(jì)報(bào)告;二是為頻繁或異常變更審計(jì)機(jī)構(gòu)及可能涉嫌財(cái)務(wù)舞弊等高風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)出具的審計(jì)報(bào)告;三是涉及并購(gòu)重組或業(yè)績(jī)考核壓力較大企業(yè)的審計(jì)報(bào)告;四是涉及地方政府舉債融資或?qū)ν馔度谫Y基金的審計(jì)報(bào)告;五是用于銀行融資、發(fā)行私募債券或與專(zhuān)項(xiàng)資金相關(guān)的審計(jì)報(bào)告;六是高齡、頻繁轉(zhuǎn)所、兼職、掛名執(zhí)業(yè)以及報(bào)告數(shù)量過(guò)多的注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署的審計(jì)報(bào)告;七是曾受到行政處罰、上一次執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中被懲戒或有投訴舉報(bào)等線(xiàn)索表明執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在問(wèn)題的注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署的審計(jì)報(bào)告，以及上一次檢查中未被抽查的注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署的審計(jì)報(bào)告。

五、檢查方式

2020年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作將采取事務(wù)所自查自糾與重點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)檢查相結(jié)合的方式進(jìn)行。

(一)事務(wù)所自查自糾。

各被檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)檢查的主要內(nèi)容和范圍認(rèn)真開(kāi)展自查自糾，及時(shí)糾正發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題，并將本所自查自糾情況撰寫(xiě)自查報(bào)告(格式詳見(jiàn)附件2)，于10月9日前報(bào)區(qū)注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部(紙質(zhì)版一式兩份加蓋公章，電子版發(fā)送郵箱：gxjg666 163.com)。

(二)重點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)檢查。

財(cái)政監(jiān)督局將根據(jù)有關(guān)法規(guī)對(duì)事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行行政執(zhí)法檢查，我會(huì)將對(duì)事務(wù)所進(jìn)行行業(yè)自律檢查。具體進(jìn)點(diǎn)檢查時(shí)間另行通知。

六、處理處罰

我會(huì)和財(cái)政監(jiān)督局將分別對(duì)重點(diǎn)檢查情況進(jìn)行匯總總結(jié)。根據(jù)檢查的情況，財(cái)政監(jiān)督局將依照有關(guān)法規(guī)對(duì)事務(wù)所(注冊(cè)會(huì)計(jì)師)分別下達(dá)檢查結(jié)論、處理決定或處罰決定，我會(huì)將對(duì)存在違規(guī)行為的事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師予以行業(yè)懲戒。

七、檢查工作的時(shí)間安排

檢查工作從9月開(kāi)始至12月底結(jié)束。時(shí)間安排如下：

(一)檢查準(zhǔn)備階段(9月下旬-10月份上旬)。

制定檢查方案明確檢查要求，向會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)出檢查通知。

(二)檢查實(shí)施階段(10月份中、下旬)。

組織檢查人員參加執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查培訓(xùn)班，熟悉、掌握檢查標(biāo)準(zhǔn)和檢查要求。檢查組進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展實(shí)地檢查工作，進(jìn)點(diǎn)具體時(shí)間將提前5個(gè)工作日通知被查事務(wù)所。

(三)整理和處理階段(11月份-12月份)。

進(jìn)行匯總、分析、處理工作。組織召開(kāi)懲戒委員會(huì)會(huì)議對(duì)涉嫌違規(guī)的事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行懲戒處理，形成總結(jié)報(bào)告，并向中注協(xié)報(bào)送廣西2020年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié)和處理結(jié)果匯總表。

八、檢查具體要求

(一)嚴(yán)肅執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作紀(jì)律。

在檢查中，我會(huì)將根據(jù)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查“十不準(zhǔn)”等廉政規(guī)定，采取相應(yīng)的監(jiān)督、舉報(bào)措施，確保廉政規(guī)定得到有效執(zhí)行，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作獨(dú)立、權(quán)威與公正。

(二)完善檢查工作機(jī)制。

進(jìn)一步完善檢查工作機(jī)制，我會(huì)通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)等形式對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢查工作進(jìn)行全面督導(dǎo)、統(tǒng)籌和安排，做到對(duì)檢查工作精細(xì)化的專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)和過(guò)程控制，確?，F(xiàn)場(chǎng)檢查工作統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一尺度。進(jìn)一步保障和提高檢查工作質(zhì)量。

檢查期間，各被檢查事務(wù)所應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)并配合檢查組開(kāi)展工作，提供必要的檢查工作條件。事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得以任何理由阻撓、回避、推遲或拒絕檢查。

(三)依規(guī)對(duì)違規(guī)執(zhí)業(yè)行為懲戒。

對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在嚴(yán)重問(wèn)題的事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師，我會(huì)將加大懲戒力度，提高懲戒措施的針對(duì)性、威懾力。對(duì)于檢查發(fā)現(xiàn)的具體違規(guī)事實(shí)，通過(guò)檢查通告等方式向社會(huì)公告，提醒和警示行業(yè)提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的透明度、公信力和影響力，樹(shù)立行業(yè)監(jiān)管權(quán)威，贏得社會(huì)公眾對(duì)行業(yè)檢查及誠(chéng)信建設(shè)的認(rèn)可和信賴(lài)。

(四)強(qiáng)化對(duì)被檢查事務(wù)所的后續(xù)教育幫扶。

檢查過(guò)程中，我會(huì)將就檢查發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量控制體系的薄弱環(huán)節(jié)和執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在的問(wèn)題與事務(wù)所充分溝通，提出有針對(duì)性和可操作性的建議，傳授質(zhì)量控制體系建設(shè)的先進(jìn)理念和經(jīng)驗(yàn)做法，探討進(jìn)一步規(guī)范整改、優(yōu)化提升的有效措施，切實(shí)實(shí)現(xiàn)行業(yè)檢查“幫助、教育、督促、提高”的目的。

請(qǐng)被檢查事務(wù)所于9月30日前，回電或發(fā)送電子郵件確認(rèn)辦公地址、聯(lián)系人姓名及電話(huà)。

聯(lián)系人及聯(lián)系電話(huà)：陶君君0771-2863118。





附件：【點(diǎn)擊下載】

1.2020年被檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單

2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量自查報(bào)告(式樣)

3.被檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所向檢查組提供的資料清單





 

廣西壯族自治區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

2020年9月24日

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