財資〔2020〕130號《財政部關(guān)于做好2020年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報告工作的通知》

財政部關(guān)于做好2020年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報告工作的通知









財資〔2020〕130號

有關(guān)中央預(yù)算單位，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財政局：

為進(jìn)一步健全完善國有資產(chǎn)管理情況制度，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等有關(guān)法規(guī)制度，現(xiàn)就編報2020年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報告工作（以下稱《決算報告》）通知如下：

一、編報范圍

（一）中華人民共和國境內(nèi)、境外所有國有及國有控股企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)（以下簡稱企業(yè)，不含一級金融企業(yè)）均應(yīng)按本通知規(guī)定的統(tǒng)一格式編制并向財政部門報送《決算報告》。

（二）《決算報告》基本填報單位為具有法人資格、獨(dú)立核算的企業(yè)（單位）。企業(yè)集團(tuán)母公司除編制本級報表外，還應(yīng)編制集團(tuán)公司合并財務(wù)報表。匯總（合并）單位應(yīng)全級次上報納入?yún)R總（合并）范圍的企業(yè)。

二、報送內(nèi)容

2020年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報告。紙質(zhì)材料以正式文件報送，其中財務(wù)會計決算報表金額以“萬元”為單位印制；電子數(shù)據(jù)通過財政部統(tǒng)一報表平臺（https://tybb.mof.gov.cn）實(shí)行網(wǎng)絡(luò)報送，系統(tǒng)操作手冊在財政部網(wǎng)站資產(chǎn)管理司頻道國有企業(yè)財務(wù)信息管理專題欄目下載（http://zcgls.mof.gov.cn/zhuantilanmu/gyqicwxxgl）。不適用網(wǎng)絡(luò)報送方式的單位（企業(yè)），在財政部網(wǎng)站資產(chǎn)管理司頻道下載統(tǒng)一報表離線客戶端報送。

（一）中央部門報送內(nèi)容包括：（1）封面、2020年度匯總的決算報表、財務(wù)情況說明書，按以上順序編排目錄和頁碼，裝訂成冊后加蓋本單位印章；（2）匯總和全部單戶企業(yè)電子數(shù)據(jù)及財務(wù)情況說明書電子文檔、中介機(jī)構(gòu)對部門所屬一級企業(yè)出具的審計報告電子文檔，通過財政部統(tǒng)一報表平臺報送。

（二）中央管理企業(yè)報送內(nèi)容包括：（1）封面、2020年度合并的決算報表、會計報表附注、財務(wù)情況說明書、集團(tuán)母公司財企01-04表，按以上順序編排目錄和頁碼、裝訂成冊后加蓋本單位印章；（2）中介機(jī)構(gòu)對集團(tuán)公司出具的審計報告及管理建議書，中介機(jī)構(gòu)出具保留意見、無法表示意見或否定意見審計報告的，須同時提交對審計報告相關(guān)內(nèi)容提出的財務(wù)處理、賬務(wù)調(diào)整意見或報表編制的有關(guān)情況和意見；（3）合并和全部單戶企業(yè)電子數(shù)據(jù)、合并及企業(yè)集團(tuán)所屬三級及三級以上子企業(yè)和三級以下重要子企業(yè)的會計報表附注、財務(wù)情況說明書的電子文檔，通過財政部統(tǒng)一報表平臺報送。

（三）省（區(qū)、市）財政廳（局）報送內(nèi)容包括：（1）封面、2020年度匯總的決算報表、財務(wù)情況說明書，按以上順序編排目錄和頁碼、裝訂成冊后加蓋本單位印章；（2）匯總和全部單戶企業(yè)電子數(shù)據(jù)、財務(wù)情況說明書電子文檔，已完成統(tǒng)一報表平臺二級部署的各?。▍^(qū)、市）財政廳（局）通過本地統(tǒng)一報表平臺采集、審核、匯總本地區(qū)各級單位（企業(yè)）數(shù)據(jù)并與財政部統(tǒng)一報表平臺做數(shù)據(jù)同步，未完成二級部署的各省（區(qū)、市）財政廳（局）可采用原方式報送。

（四）中央管理企業(yè)下屬企業(yè)中有金融企業(yè)的，在填報2020年度財務(wù)決算數(shù)據(jù)的同時，還需按照有關(guān)要求填報金融企業(yè)財務(wù)決算報表、撰寫分析報告，與中央管理企業(yè)決算數(shù)據(jù)一并報送。相關(guān)報表登陸財政部統(tǒng)一報表平臺/企業(yè)財務(wù)會計決算任務(wù)/下載中心欄目下載。

（五）廠辦大集體決算由主辦國有企業(yè)負(fù)責(zé)上報。中央企業(yè)興辦的廠辦大集體企業(yè)決算，由中央部門或中央管理企業(yè)負(fù)責(zé)組織。中央下放企業(yè)及地方企業(yè)興辦的廠辦大集體企業(yè)決算，由各地財政部門負(fù)責(zé)組織。

三、報送時間

中央部門、中央管理企業(yè)和?。▍^(qū)、市）財政廳（局）（以下稱各單位）應(yīng)于2021年4月底完成《決算報告》工作。財政部將于2021年5月上旬對全國國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表進(jìn)行集中驗(yàn)審（具體時間另行通知）。

