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西藏自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于加強和改進內(nèi)部審計工作的意見
藏政辦發(fā)〔2019〕14號
各地(市)行署(人民政府),自治區(qū)各委、辦、廳、局:
堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神,深入貫徹落實習近平總書記在中央審計委員會第一次會議上的重要講話精神,按照黨中央、國務院決策部署和自治區(qū)黨委、政府關(guān)于進一步完善審計制度的要求,緊密結(jié)合審計工作的職責任務和履職特點,建立健全內(nèi)部審計工作機制,促進提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量和水平,有效防范風險,規(guī)范內(nèi)部管理,更好發(fā)揮內(nèi)部審計服務經(jīng)濟社會健康發(fā)展的職能作用,根據(jù)《中華人民共和國審計法》及其實施條例,《中共中央辦公廳國務院辦公廳印發(fā)〈關(guān)于完善審計制度若干重大問題的框架意見〉及相關(guān)配套文件的通知》(中辦發(fā)〔2015〕58號)、《中共中央辦公廳國務院辦公廳印發(fā)〈關(guān)于深化國有企業(yè)和國有資本審計監(jiān)督的若干意見〉的通知》(廳字〔2017〕1號)和《中共西藏自治區(qū)委員會辦公廳西藏自治區(qū)人民政府辦公廳印發(fā)〈關(guān)于完善審計制度若干重大問題的意見〉的通知》(藏黨辦發(fā)〔2016〕51號)及《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》(中華人民共和國審計署令第11號)等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定和文件要求,結(jié)合我區(qū)實際,提出如下意見。
一、充分認識加強和改進內(nèi)部審計工作的重要性
內(nèi)部審計是促進部門(單位)經(jīng)濟事務決策科學化民主化制度化和內(nèi)部管理規(guī)范化法治化的一項重要制度設計,是審計監(jiān)督體系的重要組成部分。黨的十八大以來,黨中央、國務院高度重視內(nèi)部審計工作,要求“加強內(nèi)部審計工作,充分發(fā)揮內(nèi)部審計作用”“建立健全與審計全覆蓋相適應的工作機制,對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源和領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任情況實行審計全覆蓋”。黨的十九大作出了改革審計管理體制的重大決策部署,中共中央《深化黨和國家機構(gòu)改革方案》提出“構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計監(jiān)督體系”的改革目標。加強和改進內(nèi)部審計工作,是全面貫徹落實中央重大決策部署的有力舉措,是強化內(nèi)部管理、防范風險隱患、促進提質(zhì)增效、加強廉政建設的內(nèi)在需要,是解決我區(qū)內(nèi)部審計工作機制不健全、發(fā)展不平衡、作用發(fā)揮不充分的有效方法,對統(tǒng)籌整合審計資源、增強審計監(jiān)督整體效能,推進審計全覆蓋具有重大意義。全區(qū)各級政府、各部門(單位)要深刻認識加強和改進內(nèi)部審計工作的重要意義和緊迫性,著眼于推進依法行政、完善治理結(jié)構(gòu)、強化監(jiān)督制約,切實加強和改進內(nèi)部審計工作,及時分析研究、認真解決工作中存在的問題和困難,確保內(nèi)部審計履行好職責、發(fā)揮好作用,提升部門(單位)內(nèi)部管理水平,促進和保障我區(qū)經(jīng)濟社會持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展。
二、加強和改進內(nèi)部審計工作機制
