《中共福建省委辦公廳福建省人民政府辦公廳印發(fā)〈福建省進(jìn)一步深化稅收征管改革實(shí)施方案〉的通知》（全文）

《中共福建省委辦公廳福建省人民政府辦公廳印發(fā)〈福建省進(jìn)一步深化稅收征管改革實(shí)施方案〉的通知》

為全面貫徹落實(shí)中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的《中共中央辦公廳國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》精神，深入推進(jìn)稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革，持續(xù)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，全方位推進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展超越，結(jié)合我省實(shí)際，制定本實(shí)施方案。

一、全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化、智能化

（一）積極推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)。推進(jìn)“以數(shù)治稅”，2022年基本實(shí)現(xiàn)法人稅費(fèi)信息“一戶式”、自然人稅費(fèi)信息“一人式”智能歸集，2023年基本實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息“一局式”、稅務(wù)人員信息“一員式”智能歸集。依托智慧稅務(wù)，深入推進(jìn)對(duì)納稅人繳費(fèi)人行為的自動(dòng)分析管理、對(duì)稅務(wù)人員履責(zé)的全過(guò)程自控考核考評(píng)、對(duì)稅務(wù)決策信息和任務(wù)的自主分類推送，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管與大數(shù)據(jù)智能化應(yīng)用的深度融合、高效聯(lián)動(dòng)、全面升級(jí)。

（二）落實(shí)發(fā)票電子化改革任務(wù)。應(yīng)用全國(guó)統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，24小時(shí)在線免費(fèi)為納稅人提供電子發(fā)票申領(lǐng)、開(kāi)具、交付、查驗(yàn)等服務(wù)，有序推進(jìn)發(fā)票電子化報(bào)銷、入賬、歸檔、存儲(chǔ)，2025年基本實(shí)現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化。

（三）有序有力推進(jìn)數(shù)據(jù)共享。依托省政務(wù)數(shù)據(jù)匯聚共享平臺(tái)，構(gòu)建稅務(wù)部門與相關(guān)部門常態(tài)化、制度化的涉稅數(shù)據(jù)共享協(xié)調(diào)機(jī)制。依法規(guī)范稅費(fèi)數(shù)據(jù)共享和涉稅涉費(fèi)信息對(duì)外提供，明確共享方式、范圍和頻率，依法保障涉稅涉費(fèi)必要信息獲取。完善稅收大數(shù)據(jù)安全管理制度，建立健全數(shù)據(jù)安全常態(tài)化檢查、監(jiān)測(cè)預(yù)警和應(yīng)急處置機(jī)制。

（四）深化大數(shù)據(jù)和新技術(shù)應(yīng)用。加強(qiáng)稅收大數(shù)據(jù)資源開(kāi)發(fā)利用，強(qiáng)化稅收大數(shù)據(jù)在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行研判和社會(huì)管理等領(lǐng)域的深層次應(yīng)用，服務(wù)黨委和政府決策。積極探索區(qū)塊鏈等新技術(shù)在社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收、房地產(chǎn)交易和不動(dòng)產(chǎn)登記等方面的應(yīng)用。

二、進(jìn)一步優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式

（五）維護(hù)稅費(fèi)征收秩序。維護(hù)稅法權(quán)威，保障國(guó)家稅收收入，維護(hù)廣大納稅人繳費(fèi)人和市場(chǎng)主體合法權(quán)益。加強(qiáng)對(duì)稅費(fèi)征收管理的組織領(lǐng)導(dǎo)，支持稅務(wù)部門依法組織稅費(fèi)收入。堅(jiān)持稅收法定原則，依法依規(guī)征收稅費(fèi)，打擊偷稅漏稅，做到應(yīng)收盡收。堅(jiān)決落實(shí)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，禁止征收“過(guò)頭稅費(fèi)”，禁止對(duì)稅收工作進(jìn)行不當(dāng)行政干預(yù)等行為。

（六）健全稅費(fèi)法規(guī)政策體系。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一部署，穩(wěn)步落實(shí)健全地方稅體系工作，結(jié)合稅收法律法規(guī)制定修訂情況，做好稅法授權(quán)事項(xiàng)我省政策方案研究工作，配套做好我省現(xiàn)行稅費(fèi)政策措施立改廢釋工作。

（七）嚴(yán)格規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法行為。進(jìn)一步落實(shí)行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過(guò)程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核“三項(xiàng)制度”，推進(jìn)行政執(zhí)法信息網(wǎng)上錄入、執(zhí)法程序網(wǎng)上流轉(zhuǎn)、執(zhí)法活動(dòng)網(wǎng)上監(jiān)督、執(zhí)法結(jié)果網(wǎng)上查詢。落實(shí)各級(jí)稅務(wù)部門權(quán)責(zé)清單制度，完善稅務(wù)執(zhí)法及稅費(fèi)服務(wù)工作規(guī)范，推廣應(yīng)用稅務(wù)執(zhí)法質(zhì)量智能控制體系，提高執(zhí)法效能。