四、編報工作要求

（一）準(zhǔn)確界定報送范圍，做到應(yīng)報盡報。各中央部門、地方財政部門應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)編制說明中的有關(guān)要求，將境內(nèi)外具有法人資格、獨(dú)立核算的所有國有及國有控股的企業(yè)、實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位全面納入統(tǒng)計和報送范圍。一是各企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號——合并財務(wù)報表》等規(guī)定，以控制為基礎(chǔ)確定合并范圍，不僅包括根據(jù)表決權(quán)（或類似權(quán)利）本身或者結(jié)合其他安排確定的子公司，也包括基于一項或多項合同安排決定的結(jié)構(gòu)化主體。不得通過簽訂協(xié)議等方式隨意變更所屬國有企業(yè)填報范圍。二是對于各類結(jié)構(gòu)復(fù)雜的金融資產(chǎn)、平臺公司、投資基金，要做到應(yīng)報盡報。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)會計制度，確保數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。企業(yè)要按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)管理等有關(guān)法律法規(guī)，嚴(yán)格規(guī)范經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的確認(rèn)、計量、記錄和報告，如實(shí)反映各項會計要素及其他相關(guān)信息，確保財務(wù)會計信息真實(shí)可靠。一是加強(qiáng)對所屬企業(yè)財務(wù)信息的審核，實(shí)施對數(shù)據(jù)質(zhì)量的全程監(jiān)控。在審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時查明原因，立行立改、舉一反三。二是存在母子公司會計政策不一致的情況，集團(tuán)公司應(yīng)在編制合并財務(wù)報表時予以統(tǒng)一。三是對折舊攤銷、壞賬準(zhǔn)備等會計估計，集團(tuán)內(nèi)部同行業(yè)、同類型、同板塊子企業(yè)之間應(yīng)當(dāng)采取統(tǒng)一會計政策。四是合理評估長期停建、緩建的重大項目資產(chǎn)價值，規(guī)范計提各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。五是不得通過擅自變更會計政策和會計估計、利用會計差錯更正等方式調(diào)節(jié)利潤。

（三）按照國有資產(chǎn)管理報告工作要求，加強(qiáng)國有資產(chǎn)運(yùn)營情況分析。企業(yè)財務(wù)決算是各級政府編制向同級人大報告企業(yè)國有資產(chǎn)管理情況的重要依據(jù)和基礎(chǔ)，各單位要按照全口徑、全覆蓋、分類、標(biāo)準(zhǔn)明確規(guī)范的要求和本《通知》規(guī)定的格式、內(nèi)容，認(rèn)真編制本企業(yè)、本部門、本地區(qū)國有資產(chǎn)管理情況報告。一是理清國有資本權(quán)益變動情況、分布情況，準(zhǔn)確界定國家資本、國有法人資本、其他非國有資本及其權(quán)益。認(rèn)真分析歸屬于母公司的權(quán)益、少數(shù)股東權(quán)益的結(jié)構(gòu)和變化。二是重視盈利水平和盈利結(jié)構(gòu)分析，重點(diǎn)關(guān)注各主要業(yè)務(wù)板塊生產(chǎn)經(jīng)營情況和效益貢獻(xiàn)，分析生產(chǎn)經(jīng)營的薄弱環(huán)節(jié)和效益的增長潛力。三是深入剖析成本費(fèi)用情況，按照業(yè)務(wù)和項目逐級分解，對標(biāo)行業(yè)平均水平，分析當(dāng)前存在的問題同時找準(zhǔn)發(fā)力點(diǎn)。四是嚴(yán)密關(guān)注債務(wù)風(fēng)險，總結(jié)評估降杠桿、減負(fù)債工作成效。

（四）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，加大監(jiān)督檢查力度。各單位應(yīng)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，進(jìn)一步優(yōu)化工作機(jī)制，切實(shí)做好各項基礎(chǔ)工作。一是規(guī)范工作流程，健全從報表布置、審核、匯總、分析到質(zhì)量檢查的各環(huán)節(jié)工作流程。二是落實(shí)責(zé)任分工，企業(yè)財務(wù)會計管理部門要認(rèn)真做好財務(wù)會計數(shù)據(jù)匯總審核。對決算報告中涉及的人力資源、科技創(chuàng)新、產(chǎn)權(quán)管理、履行社會責(zé)任等非財務(wù)數(shù)據(jù)和情況，各單位要按照職責(zé)分工，對相關(guān)部門提出明確工作要求。三是加強(qiáng)人員和經(jīng)費(fèi)保障，強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，專人專責(zé)，提供必要的經(jīng)費(fèi)支持。四是建立監(jiān)督、檢查機(jī)制，按工作進(jìn)度定期或不定期核查所屬企業(yè)報送數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。對于檢查發(fā)現(xiàn)的問題要及時糾正，對于虛報、瞞報、篡改數(shù)據(jù)等行為以及出現(xiàn)重大數(shù)據(jù)事故要追究相關(guān)人員責(zé)任。

財政部將通過開展會計信息質(zhì)量檢查和其他專項檢查工作，加大監(jiān)督檢查力度，對于因數(shù)字造假造成嚴(yán)重后果的，將依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《關(guān)于加強(qiáng)統(tǒng)計領(lǐng)域數(shù)字造假問題監(jiān)督執(zhí)紀(jì)問責(zé)工作的通知》的相關(guān)規(guī)定，會同有關(guān)部門徹查嚴(yán)處，依法對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行審查調(diào)查。

財政部將對各單位決算工作進(jìn)行總結(jié)考評并通報。






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附件：【點(diǎn)擊下載】

1.2020年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表

2.2020年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表編制說明

3.2020年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表[補(bǔ)充指標(biāo)表]

4.2020年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表[補(bǔ)充指標(biāo)表]編制說明

5.2020年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表[收益情況表]

6.2020年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表[收益情況表]編制說明

7.會計報表附注內(nèi)容提要

8.2020年度財務(wù)情況說明書（國有資產(chǎn)管理情況報告）內(nèi)容提要

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