鄂財會發(fā)〔2021〕8號《湖北省財政廳關(guān)于會計行業(yè)行政審批實行告知承諾方式的通知》

湖北省財政廳關(guān)于會計行業(yè)行政審批實行告知承諾方式的通知






鄂財會發(fā)〔2021〕8號

各市、州、直管市、林區(qū)、縣(市、區(qū))財政局：

為貫徹落實《湖北省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)湖北省“證照分離”改革全覆蓋試點工作實施方案的通知》(鄂政辦發(fā)〔2020〕57號)精神，積極改革會計行業(yè)行政審批方式，不斷放寬市場準入，優(yōu)化營商環(huán)境，激發(fā)市場主體創(chuàng)新活力，經(jīng)研究決定，自2021年7月1日起，對會計師事務所分支機構(gòu)執(zhí)業(yè)許可和中介機構(gòu)從事代理記賬業(yè)務審批實行告知承諾方式?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、主要目標

全面深化“放管服”改革，進一步壓縮審批時限、提高審批效率，打造審批“高速公路”,營造市場化、法治化、國際化的營商環(huán)境，努力做到審批更簡，監(jiān)管更強，服務更優(yōu)，推動我省營商環(huán)境整體水平提高，助力我省經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。

二、實行范圍和職責劃分

(一)實行范圍。申請成立會計師事務所分支機構(gòu)執(zhí)業(yè)許可和中介機構(gòu)從事代理記賬業(yè)務執(zhí)業(yè)許可的申請機構(gòu)，可以選擇告知承諾方式。

(二)職責劃分。省級財政部門負責會計行業(yè)行政審批事項告知承諾改革的統(tǒng)一管理、組織實施、指導監(jiān)督工作，并負責實施會計師事務所分支機構(gòu)執(zhí)業(yè)許可的告知承諾審批事項及后續(xù)核查監(jiān)督工作。市、縣財政部門負責實施轄區(qū)內(nèi)中介機構(gòu)從事代理記賬業(yè)務的告知承諾審批事項及后續(xù)核查監(jiān)督工作。

三、辦理流程

省級財政部門在門戶網(wǎng)站、省政務服務網(wǎng)公布會計師事務所分支機構(gòu)執(zhí)業(yè)許可行政審批的告知。市、縣財政部門在其門戶網(wǎng)站、同級政務服務網(wǎng)公布中介機構(gòu)從事代理記賬業(yè)務審批的告知，一次性告知審批條件和所需材料。

(一)簽署告知承諾書。申請機構(gòu)根據(jù)意愿簽署《會計師事務所分支機構(gòu)執(zhí)業(yè)許可審批告知承諾書》或《中介機構(gòu)從事代理記賬業(yè)務審批告知承諾書》。

(二)網(wǎng)上提交申請。申請機構(gòu)登錄網(wǎng)上審批系統(tǒng)上傳加蓋申請機構(gòu)負責人簽字并加蓋公章的告知承諾書以及符合要求的相關(guān)申請材料，會計師事務所分支機構(gòu)執(zhí)業(yè)許可申請，登錄財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)，中介機構(gòu)從事代理記賬業(yè)務申請，登錄全國代理記賬機構(gòu)管理系統(tǒng)。

(三)審核審批。告知承諾書和相關(guān)申請材料不齊全或者不符合要求的，行政審批部門應當一次性告知申請機構(gòu)需要補正的全部內(nèi)容。申請材料齊全、符合要求的，由行政審批部門當場作出準予許可決定。會計師事務所分支機構(gòu)執(zhí)業(yè)許可審批于10個工作日內(nèi)，中介機構(gòu)從事代理記賬業(yè)務審批于1個工作日內(nèi)，向申請機構(gòu)出具準予行政許可的書面決定，制發(fā)執(zhí)業(yè)許可證書或電子證書。

四、監(jiān)管管理

(一)實行承諾公示。行政審批部門作出準予許可決定的同時，在門戶網(wǎng)站對申請人提交的告知承諾書進行公示，接受社會監(jiān)督。

(二)開展承諾核查。行政審批部門頒發(fā)執(zhí)業(yè)許可證書后，組織相關(guān)人員按照《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》《代理記賬管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，對申請機構(gòu)承諾內(nèi)容是否屬實進行核查，并作出相應核查結(jié)論。

(三)嚴格行政處罰。發(fā)現(xiàn)實際情況與承諾內(nèi)容不符的要責令其限期整改，逾期不整改或者整改后仍達不到要求的，由行政審批部門依照《中華人民共和國行政許可法》《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》《代理記賬管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，依法撤銷行政許可，收回許可證書并予以公告。

(四)加強信用監(jiān)管。對于申請機構(gòu)作出虛假承諾的，由行政審批部門記入其信用檔案，且該申請機構(gòu)近三年內(nèi)不再適用告知承諾審批方式。