（八）不斷提升稅務(wù)執(zhí)法精確度。依法處理涉稅案件，準(zhǔn)確把握一般涉稅違法與涉稅犯罪的界限，優(yōu)化完善全省統(tǒng)一的稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)，做到罰當(dāng)其責(zé)。在稅務(wù)執(zhí)法領(lǐng)域推廣應(yīng)用全國(guó)統(tǒng)一的“首違不罰”清單。運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)提高執(zhí)法精確度，堅(jiān)決防止粗放式、選擇性、“一刀切”執(zhí)法。

（九）創(chuàng)新稅務(wù)執(zhí)法方式。推廣說(shuō)服教育、約談警示等非強(qiáng)制性執(zhí)法方式，做到寬嚴(yán)相濟(jì)、法理相融。加強(qiáng)對(duì)新經(jīng)濟(jì)模式發(fā)展研究，分類量身制定監(jiān)管規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)，推動(dòng)包容審慎監(jiān)管，為新型經(jīng)濟(jì)留足發(fā)展空間。

（十）推進(jìn)稅務(wù)執(zhí)法區(qū)域協(xié)同。落實(shí)簡(jiǎn)化企業(yè)涉稅涉費(fèi)事項(xiàng)跨省遷移程序的措施，基本實(shí)現(xiàn)資質(zhì)異地共認(rèn)。落實(shí)全國(guó)通辦涉稅涉費(fèi)事項(xiàng)清單，推動(dòng)擴(kuò)大跨省經(jīng)營(yíng)企業(yè)全國(guó)通辦涉稅涉費(fèi)事項(xiàng)范圍。逐步統(tǒng)一區(qū)域間稅務(wù)執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)，推動(dòng)省內(nèi)和周邊省份稅務(wù)執(zhí)法信息互通。

（十一）加強(qiáng)稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)部控制和監(jiān)督。強(qiáng)化內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)事前預(yù)警和事中防控，主動(dòng)開(kāi)展稅費(fèi)政策落實(shí)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和稅務(wù)執(zhí)法督察審計(jì)。強(qiáng)化審計(jì)部門對(duì)稅務(wù)執(zhí)法行為的監(jiān)督。堅(jiān)持查糾并舉、標(biāo)本兼治，強(qiáng)化重大稅務(wù)違法案件“一案雙查”。

三、提供高效智能稅費(fèi)服務(wù)

（十二）全面改進(jìn)辦稅繳費(fèi)方式。推進(jìn)全國(guó)統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務(wù)局建設(shè)，推廣應(yīng)用社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征管信息系統(tǒng)（標(biāo)準(zhǔn)版）。進(jìn)一步推進(jìn)“非接觸式”辦稅繳費(fèi)服務(wù)，支持多種繳稅（費(fèi)）渠道和方式。2021年年底前基本實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅費(fèi)事項(xiàng)網(wǎng)上辦理，個(gè)人稅費(fèi)事項(xiàng)掌上辦理。推廣“八閩辦稅碼”和“稅務(wù)智慧云廳”，提升辦稅便利度。深化稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革，全面推行稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾制，落實(shí)容缺辦理配套制度，持續(xù)擴(kuò)大涉稅資料由事前報(bào)送改為留存?zhèn)洳榈姆秶?br />
（十三）進(jìn)一步壓減納稅繳費(fèi)次數(shù)和時(shí)間。加快推進(jìn)增值稅、消費(fèi)稅及城市維護(hù)建設(shè)稅等主附稅（費(fèi)）合并申報(bào)，全面推行財(cái)產(chǎn)和行為稅10個(gè)稅種一體化申報(bào)。加快企業(yè)出口退稅事項(xiàng)辦理速度，進(jìn)一步縮短高信用級(jí)別企業(yè)退稅時(shí)間。

（十四）積極推進(jìn)智能型個(gè)性服務(wù)。全面推廣12366熱線服務(wù)新模式，向以24小時(shí)智能咨詢?yōu)橹鬓D(zhuǎn)變，基本實(shí)現(xiàn)咨詢“一線通答”。運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)智能分析識(shí)別納稅人繳費(fèi)人的實(shí)際體驗(yàn)、個(gè)性需求等，精準(zhǔn)提供線上服務(wù)。持續(xù)優(yōu)化線下服務(wù)措施，更好滿足特殊人員、特殊事項(xiàng)的服務(wù)需求。