(一)建立健全內(nèi)部審計工作機制。審計法規(guī)定,依法屬于審計機關(guān)審計監(jiān)督對象的單位,應當按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度。全區(qū)各地、各部門(單位)應當積極主動適應新形勢新任務新要求,根據(jù)本部門(單位)規(guī)模大小、業(yè)務性質(zhì)及管理需求等實際情況,建立健全內(nèi)部審計制度,推動內(nèi)部審計管理體制改革,建立部門(單位)主要負責人、董事會(或者主要負責人)對內(nèi)部審計工作直接領(lǐng)導的工作機制,加快建立國有企業(yè)總審計師制度;完善審計質(zhì)量控制、內(nèi)部審計結(jié)果運用、內(nèi)部審計人員激勵約束和責任追究等制度,規(guī)范內(nèi)部審計行為;建立健全內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題報告和整改長效機制,落實整改主體責任,確保審計發(fā)現(xiàn)問題有效整改;探索建立購買社會審計服務及風險控制機制,彌補內(nèi)部審計力量不足;建立完善內(nèi)部審計與紀檢監(jiān)察、巡視巡察、組織人事等其他監(jiān)督力量的協(xié)作配合機制,形成信息共享、成果共用、風險共擔、整改問責共同落實的監(jiān)督合力。內(nèi)部審計結(jié)果及問題整改情況應當作為考核、任免、獎懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù)。
鼓勵和支持民營企業(yè)等非公有制經(jīng)濟組織和農(nóng)村集體經(jīng)濟組織建立健全內(nèi)部審計制度,開展內(nèi)部審計工作。
(二)完善內(nèi)部審計工作職能。全區(qū)各地、各部門(單位)應當采取有效措施,以機構(gòu)改革為契機,優(yōu)化調(diào)整內(nèi)設機構(gòu)職能,依據(jù)有關(guān)規(guī)定加強和完善內(nèi)部審計職責,配備具有專業(yè)素質(zhì)和能力的專兼職內(nèi)部審計人員,進一步保障內(nèi)部審計職能發(fā)揮。原則上實行自治區(qū)以下垂直管理部門,管理使用財政資金、國有資產(chǎn)、國有資源數(shù)量較大或者下屬單位較多的行政機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體,國有企業(yè)和國有資本占控股或者主導地位的企業(yè),規(guī)模較大的經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、工業(yè)園區(qū)、產(chǎn)業(yè)園區(qū),區(qū)管高等院校和規(guī)模較大的高職院校,三級公立醫(yī)院、大中型科研院所等應嚴格按照有關(guān)規(guī)定加強內(nèi)部審計職責的落實,明確履行內(nèi)部審計職責的內(nèi)設機構(gòu)和專兼職人員。
(三)加強內(nèi)部審計隊伍建設。建設一支專業(yè)能力強的內(nèi)部審計隊伍是加強內(nèi)部審計工作的重要保障。全區(qū)各地、各部門(單位)應當選優(yōu)配強內(nèi)部審計人員,堅持以能力為重點、作風為基礎(chǔ)、業(yè)績?yōu)閷?嚴把內(nèi)部審計人員準入關(guān),加強審計職業(yè)教育和技能培訓,不斷提高內(nèi)部審計人員的理論素養(yǎng)、業(yè)務技能和解決實際問題的能力,著力建設一支政治素質(zhì)高、思想作風硬、業(yè)務能力強、知識結(jié)構(gòu)合理、具備履行工作職責素質(zhì)和能力的內(nèi)部審計專業(yè)隊伍。全區(qū)各級審計機關(guān)應積極推進內(nèi)部審計專家?guī)旖ㄔO,加大對內(nèi)審人員培訓工作力度,加強內(nèi)部審計人員管理,支持全區(qū)各地、各部門(單位)內(nèi)部審計人員參與國家審計機關(guān)審計項目實踐;教育引導內(nèi)部審計人員遵守職業(yè)準則、恪守職業(yè)道德、保持職業(yè)謹慎、提高職業(yè)能力,客觀獨立地開展內(nèi)部審計工作。
