黑政辦發(fā)〔2012〕51號(hào)《黑龍江省人民政府辦公廳關(guān)于深化財(cái)政國(guó)庫集中支付制度改革的意見》

《黑龍江省人民政府辦公廳關(guān)于深化財(cái)政國(guó)庫集中支付制度改革的意見》










黑政辦發(fā)〔2012〕51號(hào)

各市（地）、縣（市）人民政府（行署），省政府各直屬單位：

自2003年推行國(guó)庫集中支付制度改革以來，我省財(cái)政資金運(yùn)行的安全性、規(guī)范性和有效性有了明顯提高，財(cái)政調(diào)控能力有了顯著增強(qiáng)，從源頭上預(yù)防和治理腐敗的作用日益突出，國(guó)庫集中支付制度在財(cái)政財(cái)務(wù)管理中的基礎(chǔ)性地位已經(jīng)確立。但從運(yùn)行情況看，還存在著一些亟待解決的問題，如國(guó)庫集中支付制度未覆蓋所有預(yù)算單位和所有財(cái)政性資金，財(cái)政支出實(shí)撥數(shù)額較大；有的市縣財(cái)政執(zhí)行國(guó)庫集中支付制度不規(guī)范，財(cái)政資金沒有通過零余額賬戶進(jìn)行支付和清算；有的市縣仍實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算制度，預(yù)算單位未能全面履行財(cái)務(wù)管理職能等。為貫徹落實(shí)省政府第五次廉政工作會(huì)議精神，確保在2012年年底前縣以上各級(jí)預(yù)算單位、有條件的鄉(xiāng)級(jí)預(yù)算單位全部實(shí)行國(guó)庫集中支付制度，經(jīng)省政府同意，現(xiàn)提出如下意見：

一、改革目標(biāo)

（一）省本級(jí)改革目標(biāo)。2012年年底前，省本級(jí)要進(jìn)一步規(guī)范國(guó)庫集中支付行為，堅(jiān)決禁止預(yù)算單位向本級(jí)臨時(shí)性賬戶和下級(jí)預(yù)算單位劃轉(zhuǎn)財(cái)政資金。

（二）市（地）改革目標(biāo)。2012年年底前，所有市（地）要建立規(guī)范的國(guó)庫集中支付制度，并將本級(jí)所有預(yù)算單位和所有財(cái)政性資金全部納入國(guó)庫集中支付范圍；將財(cái)政代行的預(yù)算單位會(huì)計(jì)核算職能全部退還預(yù)算單位，全面完成會(huì)計(jì)集中核算向國(guó)庫集中支付制度轉(zhuǎn)軌。市轄區(qū)改革比照縣（市）級(jí)改革方式，由所屬市（地）財(cái)政部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)完成。

（三）縣（市，含綏芬河市、撫遠(yuǎn)縣，下同）改革目標(biāo)。2012年年底前建立健全國(guó)庫集中支付制度，規(guī)范國(guó)庫集中支付運(yùn)行機(jī)制。目前仍由財(cái)政代行預(yù)算單位會(huì)計(jì)集中核算職能的縣（市），原則上要將會(huì)計(jì)核算職能退還預(yù)算單位；對(duì)暫時(shí)無力行使會(huì)計(jì)核算職能的預(yù)算單位，要在實(shí)行規(guī)范的財(cái)政國(guó)庫集中支付制度基礎(chǔ)上，暫時(shí)保留會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)，在接受預(yù)算單位委托的前提下為預(yù)算單位代理記賬，但必須與財(cái)政脫鉤。凡實(shí)行鄉(xiāng)財(cái)縣管的縣（市），可將鄉(xiāng)鎮(zhèn)視為一個(gè)預(yù)算單位，實(shí)行國(guó)庫集中支付制度。

二、主要任務(wù)