五、工作要求

(一)加強組織領(lǐng)導。各級財政部門要高度重視，各級許可部門要結(jié)合工作職責，確定工作目標和分工任務，落實許可告知承諾制審批措施。

(二)抓好執(zhí)行落實。各級財政部門要加強對改革政策的學習和宣傳，擴大政策的知曉度。要按照改革總體部署要求，壓緊壓實主體責任，及時修改完善審批服務指南，調(diào)整優(yōu)化審批業(yè)務流程，確保改革任務按時間節(jié)點落實落地。

(三)加強監(jiān)督管理。各級財政部門要進一步推動管理職能從事前審批向事中事后監(jiān)管轉(zhuǎn)變，建立以信用監(jiān)管為核心、以日常核查為基礎、以行政執(zhí)法為手段的新型監(jiān)管模式，按照系統(tǒng)集成、協(xié)調(diào)高效的要求，建立與相關(guān)部門協(xié)調(diào)監(jiān)管機制，提升監(jiān)管效率，形成聚合效應。



附件：

1.省財政廳關(guān)于會計師事務所分支機構(gòu)執(zhí)業(yè)許可審批事項的告知

2.會計師事務所分支機構(gòu)執(zhí)業(yè)許可審批告知承諾書

3.**財政局關(guān)于中介機構(gòu)從事代理記賬業(yè)務審批的告知

4.中介機構(gòu)從事代理記賬業(yè)務審批告知承諾書



 

湖北省財政廳

2021年6月9日

省財政廳關(guān)于會計師事務所分支機構(gòu)執(zhí)業(yè)許可審批事項的告知

本行政審批機關(guān)就會計師事務所省內(nèi)分支機構(gòu)執(zhí)業(yè)許可審批事項告知如下：

一、審批依據(jù)

1.《中華人民共和國注冊會計師法》第二十七條;

2.《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》第二十八條。

二、法定條件

(一)申請會計師事務所分所執(zhí)業(yè)許可的會計師事務所應當具備的條件：

1.取得會計師事務所執(zhí)業(yè)許可3年以上，內(nèi)部管理制度健全;

2.不少于50名注冊會計師(已到和擬到分所執(zhí)業(yè)的注冊會計師除外);

3.申請設立分所前3年內(nèi)沒有因為執(zhí)業(yè)行為受到行政處罰。

跨省級行政區(qū)劃申請分所執(zhí)業(yè)許可的，會計師事務所上一年度業(yè)務收入應當達到2000萬元以上。

因合并或者分立新設的會計師事務所申請分所執(zhí)業(yè)許可的，其取得會計師事務所執(zhí)業(yè)許可的期限，可以從合并或者分立前會計師事務所取得執(zhí)業(yè)許可的時間算起。

(二)會計師事務所申請分所執(zhí)業(yè)許可，該分所應當具備的條件：

1.分所負責人為會計師事務所的合伙人(股東)，并具有注冊會計師執(zhí)業(yè)資格;

2.不少于5名注冊會計師，且注冊會計師的執(zhí)業(yè)關(guān)系應當轉(zhuǎn)入分所所在地省級注冊會計師協(xié)會;由總所人員兼任分所負責人的，其執(zhí)業(yè)關(guān)系可以不作變動，但不計入本項規(guī)定的5名注冊會計師;

3.有經(jīng)營場所。

三、應當提交的材料

根據(jù)審批依據(jù)和法定條件，本行政審批事項獲得批準，會計師事務所應當提交下列材料：

1.會計師事務所分所執(zhí)業(yè)許可申請表;

2.會計師事務所合伙人會議或者股東會作出的設立分所的書面協(xié)議;

3.注冊會計師情況匯總表(會計師事務所和申請執(zhí)業(yè)許可的分所分別填寫);

4.會計事務所對該分所進行實質(zhì)性統(tǒng)一管理承諾書;

四、辦理程序

1.會計師事務所選擇告知承諾審批方式的，應向行政審批機關(guān)提交簽章后的《會計師事務所分支機構(gòu)執(zhí)業(yè)許可審批告知承諾書》及相關(guān)申請材料;

2.申請材料齊全、符合法定形式的，由行政審批機關(guān)當場作出準予許可決定。同時在門戶網(wǎng)站對會計師事務所提交的告知承諾書公示5個工作日，接受社會監(jiān)督。公示結(jié)束后，于5個工作日內(nèi)，向申請機構(gòu)出具準予行政許可的書面決定，制發(fā)執(zhí)業(yè)許可證書或電子證書;

3.行政審批機關(guān)將在作出準予許可決定后，對會計師事務所的承諾內(nèi)容是否屬實進行核查。

五、監(jiān)督和法律責任

1.行政審批機關(guān)首次證后監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)會計師事務所分所實際情況與承諾內(nèi)容不相符的，依照《行政許可法》等相關(guān)法律法規(guī)進行處理，直至撤銷許可決定，并予以公布。被行政審批機關(guān)依法撤銷許可決定的會計師事務所分所，其基于本次行政許可取得的利益不受保護，對外出具的相關(guān)鑒證報告不具有證明作用，并承擔因此引發(fā)的相應法律責任。其發(fā)生的其他違法違規(guī)行為，依照相關(guān)法律法規(guī)予以處理。

