京財(cái)監(jiān)督〔2021〕1768號(hào)《北京市財(cái)政局關(guān)于開展2021年會(huì)計(jì)師事務(wù)所資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)聯(lián)合檢查工作的通知》

北京市財(cái)政局關(guān)于開展2021年會(huì)計(jì)師事務(wù)所資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)聯(lián)合檢查工作的通知







京財(cái)監(jiān)督〔2021〕1768號(hào)

各會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)服務(wù)公司：

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于組織地方財(cái)政部門開展2021年度會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查工作的通知》(財(cái)監(jiān)〔2021〕9號(hào))要求，北京市財(cái)政局聯(lián)合北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、北京資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)于2021年9月至11月，對(duì)轄區(qū)內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)服務(wù)公司開展檢查工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下。

一、檢查對(duì)象

此次檢查本著靶向監(jiān)督、突出重點(diǎn)的原則，按照“雙隨機(jī)、一公開”要求，在全市范圍內(nèi)選取150家會(huì)計(jì)師事務(wù)所、50家資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)納入檢查范圍。(檢查名單見附件1)

二、組織實(shí)施

檢查由北京市財(cái)政局財(cái)政監(jiān)督處、會(huì)計(jì)處、資產(chǎn)管理處和北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、北京資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)共同組織實(shí)施，并成立聯(lián)合檢查組。按照檢查人員隨機(jī)選派制度，結(jié)合工作實(shí)際，檢查組由財(cái)政部門、協(xié)會(huì)和聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)人員共同組成。

檢查組組長(zhǎng)：王罡

檢查組成員：馮源、陳磊、唐鐵夫、許淑平、仇婕、許磊、寧輝、王珺、李昂、趙瑞妍、王偉、張靖、胡玲、劉青、初昊、孫曉薇、王瀟瀟、武馨娟

三、檢查依據(jù)

檢查按照《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《中華人民共和國(guó)資產(chǎn)評(píng)估法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》《資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查辦法》等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

四、檢查內(nèi)容

(一)自查內(nèi)容

按照國(guó)務(wù)院“放管服”和加強(qiáng)事中事后監(jiān)管的要求，會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)控、財(cái)務(wù)管理情況、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、質(zhì)量控制體系、職業(yè)道德、是否持續(xù)符合設(shè)立條件以及變更備案事項(xiàng)、業(yè)務(wù)報(bào)備等內(nèi)容開展自查;資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)質(zhì)量控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)承接和評(píng)估程序執(zhí)行情況、評(píng)估業(yè)務(wù)檔案建立和保存情況等內(nèi)容開展自查。

(二)重點(diǎn)檢查內(nèi)容

1.每家會(huì)計(jì)師事務(wù)所至少抽取4份審計(jì)(鑒證)報(bào)告實(shí)施重點(diǎn)檢查，檢查內(nèi)容如下：

重點(diǎn)關(guān)注注冊(cè)會(huì)計(jì)師超出勝任能力執(zhí)業(yè)的行為，主要是年度內(nèi)出具100份以上審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所、為高新技術(shù)企業(yè)出具審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)事務(wù)所;同時(shí)嚴(yán)查掛名執(zhí)業(yè)、網(wǎng)絡(luò)售賣審計(jì)報(bào)告、無(wú)證經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或注冊(cè)會(huì)計(jì)師的違規(guī)執(zhí)業(yè)行為及執(zhí)業(yè)質(zhì)量。必要時(shí)可追溯以前年度和延伸選擇審計(jì)客戶開展檢查。

2.每家資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)至少抽取4份評(píng)估報(bào)告實(shí)施重點(diǎn)檢查，檢查內(nèi)容如下：

資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量、內(nèi)部管理、持續(xù)滿足設(shè)立條件情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算情況等內(nèi)容。特別關(guān)注資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和人員是否在評(píng)估過(guò)程中勤勉盡責(zé)，是否履行適當(dāng)?shù)脑u(píng)估程序，是否采取有效的評(píng)估方法，評(píng)估結(jié)論是否恰當(dāng)，工作底稿是否能反映評(píng)估程序?qū)嵤┣闆r，是否存在出具虛假報(bào)告和重大遺漏報(bào)告等行為。

五、工作要求

各會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)服務(wù)公司應(yīng)當(dāng)高度重視檢查工作，根據(jù)此次檢查的要求將質(zhì)控制度、報(bào)告底稿等有關(guān)檢查資料電子版及紙質(zhì)版(加蓋公章)留存?zhèn)洳椤?021年9月6日至9月10日將報(bào)送材料提交至北京市西城區(qū)西直門內(nèi)大街玉芙胡同11號(hào)6層。

(一)提交檢查資料要求

列入檢查名單的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)將質(zhì)控制度、報(bào)告底稿等有關(guān)檢查資料電子版及紙質(zhì)版(加蓋公章)留存?zhèn)洳椤?br />
1.列入檢查范圍的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)提交以下材料：

(1)會(huì)計(jì)師事務(wù)所2021年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查自查報(bào)告(附件2);

(2)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交材料清單及表1-6(附件3)。

2.列入檢查范圍的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)報(bào)送以下材料：

(1)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)2021年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查自查報(bào)告(附件4);

(2)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提交材料清單及表1-4(附件5)。

(二)疫情防控要求

各檢查組和相關(guān)事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格落實(shí)我市有關(guān)疫情防控要求，認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)疫情防控規(guī)定。結(jié)合疫情防控形勢(shì)變化，隨時(shí)調(diào)整檢查工作，切實(shí)做好疫情防控管理工作。

(三)聯(lián)系人及聯(lián)系方式

北京市財(cái)政局聯(lián)系人及電話：

馮源 55592339(財(cái)政監(jiān)督處)

陳磊 55592341(財(cái)政監(jiān)督處)

李昂 55592325(會(huì)計(jì)處)

北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)聯(lián)系人及電話：

張靖 88221038 電子郵箱：jianguanbu@bicpa.org.cn

北京資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)聯(lián)系人及電話：

胡玲 88221025 電子郵箱：pgeb@bicpa.org.cn




 

北京市財(cái)政局

2021年8月30日

附件：【點(diǎn)擊官網(wǎng)下載】

1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所及資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)檢查名單

2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所2021年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查自查報(bào)告

3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交材料清單及表1-6

4.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)2021年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查自查報(bào)告

5.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提交材料清單及表1-4

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