(四)強化內(nèi)部審計的組織領(lǐng)導。加強對內(nèi)部審計的組織領(lǐng)導是開展好內(nèi)部審計工作的根本保證。全區(qū)各地、各部門(單位)主要負責人應當認真履行第一責任人的責任,加強對內(nèi)部審計工作的直接領(lǐng)導,積極支持內(nèi)部審計機構(gòu)和人員依法依規(guī)獨立履行職責,定期聽取內(nèi)部審計工作匯報,研究部署內(nèi)部審計工作,認真解決內(nèi)部審計工作遇到的困難和問題,保障內(nèi)部審計機構(gòu)履行職責所需的經(jīng)費和工作條件。強化內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題的跟蹤整改和督促檢查,加強內(nèi)部審計結(jié)果公開,推動內(nèi)部審計結(jié)果作為考核、獎懲、任免本部門(單位)內(nèi)設機構(gòu)及所屬單位負責人的重要依據(jù),加大審計結(jié)果運用力度,為內(nèi)部審計工作開展創(chuàng)造良好環(huán)境。
三、著力提升內(nèi)部審計工作能力水平
(一)著力推動內(nèi)部審計理念創(chuàng)新。圍繞貫徹落實新發(fā)展理念,切實增強“四個意識”,積極適應加強績效管理與行政問責、強化內(nèi)部控制與監(jiān)督制約、完善治理結(jié)構(gòu)與風險防控、深化轉(zhuǎn)型升級與提質(zhì)增效的需要,積極轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計以查錯糾弊為主的財務收支審計模式,堅持以風險防范為導向、以內(nèi)部控制為重點、以提高績效為目標,積極推進管理審計、績效審計、風險控制審計、政策跟蹤審計、決策執(zhí)行和經(jīng)濟責任審計等多種方式相結(jié)合的審計,不斷提高內(nèi)部審計風險防控能力、監(jiān)督控制能力、決策服務能力、保障落實能力,促進內(nèi)部管理運行規(guī)范、有效。
(二)著力加強內(nèi)部審計方式方法創(chuàng)新。加強內(nèi)部審計信息化建設,“向信息化要資源、向大數(shù)據(jù)要效率”積極探索符合本部門(單位)實際、適應大數(shù)據(jù)時代新要求的內(nèi)部審計信息化建設路徑,大力推廣運用計算機審計方法和大數(shù)據(jù)審計方式,不斷擴大審計覆蓋面,推動實現(xiàn)內(nèi)部審計監(jiān)督全覆蓋,提高審計工作效能。積極推進以事后審計為主向事后、事中與事前審計相結(jié)合轉(zhuǎn)變,不斷前移審計監(jiān)督關(guān)口,發(fā)揮好探頭與預警作用,強化風險防控。
(三)準確把握內(nèi)部審計工作重點。各部門(單位)內(nèi)部審計工作機構(gòu)要緊緊圍繞本部門(單位)發(fā)展戰(zhàn)略、工作規(guī)劃和重點目標任務,統(tǒng)籌制定內(nèi)部審計工作中長期規(guī)劃和年度計劃,著眼于國家重大政策措施落實、國有資產(chǎn)安全完整、資金支出集約節(jié)約、經(jīng)濟決策科學民主和權(quán)力運行規(guī)范有效等方面實際情況,突出內(nèi)部審計重點、分類確定目標,加大對本部門(單位)重點資金、重要項目、重大經(jīng)濟決策以及領(lǐng)導干部(領(lǐng)導人員)履行經(jīng)濟責任情況的內(nèi)部審計監(jiān)督,嚴肅查處違紀違法和管理不規(guī)范問題,并從體制機制制度層面提出具有前瞻性的決策、控制、管理意見建議,增強內(nèi)部審計實效性、發(fā)揮好內(nèi)部審計的建設性功能。
四、依法加強對內(nèi)部審計工作的指導監(jiān)督
全區(qū)各級審計機關(guān)要認真履行法定職責,依法加強對內(nèi)部審計工作的指導監(jiān)督,促進內(nèi)部審計機構(gòu)依法履職、發(fā)揮作用。