（十五）實(shí)現(xiàn)稅費(fèi)優(yōu)惠政策直達(dá)快享。加大優(yōu)惠政策宣傳力度，通過(guò)12366熱線、電子稅務(wù)局等渠道，運(yùn)用大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)推送優(yōu)惠政策信息。加強(qiáng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策解讀，精簡(jiǎn)優(yōu)惠政策辦理流程和手續(xù)，持續(xù)擴(kuò)大“自行判別、自行申報(bào)、事后監(jiān)管”范圍，確保便利操作、快速享受、有效監(jiān)管。

（十六）強(qiáng)化納稅人繳費(fèi)人合法權(quán)益保護(hù)。制定完善納稅人繳費(fèi)人權(quán)利救濟(jì)和稅費(fèi)爭(zhēng)議解決機(jī)制的措施辦法。探索建立由稅務(wù)部門主導(dǎo)，相關(guān)部門配合，納稅人繳費(fèi)人、稅收志愿者、涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)共同參與的訴求有效收集、快速響應(yīng)和及時(shí)反饋的渠道。探索實(shí)施大企業(yè)稅收事先裁定并建立健全相關(guān)制度。依法保護(hù)納稅人繳費(fèi)人商業(yè)秘密和個(gè)人信息，依法嚴(yán)厲打擊信息泄露和濫用行為。

四、精準(zhǔn)有效實(shí)施稅務(wù)監(jiān)管

（十七）大力推行以“信用+風(fēng)險(xiǎn)”為基礎(chǔ)的新型監(jiān)管機(jī)制。落實(shí)實(shí)名辦稅繳費(fèi)制度和納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)制度，規(guī)范完善守信激勵(lì)、失信懲戒的措施，對(duì)納稅繳費(fèi)信用高的市場(chǎng)主體給予更多便利。依托省公共信用信息平臺(tái)，將納稅信用融入到社會(huì)信用體系中。實(shí)行納稅人繳費(fèi)人動(dòng)態(tài)信用等級(jí)分類和智能化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，健全以信用評(píng)價(jià)、監(jiān)控預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)為核心的新型稅收監(jiān)管機(jī)制。逐步健全以“數(shù)據(jù)集成+優(yōu)質(zhì)服務(wù)+提醒糾錯(cuò)+依法查處”為主要內(nèi)容的自然人稅費(fèi)服務(wù)與監(jiān)管體系。依法加強(qiáng)對(duì)高收入高凈值人員的稅費(fèi)服務(wù)與監(jiān)管。

（十八）加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控和監(jiān)管。加強(qiáng)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別，對(duì)逃避稅問(wèn)題多發(fā)的行業(yè)、地區(qū)和人群，根據(jù)稅收風(fēng)險(xiǎn)適當(dāng)提高“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”抽查比例;強(qiáng)化跨部門聯(lián)合抽查，提高執(zhí)法合力。加大對(duì)隱瞞收入、虛列成本、轉(zhuǎn)移利潤(rùn)以及利用“稅收洼地”、“陰陽(yáng)合同”和關(guān)聯(lián)交易等逃避稅行為的監(jiān)督檢查力度。

（十九）依法嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪行為。加強(qiáng)查處稅收違法犯罪行為跨部門合作，依托“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”系統(tǒng)，嚴(yán)厲打擊“假企業(yè)”虛開(kāi)發(fā)票、“假出口”騙取退稅、“假申報(bào)”騙取優(yōu)惠等涉稅違法犯罪行為，依法從嚴(yán)查處曝光重大涉稅違法犯罪案件。加強(qiáng)稅收違法犯罪行為的事前事中精準(zhǔn)防范。

五、深化拓展稅收共治格局

（二十）持續(xù)加強(qiáng)部門協(xié)作。進(jìn)一步落實(shí)完善協(xié)稅護(hù)稅機(jī)制，加強(qiáng)相關(guān)部門稅費(fèi)征繳方面的協(xié)作。加強(qiáng)稅務(wù)部門與公安、市場(chǎng)監(jiān)管、人民銀行、海關(guān)等部門的信息交換和聯(lián)動(dòng)執(zhí)法，積極推進(jìn)跨部門協(xié)同監(jiān)管。加強(qiáng)稅務(wù)部門與自然資源、住房城鄉(xiāng)建設(shè)等部門在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目管理、房地產(chǎn)交易網(wǎng)簽備案、不動(dòng)產(chǎn)登記辦稅等方面的協(xié)作和信息共享，加快房地產(chǎn)合同備案信息數(shù)據(jù)省級(jí)集中建設(shè)。加強(qiáng)稅務(wù)部門與銀保監(jiān)部門的協(xié)作，深入開(kāi)展“銀稅互動(dòng)”，助力解決小微企業(yè)融資難融資貴問(wèn)題。

