國科發(fā)火〔2012〕1220號《關(guān)于開展高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作檢查的通知》

科技部 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于開展高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作檢查的通知

國科發(fā)火〔2012〕1220號                     2012.12.28

各省、自治區(qū)、直轄市以及計(jì)劃單列市科技廳（委、局）、財(cái)政廳（局）、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

為進(jìn)一步做好高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作，落實(shí)相關(guān)優(yōu)惠政策，根據(jù)全國高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組第三次會議的工作部署，科技部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局決定在全國范圍內(nèi)開展對高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作的檢查?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、檢查對象

各地高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)（以下稱“認(rèn)定機(jī)構(gòu)”）、參與高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的中介機(jī)構(gòu)（以下稱“中介機(jī)構(gòu)”）、參與高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的專家（以下稱“專家”）和在有效期內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)。

二、檢查依據(jù)

1.《科技部 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法>的通知》（國科發(fā)火〔2008〕172號）（以下稱“《認(rèn)定辦法》”）；

2.《科技部 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引>的通知》（國科發(fā)火〔2008〕362號）（以下稱“《工作指引》”）；

3.《關(guān)于認(rèn)真做好2008年高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作的通知》（國科發(fā)火〔2008〕705號）；

4.《關(guān)于完善中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理試點(diǎn)工作的通知》（國科發(fā)火〔2011〕90號）；

5.《關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)更名和復(fù)審等有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國科火字〔2011〕123號）；

6.《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕203號）；

7.《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕47號）。

三、檢查內(nèi)容

1. 認(rèn)定機(jī)構(gòu)工作開展情況及認(rèn)定工作成效；

2. 中介機(jī)構(gòu)出具審計(jì)報(bào)告及收費(fèi)情況；

3. 專家出具評價意見及工作紀(jì)律情況；

4. 高新技術(shù)企業(yè)提交申請材料及享受稅收優(yōu)惠情況。

檢查重點(diǎn)內(nèi)容詳見附件1。

四、檢查方式和時間

檢查分為自查自糾與重點(diǎn)檢查兩個階段。

各地認(rèn)定機(jī)構(gòu)是自查自糾的主體，具體負(fù)責(zé)對本地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作的檢查。自查自糾時間：2013年1月1日至2013年4月30日。

全國高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（以下稱“領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室”）根據(jù)各地自查自糾情況擇機(jī)組織重點(diǎn)檢查。

五、檢查要求

1. 本次檢查的目的是保證全國高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作的順利實(shí)施和稅收優(yōu)惠政策的貫徹落實(shí)，維護(hù)國家政策的嚴(yán)肅性、統(tǒng)一性。各地應(yīng)高度重視此次檢查工作，精心組織、統(tǒng)籌安排，科技、財(cái)政、國稅、地稅部門抽調(diào)人員組成本地區(qū)聯(lián)合檢查組，科技行政管理部門牽頭組織實(shí)施本地區(qū)自查自糾工作。

2. 各地要抓緊組織學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)、政策文件，深刻領(lǐng)會、把握政策要點(diǎn)，并擬定自查自糾實(shí)施方案，充分做好準(zhǔn)備工作。

3. 各地要妥善保存自查自糾過程中的相關(guān)材料，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時糾正，對違規(guī)的機(jī)構(gòu)、個人應(yīng)及時處理，對不符合條件的高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)取消資格，對自查自糾中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室請示匯報(bào)。

4. 參與檢查工作的單位和個人應(yīng)廉潔自律，自覺接受社會和媒體的監(jiān)督，并做好相關(guān)資料的保密工作。

5. 各地應(yīng)在2013年5月15日前將自查自糾工作總結(jié)（組織及開展情況、主要問題、整改及處理情況、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作及自查自糾工作成效）以書面、電子光盤的形式報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，并填報(bào)自查自糾情況統(tǒng)計(jì)表（詳見附件2）。

各地在檢查中應(yīng)認(rèn)真總結(jié)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作開展情況及效果，對于工作做得好、有創(chuàng)新的單位和個人要給予表揚(yáng)，對于《認(rèn)定辦法》及《工作指引》要總結(jié)研討、提出建議。要建立信息統(tǒng)計(jì)渠道、強(qiáng)化相關(guān)統(tǒng)計(jì)工作，使社會各方面關(guān)注的高新技術(shù)企業(yè)政策效果能迅速、準(zhǔn)確、全面地反映出來，使高新技術(shù)企業(yè)政策在促進(jìn)科技與經(jīng)濟(jì)結(jié)合中發(fā)揮更大作用。

附件下載:

1. 檢查重點(diǎn)內(nèi)容

2. 高新技術(shù)企業(yè)自查自糾情況統(tǒng)計(jì)表

 

檢查重點(diǎn)內(nèi)容

一、認(rèn)定機(jī)構(gòu)

1. 認(rèn)定機(jī)構(gòu)組織認(rèn)定管理工作開展情況，包括工作機(jī)制、工作流程、人員分工、會議制度、認(rèn)定工作成效等；

2. 是否超越國家規(guī)定制定地方性認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和條件；

3. 在把握認(rèn)定權(quán)限、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、認(rèn)定范圍等方面是否符合相關(guān)文件規(guī)定；

