四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所與美證交會(huì)和解 中國業(yè)務(wù)被罰200萬美元

據(jù)中國之聲《新聞晚高峰》報(bào)道，“四大”，在中國特指全球四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所的中國合作所：普華永道中天、德勤華永、安永華明和畢馬威華振。中國企業(yè)要想在境外上市，通常要借助“四大”中國所的“手”，這也是“四大”中國所的利潤最高的業(yè)務(wù)之一，但近年來，因?yàn)槠鋳A在中美兩國之間而麻煩不斷——美國監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求他們提供在美上市且正在接受美國證監(jiān)會(huì)調(diào)查的中國客戶的審計(jì)文件，中國的相關(guān)法律卻禁止他們這么做。為此，2012年12月，美國證券交易委員會(huì)向自己內(nèi)部的行政法庭對(duì)四大和另一家中國事務(wù)所大華提起了訴訟。

如今，這場糾紛有了一個(gè)階段性的結(jié)果。北京時(shí)間今天凌晨消息，四大會(huì)計(jì)事務(wù)所——德勤、安永、普華永道和畢馬威的中國合作所周五與美國證券交易委員會(huì)（SEC）達(dá)成一項(xiàng)歷史性和解協(xié)議，四大所的中國合作所將各自支付50萬美元、共計(jì)約合1250萬元人民幣的和解金，并承認(rèn)它們在2012年以前沒有制作美國證交會(huì)要求其提交的相關(guān)審計(jì)文件；未來四年，他們會(huì)按照美國證交會(huì)的要求提交文件，如果未來提供的審計(jì)文件不符合要求，美國證交會(huì)可以對(duì)其進(jìn)行處罰，包括暫停某項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)6個(gè)月、發(fā)起新訴訟，或者恢復(fù)目前訴訟。

中央臺(tái)記者今天采訪多位業(yè)內(nèi)人士了解到，對(duì)于這場曠日持久的糾紛，他們普遍認(rèn)為會(huì)計(jì)師事務(wù)所受的是中美兩國政府之間的“夾板氣”；如今和解的達(dá)成，可能也源于中美兩國政府間達(dá)成了某種協(xié)議。一位曾在“四大”工作的業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為：

前“四大”員工：中美雙方政府，像是中國證監(jiān)會(huì)和美國證券交易委員會(huì)層面先允許，才會(huì)達(dá)成這個(gè)和解協(xié)議。之前美國要查，為什么中國不讓查，因?yàn)橄窆ば?、中石油等等在美國也有上市，如果如美國所愿，這些國有企業(yè)的資料他們就可以拿到，中國肯定會(huì)覺得這對(duì)中國國家安全有威脅。那么現(xiàn)在達(dá)成和解，肯定是提供的材料有一定范圍，不是說你要的所有東西我都給，只是說滿足監(jiān)管要求、和中國核心利益沒有沖突的材料才會(huì)給美國。

另一位不愿透露姓名的德勤中國所員工對(duì)此表示認(rèn)同，在他看來，其中的種種糾紛更像是中美之間的談判籌碼，對(duì)他們的具體工作不會(huì)產(chǎn)生太大影響。

德勤員工：對(duì)于我們工作來講也沒什么影響，該做的工作也是一直在進(jìn)行，因?yàn)槲覀冎肋@只是兩國談判的一個(gè)籌碼，不會(huì)真正影響商業(yè)活動(dòng)。

記者：那您覺得對(duì)中概股企業(yè)會(huì)產(chǎn)生什么影響？

德勤員工：可能會(huì)省掉一些麻煩。之前的考慮是，中概股肯定不會(huì)被封殺，但如果要符合美國的要求，可能就得去請美國的“四大”或者美國的其它審計(jì)機(jī)構(gòu)，這樣的話成本肯定要增加。一方面，美國審計(jì)機(jī)構(gòu)的成本肯定比國內(nèi)高，另外，更換審計(jì)機(jī)構(gòu)后，新的審計(jì)人員重新熟悉公司情況和相關(guān)規(guī)定，也會(huì)有一個(gè)時(shí)間成本。和解之后，就不需要進(jìn)行更換了。

在曠日持久的糾紛中，2011年中概股集體爆出的財(cái)務(wù)“造假”丑聞?dòng)葹橐岁P(guān)注，也成為糾紛升級(jí)的導(dǎo)火索。上述兩位業(yè)內(nèi)人士都表示，此次和解的后續(xù)影響肯定還包括：審計(jì)中介機(jī)構(gòu)和中概股企業(yè)的相關(guān)財(cái)務(wù)行為必須更加規(guī)范、也勢必增加一部分成本；但是，他們也都認(rèn)為，影響并不會(huì)太大。曾在“四大”工作的業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為：

前“四大”員工：肯定會(huì)增加成本，但是不至于大大的增加。因?yàn)橹霸诜上?，所有在美國上市的上市企業(yè)，還是需要按要求提供材料的，現(xiàn)在只不過是美國證券交易委員可以來中國查了。打個(gè)比方，像是小孩交作業(yè)，以前可能按照80分來做，現(xiàn)在得按90分來做了。因?yàn)楫吘谷绻槌鰡栴}，美國的法律體系下，處罰金額和措施肯定要比中國嚴(yán)苛很多。

本文關(guān)鍵詞： 四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所, 美證交會(huì), 和解, 中國業(yè)務(wù), 被罰, 200萬美元

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