浙注協(xié)〔2021〕73號《浙江省注冊會計(jì)師協(xié)會關(guān)于開展2021年度全省會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》

浙江省注冊會計(jì)師協(xié)會關(guān)于開展2021年度全省會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知





浙注協(xié)〔2021〕73號

各市注冊會計(jì)師協(xié)會，各有關(guān)會計(jì)師事務(wù)所：

按照《財政部關(guān)于加強(qiáng)注冊會計(jì)師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》(財辦監(jiān)〔2020〕10號)的要求，根據(jù)《中國注冊會計(jì)師協(xié)會關(guān)于開展2021年全國會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》(會協(xié)〔2021〕25號)和省注冊會計(jì)師協(xié)會年度工作計(jì)劃，聯(lián)合省財政廳對80家會計(jì)師事務(wù)所開展年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、檢查時間

現(xiàn)場檢查從9月3日開始，持續(xù)到9月底結(jié)束。具體各所實(shí)地檢查時間另行通知。

二、業(yè)務(wù)報告的選取范圍

在重點(diǎn)關(guān)注會計(jì)師事務(wù)所及注冊會計(jì)師是否遵守職業(yè)道德，在事務(wù)所系統(tǒng)風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，檢查組合理確定高風(fēng)險業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查樣本，其中應(yīng)重點(diǎn)考慮事務(wù)所2020、2021年出具的業(yè)務(wù)報告。重點(diǎn)抽查下列業(yè)務(wù)報告：一是為財政專項(xiàng)資金、稅收優(yōu)惠政策、高新技術(shù)資格申請，銀行融資以及涉及并購重組或者業(yè)績考核壓力較大企業(yè)等出具的審計(jì)報告;二是為頻繁變更審計(jì)機(jī)構(gòu)及可能涉嫌財務(wù)造假等高風(fēng)險客戶出具的審計(jì)報告;三是涉及地方政府舉債融資或?qū)ν馔度谫Y基金的審計(jì)報告;四是高齡、頻繁轉(zhuǎn)所以及報告數(shù)量過多的注冊會計(jì)師簽署的報告;五是上一輪執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中被懲戒或有線索表明執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在問題的注冊會計(jì)師簽署的審計(jì)報告，以及上一輪檢查中未被抽查的注冊會計(jì)師簽署的審計(jì)報告。同時檢查會計(jì)師事務(wù)所及其分所是否持續(xù)符合執(zhí)業(yè)許可的條件等，必要時可追溯至以前年度。

三、相關(guān)要求

(一)各市注協(xié)要認(rèn)真貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于完善黨和國家監(jiān)督體系的重要指示精神，落實(shí)中央推動高質(zhì)量發(fā)展的決策部署和財政部關(guān)于提升會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量的要求，根據(jù)《2021年全國會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案》的要求，強(qiáng)化監(jiān)管。今年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查要繼續(xù)堅(jiān)持“五個并重”原則，即將質(zhì)量控制體系檢查與項(xiàng)目質(zhì)量檢查并重、技術(shù)程序檢查與職業(yè)道德檢查并重、完善檢查技術(shù)與建立檢查質(zhì)量保證機(jī)制并重、檢查制度改革與檢查專家隊(duì)伍建設(shè)并重、落實(shí)審計(jì)責(zé)任與落實(shí)注協(xié)監(jiān)管責(zé)任并重。充分協(xié)調(diào)，整合監(jiān)管資源和優(yōu)勢，充分利用系統(tǒng)風(fēng)險導(dǎo)向檢查的成果和日常監(jiān)管的線索、自查報告，查找被檢查會計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地設(shè)計(jì)檢查程序，作出評價，提出改進(jìn)建議。同時，在開展質(zhì)量檢查過程中，重點(diǎn)關(guān)注是否存在兼職或掛名執(zhí)業(yè)的注冊會計(jì)師、超出勝任能力執(zhí)業(yè)、網(wǎng)絡(luò)售賣審計(jì)報告，以及非注冊會計(jì)師或者外部人控制事務(wù)所等情況，關(guān)注會計(jì)師事務(wù)所收費(fèi)管理政策的制定與執(zhí)行，對涉嫌不正當(dāng)?shù)蛢r競爭的項(xiàng)目，重點(diǎn)檢查是否存在質(zhì)量缺陷。

(二)各所要高度重視、系統(tǒng)學(xué)習(xí)和深刻領(lǐng)會《會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革方案》的精神和要求，切實(shí)將今年的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查作為提升事務(wù)所質(zhì)量控制體系建設(shè)水平的重要契機(jī)，積極做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，及時歸整事務(wù)所質(zhì)量控制制度及相關(guān)內(nèi)部管理制度的建立與運(yùn)行情況、職業(yè)道德守則遵循情況、業(yè)務(wù)報告質(zhì)量控制復(fù)核情況、審計(jì)操作規(guī)程及其他業(yè)務(wù)規(guī)程實(shí)施情況、業(yè)務(wù)工作檔案歸檔情況、財務(wù)管理規(guī)范情況，以及與事務(wù)所的內(nèi)部治理、企業(yè)文化、領(lǐng)導(dǎo)理念等有關(guān)的資料和信息等業(yè)務(wù)檔案。

(三)各相關(guān)事務(wù)所應(yīng)當(dāng)積極配合檢查組開展工作，按要求提供檢查所需的全部資料和必要的工作條件，并指定專人負(fù)責(zé)。

(四)請各相關(guān)事務(wù)所對本所自上次接受檢查后出具的業(yè)務(wù)報告及工作底稿等資料的歸檔整理工作，認(rèn)真進(jìn)行自查，做好自查工作記錄及自查報告，并于9月1日前將自查報告(附件2)電子版上報監(jiān)管部。郵箱：zicpaywjgb@163.com，主題及文件名請標(biāo)注“XX事務(wù)所2021年度自查報告”。

(五)請各市注協(xié)積極督促轄區(qū)內(nèi)相關(guān)事務(wù)所認(rèn)真做好檢查準(zhǔn)備工作和專項(xiàng)審計(jì)案例評審工作，并為檢查組開展工作提供必要的協(xié)助和配合。

(六)本次執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員主要由省注協(xié)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人才庫人員和協(xié)會工作人員及各級財政部門工作人員組成，檢查人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《浙江省注冊會計(jì)師行業(yè)檢查工作廉政規(guī)定》。

四、嚴(yán)格落實(shí)疫情防控各項(xiàng)舉措

檢查人員實(shí)施事前報備承諾制度，參加檢查前21天內(nèi)如有新冠肺炎疑似癥狀、疫情中高風(fēng)險地區(qū)人員接觸史、疫情中高風(fēng)險地區(qū)駐留史或其他任何疑似情況的，將予以更換。檢查期間，檢查人員要遵守當(dāng)?shù)匾咔榉揽叵嚓P(guān)規(guī)定，并做好個人防護(hù)工作。





附件：【點(diǎn)擊官網(wǎng)下載】

1.2021年度會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查名單

2.自查報告模板




 

浙江省注冊會計(jì)師協(xié)會

2021年8月18日

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