渝財監(jiān)督〔2021〕11號《重慶市財政局關(guān)于開展2021年度會計師事務(wù)所檢查工作的通知》

重慶市財政局關(guān)于開展2021年度會計師事務(wù)所檢查工作的通知







渝財監(jiān)督〔2021〕11號

有關(guān)會計師事務(wù)所：

為加強我市注冊會計師行業(yè)監(jiān)管，提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量，促進行業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國注冊會計師法》《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財政部令第97號）等規(guī)定，按照《財政部關(guān)于組織地方財政部門開展2021年度會計和評估監(jiān)督檢查工作的通知》（財監(jiān)〔2021〕9號）、《財政部辦公廳關(guān)于印發(fā)〈加強注冊會計師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施〉的通知》（財辦監(jiān)〔2020〕10號）的要求，市財政局決定聯(lián)合市注冊會計師協(xié)會（以下簡稱市注協(xié)）開展2021年度會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、檢查對象和時間

市財政局和市注協(xié)將于2021年8月至11月對會計師事務(wù)所進行現(xiàn)場檢查，檢查名單采取隨機和重點突出相結(jié)合的方式抽取，具體檢查時間將在檢查進場前通知。

二、檢查范圍

會計師事務(wù)所2020年1月至2021年6月期間出具的年度報表審計、專項審計、驗資報告等，必要時可追溯以前年度和延伸檢查相關(guān)審計客戶。

三、檢查內(nèi)容

重點檢查會計師事務(wù)所質(zhì)量控制體系、職業(yè)道德、內(nèi)部治理及具體業(yè)務(wù)項目質(zhì)量等情況。具體包括：

（一）質(zhì)量控制體系

通過對質(zhì)量控制環(huán)境、對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、合伙人機制、客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持、人力資源、業(yè)務(wù)執(zhí)行、職業(yè)道德等要素的檢查，客觀評價會計師事務(wù)所質(zhì)量控制體系設(shè)計的適當(dāng)性及運行的有效性。

重點關(guān)注會計師事務(wù)所管理層面和業(yè)務(wù)層面的控制，包括設(shè)立條件、股東（合伙人）是否符合國家相關(guān)規(guī)定、外部人控制事務(wù)所等，管理層對業(yè)務(wù)質(zhì)量的重視程度，業(yè)務(wù)委派中的專業(yè)勝任能力考慮、項目合伙人對業(yè)務(wù)的參與程度、質(zhì)量控制復(fù)核，員工培訓(xùn)和薪酬結(jié)構(gòu)等情況。

（二）職業(yè)道德

重點關(guān)注執(zhí)業(yè)機構(gòu)和注冊會計師是否違反誠信原則，簽署不實報告；是否超出自身專業(yè)知識和能力承接業(yè)務(wù)；是否違反獨立性原則；是否存在不正當(dāng)?shù)蛢r競爭行為；是否存在掛名簽字、兼職執(zhí)業(yè)、會計信息不實等違法違規(guī)行為；嚴肅查處掛名執(zhí)業(yè)、網(wǎng)絡(luò)售賣審計報告等違規(guī)行為。

（三）執(zhí)業(yè)質(zhì)量

重點檢查收費較低的業(yè)務(wù)項目和高風(fēng)險的業(yè)務(wù)項目；重點關(guān)注年度內(nèi)出具100份以上審計報告的注冊會計師的執(zhí)業(yè)質(zhì)量；重點關(guān)注會計師事務(wù)所涉及財政專項資金、稅收優(yōu)惠政策、高新技術(shù)資格申請等專項審計業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量；是否將風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟盥涞綄嵦帲皇欠裨陂_展初步業(yè)務(wù)活動的基礎(chǔ)上，制定有針對性的審計策略；是否遵循審計準則執(zhí)業(yè)，業(yè)務(wù)質(zhì)量控制復(fù)核是否流于形式，出具的報告意見是否恰當(dāng)?shù)取?br />
四、工作要求

（一）提高思想認識。加強會計師事務(wù)所的監(jiān)管對規(guī)范經(jīng)濟秩序具有十分重要的意義，各被檢查會計師事務(wù)所要高度重視此次檢查工作，并確定一名負責(zé)人，做好檢查組現(xiàn)場檢查期間的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)工作。

（二）積極支持配合。被檢查會計師事務(wù)所應(yīng)提前做好準備，包括歸集工作底稿，整理業(yè)務(wù)檔案，準備檢查資料，認真開展自查等，并安排相關(guān)人員在檢查期間留所配合檢查，以保證檢查工作順利進行。

（三）加大公開力度。進場檢查前，將向社會公示被檢查會計師事務(wù)所名單、檢查范圍和檢查內(nèi)容。檢查結(jié)束后，將對外發(fā)布檢查公告，公告內(nèi)容包括檢查的總體情況、發(fā)現(xiàn)的主要問題、處理處罰情況等。查前公示和查后公告將正式發(fā)文，并在市財政局門戶網(wǎng)站、市注協(xié)網(wǎng)站等相關(guān)平臺公開。

（四）嚴格依法行政。檢查組成員在檢查工作中將嚴格按照相關(guān)法律法規(guī)的要求，依法、依規(guī)、依程序開展檢查。對存在嚴重執(zhí)業(yè)質(zhì)量、故意出具虛假審計報告等違法違規(guī)行為，按照事實清楚、定性準確、證據(jù)確鑿、程序合法、尺度統(tǒng)一的原則，嚴肅追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。




附件：2021年被檢查會計師事務(wù)所名單





 

重慶市財政局

2021年8月10日

2021年被檢查會計師事務(wù)所名單

1.重慶瑞錦會計師事務(wù)所（普通合伙）

2.重慶匠道會計師事務(wù)所（普通合伙）

3.重慶恒睿會計師事務(wù)所（普通合伙）

4.重慶金衡匯會計師事務(wù)所（普通合伙）

5.重慶大華會計師事務(wù)所有限公司

6.重慶華聯(lián)會計師事務(wù)所有限公司

7.重慶華信會計師事務(wù)所有限公司

8.重慶京非會計師事務(wù)所（普通合伙）

9.重慶市春華會計師事務(wù)所有限公司

10.重慶和睿會計師事務(wù)所（普通合伙）

11.重慶九洲會計師事務(wù)所（普通合伙）

12.重慶君恩會計師事務(wù)所有限公司

13.重慶宏嶺會計師事務(wù)所（普通合伙）

14.重慶金財會計師事務(wù)所有限公司

15.重慶中朝會計師事務(wù)所（普通合伙）

16.重慶中特會計師事務(wù)所（普通合伙）

17.重慶廣榮會計師事務(wù)所（普通合伙）

18.重慶財新會計師事務(wù)所（普通合伙）

19.致同會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）重慶分所

20.重慶安越會計師事務(wù)所（普通合伙）

21.重慶聯(lián)強會計師事務(wù)所（普通合伙）

22.中建華會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司重慶分公司

23.重慶西恒會計師事務(wù)所（普通合伙）

24.重慶順達會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司

25.重慶普華會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司

26.重慶成瑞會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司

27.重慶合智會計師事務(wù)所（普通合伙）

28.重慶秋華會計師事務(wù)所（普通合伙）

29.重慶華誠會計師事務(wù)所有限公司

30.北京興華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）重慶分所

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