4. 在認(rèn)定過程中是否存在違規(guī)操作情況，如為提高評分而對同一申請材料進(jìn)行重復(fù)評價等；

5. 對中介機(jī)構(gòu)的選擇是否符合規(guī)定條件，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假等行為的，是否已取消其參與認(rèn)定工作的資格；

6. 專家?guī)斓慕⒓皩＜业倪x取是否符合相關(guān)要求；

7. 對發(fā)生重大變化或更名的高新技術(shù)企業(yè)資格是否及時按規(guī)定條件進(jìn)行了審核；

8. 是否按《管理辦法》第十五條的規(guī)定及時取消了相關(guān)企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)資格；

9. 是否及時受理、核實(shí)并處理了有關(guān)舉報(bào)。

二、中介機(jī)構(gòu)

1. 是否符合規(guī)定的條件；

2. 是否按照規(guī)定對企業(yè)的研究開發(fā)費(fèi)用和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；

3. 是否按照規(guī)定據(jù)實(shí)出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，審計(jì)結(jié)論是否負(fù)責(zé)、準(zhǔn)確、清晰；

4. 審計(jì)收費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定。

三、專家

1. 是否符合規(guī)定的條件；

2. 是否存在超限（超分、超檔）打分的情況；

3. 評價意見與分值是否相符，評價意見是否能真實(shí)反映企業(yè)情況；

4. 有無違反專家紀(jì)律的情況。

四、高新技術(shù)企業(yè)

1. 是否符合居民企業(yè)條件；

2. 是否將所屬分支機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算相關(guān)指標(biāo)，是否以分支機(jī)構(gòu)單獨(dú)申報(bào)；

3. 提交的知識產(chǎn)權(quán)、技術(shù)領(lǐng)域、研發(fā)活動、產(chǎn)品（服務(wù)）收入、研發(fā)費(fèi)用歸集、人員等申請材料是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，是否符合相關(guān)規(guī)定；

4. 是否按照規(guī)定及時報(bào)告了經(jīng)營業(yè)務(wù)、生產(chǎn)技術(shù)活動等發(fā)生的重大變化信息；

5. 更名企業(yè)是否按照有關(guān)規(guī)定及時辦理了相關(guān)事項(xiàng)。

五、認(rèn)定條件

（一）核心自主知識產(chǎn)權(quán)

1. 核心自主知識產(chǎn)權(quán)是否是本企業(yè)申報(bào)前三年的1月1日起至申報(bào)日前獲得；以獨(dú)占許可方式擁有的知識產(chǎn)權(quán)是否是全球獨(dú)占許可，并簽訂了獨(dú)占許可協(xié)議；高新技術(shù)企業(yè)的有效期是否在五年以上的獨(dú)占許可期內(nèi)；

2. 核心自主知識產(chǎn)權(quán)范圍是否符合規(guī)定要求，是否具有權(quán)屬證明（授權(quán)通知書或授權(quán)證書）；

3. 核心自主知識產(chǎn)權(quán)是否對企業(yè)的主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用。

（二）研發(fā)費(fèi)用歸集

1. 企業(yè)是否按規(guī)定確認(rèn)研發(fā)活動并如實(shí)填報(bào)《研究開發(fā)項(xiàng)目情況表》；

2. 企業(yè)是否按規(guī)定要求設(shè)置研發(fā)費(fèi)用輔助核算帳目，是否按規(guī)定分項(xiàng)歸集并填寫《企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表》；

3. 研發(fā)費(fèi)用占銷售收入之比是否符合要求；

4. 企業(yè)委托外部研究開發(fā)是否符合獨(dú)立交易原則，是否超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)入研發(fā)費(fèi)用總額；是否將支付的特許權(quán)使用費(fèi)作為委托外部研究開發(fā)費(fèi)用；

5. 企業(yè)是否將接受委托的研發(fā)收入計(jì)入本企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用。

（三）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）及收入

1. 對企業(yè)的主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)是否屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；

2. 收入是否按照規(guī)定進(jìn)行歸集，高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入是否達(dá)到規(guī)定比例；

3. 計(jì)入的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入是否與申報(bào)的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）相對應(yīng)。

（四）人員

1. 企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的統(tǒng)計(jì)是否符合要求；

2. 科技人員、研發(fā)人員的統(tǒng)計(jì)、占比是否符合規(guī)定；

3. 是否將非本企業(yè)人員（不滿183天）、本企業(yè)非研發(fā)人員計(jì)入科技人員、研發(fā)人員。

六、稅收優(yōu)惠落實(shí)情況

1. 是否對已認(rèn)定企業(yè)落實(shí)了稅收優(yōu)惠政策；

2. 在執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)不具備高新技術(shù)企業(yè)資格的，是否提請了認(rèn)定機(jī)構(gòu)復(fù)核，認(rèn)定機(jī)構(gòu)是否及時組織了復(fù)核；

3. 認(rèn)定機(jī)構(gòu)是否對有關(guān)部門的審計(jì)、檢查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了及時糾正、處理。

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