（一）建立健全國(guó)庫單一賬戶體系。一是設(shè)立財(cái)政零余額賬戶。用于辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)，并與國(guó)庫單一賬戶和財(cái)政專戶清算。撤銷國(guó)庫收付管理機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)原用于財(cái)政性資金支付的實(shí)有資金賬戶。財(cái)政部門在區(qū)分賬戶資金余額來源的基礎(chǔ)上，可將由財(cái)政撥款形成的余額全部退回國(guó)庫，通過國(guó)庫集中支付方式辦理支付。二是設(shè)立預(yù)算單位零余額專用賬戶。撤銷財(cái)政統(tǒng)一開立的預(yù)算單位零余額賬戶，為每個(gè)預(yù)算單位分別開立一個(gè)零余額專用賬戶，用于辦理財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，并與國(guó)庫單一賬戶和財(cái)政專戶清算。三是規(guī)范預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶管理。開展預(yù)算單位銀行賬戶清理整頓工作。市縣財(cái)政部門要撤銷原會(huì)計(jì)集中核算模式下統(tǒng)一為預(yù)算單位開設(shè)的實(shí)有資金賬戶，同時(shí)在當(dāng)?shù)卮磴y行范圍內(nèi)為每個(gè)預(yù)算單位分別開立一個(gè)基本存款賬戶。省本級(jí)預(yù)算單位臨時(shí)性賬戶變更為基本賬戶，用于經(jīng)費(fèi)結(jié)余、往來資金、上級(jí)財(cái)政撥款和經(jīng)營(yíng)性收入核算；基本零余額賬戶變更為專用零余額賬戶，繼續(xù)用于辦理授權(quán)支付業(yè)務(wù)。對(duì)于委托會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)代理記賬的預(yù)算單位，也要單獨(dú)設(shè)立零余額專用賬戶和基本存款賬戶，預(yù)留銀行印鑒由本單位和會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)分開保管，并簽訂代理記賬協(xié)議。預(yù)算單位的基本賬戶要納入財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控范圍，代理銀行要定期向財(cái)政部門提供賬戶資金流動(dòng)和余額情況。

（二）規(guī)范國(guó)庫集中支付方式。

一是擴(kuò)大財(cái)政國(guó)庫集中支付制度覆蓋范圍。除涉密資金，救災(zāi)、維穩(wěn)等公共突發(fā)應(yīng)急事件資金，以及非預(yù)算單位資金以外，凡納入部門預(yù)算管理的所有預(yù)算單位和所有財(cái)政性資金都要納入國(guó)庫集中支付范圍。

二是建立標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)庫集中支付業(yè)務(wù)流程。預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門批復(fù)的部門預(yù)算編報(bào)用款計(jì)劃。財(cái)政部門審核批復(fù)用款計(jì)劃后，實(shí)行直接支付方式的，由預(yù)算單位向財(cái)政部門提出支付申請(qǐng)，財(cái)政部門審核后向代理銀行簽發(fā)財(cái)政直接支付指令；實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付方式的，由預(yù)算單位在用款計(jì)劃額度內(nèi)向代理銀行簽發(fā)財(cái)政授權(quán)支付指令。代理銀行根據(jù)支付指令先行墊付資金，通過零余額賬戶將資金支付給收款人，當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了后與國(guó)庫單一賬戶和財(cái)政專戶清算。對(duì)于因條件限制、當(dāng)日無法與國(guó)庫單一賬戶完成清算的縣（市），可暫時(shí)在代理銀行開立清算資金賬戶，該賬戶由國(guó)庫管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理，財(cái)政資金從國(guó)庫單一賬戶撥付到該清算賬戶時(shí)不得列支。

三是合理界定財(cái)政直接支付和授權(quán)支付范圍。預(yù)算單位的工資支出、轉(zhuǎn)移支付和政府采購支出等大額支出采用財(cái)政直接支付方式；零星小額支出和無法采用銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算的支出采用財(cái)政授權(quán)支付方式。無論采取何種支付方式，都不得將財(cái)政資金支付到預(yù)算單位的實(shí)有資金賬戶和下級(jí)預(yù)算單位。