（二十一）持續(xù)加強(qiáng)社會(huì)協(xié)同。促進(jìn)納稅人正確履行自主申報(bào)納稅義務(wù)，積極發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)和涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)作用，支持第三方按市場(chǎng)化原則為納稅人提供個(gè)性化服務(wù)，加強(qiáng)對(duì)涉稅中介組織的執(zhí)業(yè)監(jiān)管和行業(yè)監(jiān)管。鼓勵(lì)和支持學(xué)校開(kāi)展稅法普及活動(dòng)，營(yíng)造誠(chéng)信納稅的濃厚氛圍。

（二十二）持續(xù)加強(qiáng)稅收司法保障。公安部門要強(qiáng)化涉稅犯罪案件查辦工作力量，做實(shí)健全公安派駐稅務(wù)聯(lián)絡(luò)機(jī)制，落實(shí)警稅雙方聯(lián)合辦案機(jī)制，探索組建省級(jí)警稅聯(lián)合案件研判中心。加強(qiáng)審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)與稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)行政執(zhí)法部門的協(xié)作。審判機(jī)關(guān)建立涉稅涉費(fèi)司法案例指導(dǎo)制度。在審判機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行、企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可請(qǐng)求其依法協(xié)助追繳欠稅。檢察機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)負(fù)有稅務(wù)監(jiān)管相關(guān)職責(zé)的行政機(jī)關(guān)不依法履責(zé)的，應(yīng)依法提出檢察建議。

（二十三）持續(xù)強(qiáng)化國(guó)際稅收合作。參與推進(jìn)“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制建設(shè)，豐富服務(wù)“一帶一路”“走出去”企業(yè)的舉措。落實(shí)穩(wěn)外資相關(guān)稅收政策。提高非居民納稅人享受協(xié)定待遇便捷性，防范協(xié)定濫用風(fēng)險(xiǎn)。持續(xù)深化跨境利潤(rùn)水平監(jiān)控，精準(zhǔn)推進(jìn)反避稅調(diào)查。加強(qiáng)數(shù)字“第一家園”對(duì)臺(tái)一體化服務(wù)平臺(tái)建設(shè)，創(chuàng)新完善臺(tái)企臺(tái)胞稅收服務(wù)舉措。

六、切實(shí)強(qiáng)化稅務(wù)組織保障

（二十四）提升資源配置效率。進(jìn)一步優(yōu)化稅務(wù)組織體系，驅(qū)動(dòng)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管制度創(chuàng)新和業(yè)務(wù)變革。細(xì)化業(yè)務(wù)流程和職責(zé)分工，健全與現(xiàn)代稅收管理相匹配的組織架構(gòu)和崗責(zé)體系，合理配置風(fēng)險(xiǎn)管理、稅費(fèi)分析、大數(shù)據(jù)應(yīng)用、稅務(wù)稽查等領(lǐng)域的征管力量。

（二十五）提升干部能力素養(yǎng)。完善人才培養(yǎng)體系，建設(shè)德才兼?zhèn)涞母咚刭|(zhì)稅務(wù)執(zhí)法隊(duì)伍。常態(tài)化開(kāi)展練兵比武，利用學(xué)習(xí)興稅平臺(tái)促進(jìn)學(xué)習(xí)日?；?、工作學(xué)習(xí)化。拓寬稅務(wù)干部成長(zhǎng)成才渠道，在注重系統(tǒng)內(nèi)干部交流的同時(shí)，推進(jìn)與地方干部之間的相互交流;各級(jí)組織部門要在掛職鍛煉、培訓(xùn)學(xué)習(xí)等工作中將稅務(wù)干部納入地方干部工作總體規(guī)劃。

（二十六）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。要增強(qiáng)稅收共治合力，堅(jiān)持黨政領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主責(zé)、部門合作、社會(huì)協(xié)同和公眾參與，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各方力量。各級(jí)黨委和政府要按照稅務(wù)系統(tǒng)實(shí)行雙重領(lǐng)導(dǎo)管理體制的要求，對(duì)深化稅收征管改革各項(xiàng)工作提供支持。省級(jí)成立由省政府分管領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)的稅收共治征管協(xié)調(diào)小組。各級(jí)各有關(guān)部門要切實(shí)履行職責(zé)，密切協(xié)調(diào)配合，保障改革順利推進(jìn)。省稅務(wù)局、廈門市稅務(wù)局要牽頭抓好實(shí)施方案的貫徹落實(shí)和宣傳引導(dǎo)，加強(qiáng)便民利企政策解讀，積極回應(yīng)社會(huì)關(guān)切，營(yíng)造良好輿論環(huán)境。

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