2.會計師事務所作出虛假承諾或者承諾內(nèi)容嚴重不實的，由行政審批機關(guān)記入其信用檔案，該會計師事務所近三年內(nèi)不再適用告知承諾的審批方式。




 

會計師事務所分支機構(gòu)執(zhí)業(yè)許可審批告知承諾書
 

會計師事務所就申請分所執(zhí)業(yè)許可審批事項，鄭重作出下列承諾：

一、所提交的申請材料真實、合法、有效;

二、已知曉行政審批機關(guān)關(guān)于會計師事務所分支機構(gòu)執(zhí)業(yè)許可審批告知的全部內(nèi)容;

三、已對照法定條件和《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》要求進行了自查，能夠滿足行政審批機關(guān)告知的法定條件、標準和要求;

四、上述陳述是申請人真實意思的表示;

五、若違反承諾和作出不實承諾的，愿意承擔相應法律責任。本會計師事務所知悉并同意：如出現(xiàn)以欺騙、賄賂等不正當手段取得會計師事務所分所執(zhí)業(yè)許可的，財政部門監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)實際情況與承諾內(nèi)容不相符的，將接受相關(guān)法律法規(guī)的處理，直至被撤銷會計師事務所分所執(zhí)業(yè)許可，并主動交回執(zhí)業(yè)許可證書。



 

承諾人(首席合伙人或主任會計師)簽字：

承諾會計師事務所(單位公章)：

年 月 日

**財政局關(guān)于中介機構(gòu)從事代理記賬業(yè)務審批事項的告知
 

本行政審批機關(guān)就中介機構(gòu)從事代理記賬業(yè)務審批事項告知如下：

一、審批依據(jù)

《代理記賬管理辦法》第三條。

二、法定條件

1.為依法設立的企業(yè);

2.專職從業(yè)人員不少于3名;

3.主管代理記賬業(yè)務的負責人具有會計師以上專業(yè)技術(shù)職務資格或者從事會計工作不少于三年，且為專職從業(yè)人員;

4.有健全的代理記賬業(yè)務內(nèi)部規(guī)范。

三、應當提交的材料

根據(jù)審批依據(jù)和法定條件，本行政審批事項獲得批準，中介機構(gòu)應當提交下列材料：

1.主管代理記賬業(yè)務的負責人書面承諾;

2.專職從業(yè)人員的書面承諾;

3.代理記賬業(yè)務內(nèi)部規(guī)范;

4.中介機構(gòu)從事代理記賬業(yè)務審批告知承諾書。

四、告知承諾的辦理程序

1.中介機構(gòu)選擇告知承諾審批方式的，應向市、州、縣(區(qū))財政局提交簽章后的《中介機構(gòu)從事代理記賬業(yè)務審批告知承諾書》及相關(guān)申請材料;

2.申請材料齊全、符合法定形式的，由市、州、縣(區(qū))財政局當場作出準予許可決定。同時在門戶網(wǎng)站對中介機構(gòu)提交的告知承諾書公示，接受社會監(jiān)督;

3.市、州、縣(區(qū))財政局將在作出準予許可決定后，對中介機構(gòu)的承諾內(nèi)容是否屬實進行現(xiàn)場核查。

五、監(jiān)督和法律責任

1.市、州、縣(區(qū))財政局首次證后監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)申請機構(gòu)實際情況與承諾內(nèi)容不相符的，依照《行政許可法》等相關(guān)法律法規(guī)進行處理，直至撤銷許可決定，并予以公布。被行政審批機關(guān)依法撤銷許可決定的，其基于本次行政許可取得的利益不受保護，并承擔因此引發(fā)的相應法律責任。該申請機構(gòu)發(fā)生的其他違法違規(guī)行為，依照相關(guān)法律法規(guī)予以處理。

2.申請機構(gòu)作出虛假承諾或者承諾內(nèi)容嚴重不實的，由___市、州、縣(區(qū))財政局記入其信用檔案，且近三年不再適用告知承諾的審批方式。



 

中介機構(gòu)從事代理記賬業(yè)務審批告知承諾書

申請機構(gòu)就申請代理記賬業(yè)務審批事項，鄭重作出下列承諾：

一、所提交的申請材料真實、合法、有效;

二、已知曉行政審批機關(guān)關(guān)于中介機構(gòu)從事代理記賬業(yè)務審批的告知的全部內(nèi)容;

三、已對照法定條件和《代理記賬管理辦法》要求進行了自查，能夠滿足行政審批機關(guān)告知的法定條件、標準和要求;

四、上述陳述是申請人真實意思的表示;

五、若違反承諾或作出不實承諾，愿意承擔相應法律責任。本申請機構(gòu)知悉并同意：如出現(xiàn)以欺騙、賄賂等不正當手段取得代理記賬執(zhí)業(yè)許可，財政部門監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)實際情況與承諾內(nèi)容不符的情形，將接受相關(guān)法律法規(guī)的處理，直至被撤銷代理記賬執(zhí)業(yè)許可，并主動交回證書。




 

承諾人(機構(gòu)負責人)簽字：

承諾中介機構(gòu)(單位公章)：

年 月 日

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