（三）建立健全預(yù)算單位會(huì)計(jì)管理職能。獨(dú)立進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的預(yù)算單位要配備具有會(huì)計(jì)任職資格的專職財(cái)會(huì)人員，建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，全面履行本單位會(huì)計(jì)管理職能。對(duì)于委托會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)代理記賬的，預(yù)算單位要切實(shí)發(fā)揮會(huì)計(jì)管理的職能和作用，確保會(huì)計(jì)核算真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，保證財(cái)政資金管理安全、有效。各級(jí)財(cái)政部門要對(duì)預(yù)算單位財(cái)會(huì)人員進(jìn)行預(yù)算管理、集中支付、會(huì)計(jì)制度、軟件使用等基礎(chǔ)性業(yè)務(wù)培訓(xùn)，保證有關(guān)業(yè)務(wù)平穩(wěn)、有序運(yùn)行。

（四）加強(qiáng)財(cái)政國(guó)庫管理信息系統(tǒng)建設(shè)。市（地）、縣（市）財(cái)政部門要結(jié)合本地實(shí)際情況，盡快推進(jìn)財(cái)政與預(yù)算單位（包括會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)）網(wǎng)絡(luò)連接工作。安裝使用全省統(tǒng)一的地方版國(guó)庫集中支付系統(tǒng)軟件，妥善解決關(guān)聯(lián)軟件接口，做好國(guó)庫集中支付系統(tǒng)與指標(biāo)管理、工資統(tǒng)發(fā)、總預(yù)算會(huì)計(jì)等相關(guān)系統(tǒng)的銜接工作。要選調(diào)培養(yǎng)具有較高業(yè)務(wù)素質(zhì)的網(wǎng)絡(luò)信息管理人員，做好計(jì)算機(jī)軟件的業(yè)務(wù)操作培訓(xùn)工作。對(duì)于財(cái)政部門與預(yù)算單位之間暫時(shí)不具備網(wǎng)絡(luò)連接條件的市（地）、縣（市），可采取預(yù)算單位利用財(cái)政部門提供的網(wǎng)絡(luò)終端或填制紙質(zhì)單據(jù)的方式辦理國(guó)庫集中支付業(yè)務(wù)。

（五）加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理。財(cái)政部門要建立健全財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，科學(xué)界定崗位職責(zé)，完善內(nèi)部制衡糾錯(cuò)機(jī)制。要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位資金使用的監(jiān)督，認(rèn)真審核預(yù)算單位資金用款計(jì)劃和支付申請(qǐng)。會(huì)同人民銀行加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行代理財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)的監(jiān)控，建立和完善科學(xué)規(guī)范的監(jiān)督制約機(jī)制，確保財(cái)政資金使用安全。

三、有關(guān)要求

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各地、各部門要充分認(rèn)識(shí)深化國(guó)庫集中支付制度改革工作的重要性和緊迫性，將深化國(guó)庫集中支付制度改革工作作為從源頭上預(yù)防和治理腐敗、增強(qiáng)財(cái)政調(diào)控能力、強(qiáng)化財(cái)政資金安全、推進(jìn)財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理的重要措施來抓，進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，完善工作措施。財(cái)政部門要發(fā)揮好牽頭部門職能作用，切實(shí)加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察、機(jī)構(gòu)編制、人民銀行等部門的協(xié)調(diào)配合，合力推進(jìn)改革工作，確保如期完成改革任務(wù)。