(一)加強對內(nèi)部審計工作的業(yè)務指導。各級審計機關(guān)要大力支持內(nèi)部審計機構(gòu)開展工作,推動各部門(單位)理順內(nèi)部審計管理體制、建立內(nèi)部審計工作領(lǐng)導機制;加強對內(nèi)部審計機構(gòu)建立完善審計質(zhì)量控制、結(jié)果運用、責任追究等制度建設情況和制定年度審計計劃、確定審計重點、組織開展方式和審計結(jié)果運用等方面的指導監(jiān)督;緊密結(jié)合內(nèi)部審計機構(gòu)工作特點,采取現(xiàn)場指導、業(yè)務交流、以審代訓等方式,分層分類加強對內(nèi)部審計人員的業(yè)務指導和培訓,積極推廣大數(shù)據(jù)審計工作模式等先進審計技術(shù)方法,推動提升內(nèi)部審計人員專業(yè)素質(zhì)、履職能力,促進提高內(nèi)部審計工作效率和質(zhì)量。
(二)建立健全對內(nèi)部審計工作的指導監(jiān)督機制。各級審計機關(guān)要明確指導監(jiān)督內(nèi)部審計工作的職能部門和工作職責,逐步建立完善對內(nèi)部審計工作的指導檢查、結(jié)果反饋、整改回訪和內(nèi)部審計資料備案及成果運用工作機制,將對內(nèi)部審計的業(yè)務指導和監(jiān)督納入年度工作計劃,與審計業(yè)務工作同部署、同落實、同檢查。各部門(單位)應當將內(nèi)部審計工作計劃、審計報告、整改情況、工作總結(jié)以及內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)重大違紀違法問題線索等資料向同級審計機關(guān)備案。各級審計機關(guān)應重視內(nèi)部審計成果運用,根據(jù)內(nèi)部審計工作質(zhì)量評估結(jié)果,積極有效利用內(nèi)部審計成果,避免重復審計、浪費資源;要建立健全審計機關(guān)與內(nèi)部審計機構(gòu)所在部門(單位)主管部門的協(xié)作機制,加強工作聯(lián)系,協(xié)調(diào)開展對有關(guān)部門(單位)內(nèi)部審計工作的分類指導,及時通報監(jiān)督檢查結(jié)果,形成監(jiān)督合力。
(三)強化對內(nèi)部審計工作的監(jiān)督檢查。各級審計機關(guān)要靈活采用日常監(jiān)督、專項檢查和結(jié)合審計項目開展監(jiān)督等多種形式,加強對部門(單位)內(nèi)部審計工作開展情況的監(jiān)督檢查,及時掌握內(nèi)部審計機構(gòu)依法履職情況;要結(jié)合領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計、部門預算執(zhí)行審計等審計項目,對被審計單位和領(lǐng)導干部(人員)組織開展內(nèi)部審計工作情況進行審計評價;要通過經(jīng)驗交流、座談研討、現(xiàn)場調(diào)研等方式,總結(jié)推廣開展內(nèi)部審計工作的經(jīng)驗和做法;督促部門(單位)積極整改內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題,促進提高審計結(jié)果運用水平;認真研究并及時通報內(nèi)部審計項目的計劃、實施、報告、整改環(huán)節(jié)存在的問題,推動有關(guān)部門(單位)規(guī)范審計內(nèi)部審計行為,切實提高內(nèi)部審計質(zhì)量和水平。同時,上級審計機關(guān)要加強對下級審計機關(guān)依法履行內(nèi)部審計工作指導監(jiān)督職責情況的檢查考核力度。
(四)加強對內(nèi)部審計協(xié)會工作的指導。審計機關(guān)要結(jié)合本地內(nèi)部審計行業(yè)協(xié)會成立及工作開展情況,根據(jù)法律法規(guī)和相關(guān)章程要求,加強對內(nèi)部審計協(xié)會行業(yè)自律情況檢查和政策、業(yè)務指導,切實推動內(nèi)部審計協(xié)會做好內(nèi)部審計機構(gòu)及其人員的業(yè)務培訓、工作交流、學術(shù)研討、政策解讀、調(diào)研宣傳、實務指導和評比表彰等工作,推動內(nèi)部審計協(xié)會各項工作健康發(fā)展。
西藏自治區(qū)人民政府辦公廳
2019年2月2日
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