渝財(cái)會〔2021〕19號《重慶市財(cái)政局重慶市市場監(jiān)督管理局關(guān)于開展會計(jì)師事務(wù)所“無證經(jīng)營”行為整治工作的通知》

重慶市財(cái)政局重慶市市場監(jiān)督管理局關(guān)于開展會計(jì)師事務(wù)所“無證經(jīng)營”行為整治工作的通知







渝財(cái)會〔2021〕19號

相關(guān)區(qū)縣財(cái)政局、市場監(jiān)督管理局，各有關(guān)企業(yè)：

近年來，財(cái)政部門、市場監(jiān)管部門貫徹落實(shí)國務(wù)院“放管服”改革精神，將會計(jì)師事務(wù)所及其分支機(jī)構(gòu)設(shè)立審批由工商登記前置審批調(diào)整為后置審批，進(jìn)一步優(yōu)化服務(wù)，激發(fā)市場活力，得到行業(yè)好評。但同時(shí)，也存在一些不法機(jī)構(gòu)取得營業(yè)執(zhí)照后，不按規(guī)定申領(lǐng)執(zhí)業(yè)證書非法執(zhí)業(yè)，或執(zhí)業(yè)證書被吊銷后非法執(zhí)業(yè)，嚴(yán)重?cái)_亂行業(yè)秩序。為加強(qiáng)會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)資格管理，規(guī)范審計(jì)服務(wù)市場秩序，凈化注冊會計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境，根據(jù)財(cái)政部和市場監(jiān)管總局的統(tǒng)一部署和要求，重慶市財(cái)政局、重慶市市場監(jiān)管局決定聯(lián)合開展重慶市會計(jì)師事務(wù)所“無證經(jīng)營”行為整治工作。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、工作重點(diǎn)

督促已在市場監(jiān)管部門取得營業(yè)執(zhí)照、但未取得財(cái)政部門執(zhí)業(yè)許可的會計(jì)師事務(wù)所、分所及時(shí)辦理執(zhí)業(yè)證書；整治行業(yè)“無證經(jīng)營”行為，對未按規(guī)定完成整改的會計(jì)師事務(wù)所依法進(jìn)行處理。

二、工作安排

市財(cái)政局會同市市場監(jiān)管局經(jīng)比對確定下達(dá)屬于整治對象的會計(jì)師事務(wù)所清單，采取“上下聯(lián)動(dòng)、委托檢查、屬地管理、協(xié)同配合”的方式，分類組織整改。

（一）督促申請執(zhí)業(yè)許可。對已取得營業(yè)執(zhí)照未超過60個(gè)工作日，且未開展注冊會計(jì)師法定業(yè)務(wù)的會計(jì)師事務(wù)所，市財(cái)政局督促其在規(guī)定時(shí)限內(nèi)，及時(shí)向市財(cái)政局申請執(zhí)業(yè)許可，對未及時(shí)申請執(zhí)業(yè)許可的會計(jì)師事務(wù)所，市財(cái)政局責(zé)令其整改。

（二）督促限期整改。對已取得營業(yè)執(zhí)照超過60個(gè)工作日，仍未獲得執(zhí)業(yè)許可，且未開展注冊會計(jì)師法定業(yè)務(wù)的會計(jì)師事務(wù)所，由市財(cái)政局下達(dá)《整改通知書》，責(zé)令其限期整改，委托屬地區(qū)縣財(cái)政部門送達(dá)并督促整改。

（三）查處“無證經(jīng)營”。對已取得營業(yè)執(zhí)照但未獲得執(zhí)業(yè)許可，且已開展注冊會計(jì)師法定業(yè)務(wù)即“無證經(jīng)營”的會計(jì)師事務(wù)所，由市財(cái)政局按照規(guī)定直接查處。

（四）督促辦理變更或注銷登記。區(qū)縣市場監(jiān)管部門要通過“雙告知”制度及時(shí)將有關(guān)市場主體登記注冊信息推送給財(cái)政部門，財(cái)政部門及時(shí)向市場監(jiān)管部門反饋不予辦理許可的會計(jì)師事務(wù)所、分所信息，市場監(jiān)管部門督促其辦理變更或注銷登記。

三、依法處理處罰

依據(jù)《會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財(cái)政部令第97號）規(guī)定，對未按規(guī)定期限整改的會計(jì)師事務(wù)所，依法進(jìn)行處理，并予以公告，對其執(zhí)行合伙事務(wù)合伙人、法定代表人或者分所負(fù)責(zé)人給予警告，不予辦理變更、轉(zhuǎn)所手續(xù)。

對“無證經(jīng)營”的會計(jì)師事務(wù)所，責(zé)令其停止違法活動(dòng)，沒收違法所得，可以并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款。相關(guān)處理結(jié)果納入行業(yè)誠信記錄。

四、相關(guān)要求

（一）強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。區(qū)縣財(cái)政部門與市場監(jiān)管部門要充分認(rèn)識此次整治工作的重要意義，增強(qiáng)政治站位，強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，周密抓好實(shí)施，加強(qiáng)相關(guān)法律法規(guī)及政策宣傳，引導(dǎo)社會公眾加強(qiáng)對“有照無證”會計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督，在委托會計(jì)師事務(wù)所辦理業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)上述“無證經(jīng)營”情形的，及時(shí)將相關(guān)線索向財(cái)政部門反映，確保整治工作取得實(shí)效。

（二）加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)。區(qū)縣財(cái)政部門與市場監(jiān)管部門在工作中要加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，按照部署要求，各司其職、各盡其責(zé)、密切配合，推動(dòng)整治工作平穩(wěn)有序推進(jìn)，并以簽訂協(xié)同監(jiān)管備忘錄的方式切實(shí)建立長效監(jiān)管機(jī)制，維護(hù)行業(yè)健康秩序。

（三）加強(qiáng)誠信建設(shè)。各會計(jì)師事務(wù)所、分所要加強(qiáng)誠信建設(shè)，規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，對存在以上整改問題的，要主動(dòng)配合財(cái)政部門監(jiān)督檢查，做到應(yīng)改即改，自覺做維護(hù)注冊會計(jì)師行業(yè)市場秩序的踐行者。

相關(guān)區(qū)縣財(cái)政部門應(yīng)積極督促屬地會計(jì)師事務(wù)所對發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行整改，并將相關(guān)情況9月15日前上報(bào)市財(cái)政局。

聯(lián)系人及聯(lián)系方式：

市財(cái)政局會計(jì)處：鄧新艷，67575551

市市場監(jiān)管局企業(yè)處：肖洪波，63711042




附件：相關(guān)企業(yè)名單




 

重慶市財(cái)政局

重慶市市場監(jiān)督管理局

2021年7月19日

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