（二）健全國(guó)庫管理職能。各級(jí)財(cái)政部門作為國(guó)庫管理職能部門，要認(rèn)真履行職責(zé)，健全完善國(guó)庫管理制度，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫的管理。在對(duì)財(cái)政部門內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)職責(zé)合理整合基礎(chǔ)上，健全國(guó)庫管理機(jī)構(gòu)，明確國(guó)庫管理職責(zé)。加強(qiáng)國(guó)庫管理隊(duì)伍建設(shè)，充實(shí)專業(yè)人員，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，確保滿足工作需要。理順財(cái)政部門國(guó)庫管理機(jī)構(gòu)與國(guó)庫集中支付承辦機(jī)構(gòu)的職責(zé)關(guān)系，對(duì)于市（地）、縣（市）單獨(dú)設(shè)立國(guó)庫集中支付承辦機(jī)構(gòu)的，國(guó)庫管理機(jī)構(gòu)要承擔(dān)起對(duì)國(guó)庫集中支付承辦機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)管職能；國(guó)庫集中支付承辦機(jī)構(gòu)要在國(guó)庫管理機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，按照規(guī)范的國(guó)庫集中支付制度行使國(guó)庫集中支付承辦職能。

（三）完善相關(guān)配套改革。各級(jí)財(cái)政部門要按照“內(nèi)容完整、項(xiàng)目明確、定額科學(xué)、程序規(guī)范”的原則，編制綜合部門預(yù)算，為全面深化國(guó)庫集中支付制度改革創(chuàng)造條件。加快推進(jìn)政府采購、非稅收入收繳制度、財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控等配套改革，促進(jìn)國(guó)庫集中支付制度順利實(shí)施。進(jìn)一步完善國(guó)庫資金集中支付、清算、會(huì)計(jì)核算等相關(guān)制度和辦法，對(duì)國(guó)庫集中支付制度的原則、范圍、程序、機(jī)構(gòu)設(shè)置和職能等做出具體規(guī)定。

（四）科學(xué)制定方案。各市（地）、縣（市）政府（行署）要按照本意見有關(guān)要求，結(jié)合本地實(shí)際，研究制定具體的改革實(shí)施方案，并于2012年7月20日前報(bào)省財(cái)政廳備案（報(bào)送路徑為ｇｋｚｆ＠ｈｌ．ｍｏｆ，下同），經(jīng)審查后組織實(shí)施。已經(jīng)建立國(guó)庫集中支付模式的市（地）、縣（市），要按照要求進(jìn)一步規(guī)范和完善現(xiàn)行制度，在2012年9月底前實(shí)行規(guī)范的國(guó)庫集中支付制度；需要實(shí)施會(huì)計(jì)集中核算向國(guó)庫集中支付制度轉(zhuǎn)軌的市（地）、縣（市），要于2012年10月底前按照本意見的有關(guān)要求完成改革目標(biāo)任務(wù)。

（五）做好會(huì)計(jì)檔案移交工作。凡涉及退回預(yù)算單位會(huì)計(jì)核算職能的，財(cái)政部門要清理預(yù)算單位往來款項(xiàng)，結(jié)清賬目，按照有關(guān)規(guī)定辦理移交手續(xù)。在移交時(shí)，財(cái)政部門要對(duì)預(yù)算單位會(huì)計(jì)賬簿、憑證、報(bào)表、銀行對(duì)賬單等會(huì)計(jì)檔案資料登記造冊(cè)，編制交接清單，載明結(jié)賬和交接日期等，由財(cái)政部門、預(yù)算單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，交接雙方在交接清單上簽字蓋章，分別留存?zhèn)洳椤?

（六）嚴(yán)格檢查驗(yàn)收。建立情況報(bào)告機(jī)制。2012年7月開始，各市（地）、縣（市）于每季度終了5日內(nèi)，向省財(cái)政廳報(bào)送改革進(jìn)展情況。建立考核驗(yàn)收機(jī)制。2012年11月底前，省財(cái)政廳要會(huì)同有關(guān)部門按照本意見要求，對(duì)市縣改革工作完成情況進(jìn)行檢查驗(yàn)收。對(duì)改革不到位的市縣，責(zé)成省財(cái)政廳約談?dòng)嘘P(guān)市縣政府負(fù)責(zé)人，并督促重新組織實(shí)施。各市（地）、縣（市）要于2012年12月底前，將國(guó)庫集中支付制度改革目標(biāo)完成情況報(bào)省財(cái)政廳。

二○一二年七月一日

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