財資〔2018〕104號《財政部關(guān)于做好2018年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報告工作的通知》

財政部關(guān)于做好2018年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報告工作的通知




財資〔2018〕104號
 

黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院有關(guān)部委、有關(guān)直屬機(jī)構(gòu)，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關(guān)人民團(tuán)體，有關(guān)中央管理企業(yè)，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財政局：

為貫徹落實(shí)國務(wù)院向全國人大常委會報告國有資產(chǎn)管理情況制度，更好地發(fā)揮企業(yè)財務(wù)信息在國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理和國有企業(yè)改革發(fā)展中的基礎(chǔ)性作用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》《企業(yè)財務(wù)通則》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等有關(guān)法規(guī)制度，現(xiàn)就編報2018年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報告工作(以下簡稱《報告》)通知如下：

一、編報范圍

(一)中華人民共和國境內(nèi)、境外所有國有及國有控股企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)(以下簡稱企業(yè)，不含一級金融企業(yè))均應(yīng)按本通知規(guī)定的統(tǒng)一格式編制向財政部門報送《報告》。

(二)《報告》基本填報單位為具備法人資格、獨(dú)立核算并能夠編制完整會計報表的企業(yè)(單位)。企業(yè)集團(tuán)母公司除編制本級報表外，還應(yīng)編制集團(tuán)公司的合并財務(wù)報表。匯總(合并)單位應(yīng)全級次上報納入?yún)R總(合并)范圍的企業(yè)。

二、報送內(nèi)容

(一)《報告》報送內(nèi)容包括紙質(zhì)材料和電子數(shù)據(jù)。紙質(zhì)材料以正式文件報送，其中財務(wù)會計決算報表金額以“萬元”為單位印制；電子數(shù)據(jù)通過財政部統(tǒng)一報表平臺(https://tybb.mof.gov.cn)實(shí)行網(wǎng)絡(luò)報送，系統(tǒng)操作手冊在財政部網(wǎng)站資產(chǎn)管理司頻道國有企業(yè)財務(wù)信息管理專題欄目下載(http://zcgls.mof.gov.cn/zhuantilanmu/gyqicwxxgl)。不適用網(wǎng)絡(luò)報送方式的單位(企業(yè))，在財政部網(wǎng)站資產(chǎn)管理司頻道下載統(tǒng)一報表離線客戶端報送。

(二)中央部門報送內(nèi)容包括：1. 封面、2018年度匯總的決算報表、財務(wù)情況說明書，按以上順序編排目錄和頁碼，裝訂成冊后加蓋本單位印章；2.匯總和全部單戶企業(yè)電子數(shù)據(jù)及財務(wù)情況說明書電子文檔、中介機(jī)構(gòu)對部門所屬一級企業(yè)出具的審計報告電子文檔，通過財政部統(tǒng)一報表平臺報送。

(三)中央管理企業(yè)報送內(nèi)容包括：1.封面、2018年度合并的決算報表、會計報表附注、財務(wù)情況說明書、集團(tuán)母公司財企01-04表，按以上順序編排目錄和頁碼、裝訂成冊后加蓋本單位印章；2.中介機(jī)構(gòu)對集團(tuán)公司出具的審計報告及管理建議書，中介機(jī)構(gòu)出具保留意見、無法表示意見或否定意見審計報告的，須同時提交對審計報告相關(guān)內(nèi)容提出的財務(wù)處理、賬務(wù)調(diào)整意見或報表編制的有關(guān)情況和意見；3.合并和全部單戶企業(yè)電子數(shù)據(jù)、合并及企業(yè)集團(tuán)所屬三級及三級以上子企業(yè)和三級以下重要子企業(yè)的會計報表附注、財務(wù)情況說明書的電子文檔，通過財政部統(tǒng)一報表平臺報送。

(四)省(區(qū)、市)財政廳(局)報送內(nèi)容包括：1. 封面、2018年度匯總的決算報表、財務(wù)情況說明書，按以上順序編排目錄和頁碼、裝訂成冊后加蓋本單位印章；2.匯總和全部單戶企業(yè)電子數(shù)據(jù)、財務(wù)情況說明書電子文檔，已完成統(tǒng)一報表平臺二級部署的各省(區(qū)、市)財政廳(局)通過本地統(tǒng)一報表平臺采集、審核、匯總本地區(qū)各級單位(企業(yè))數(shù)據(jù)并與財政部統(tǒng)一報表平臺做數(shù)據(jù)同步，未完成二級部署的各省(區(qū)、市)財政廳(局)可采用原方式報送。

(五)按照建立健全國有資產(chǎn)報告制度的要求，實(shí)行全口徑報告匯總國有企業(yè)財務(wù)會計決算數(shù)據(jù)。中央管理企業(yè)所屬金融企業(yè)在填報2018年度財務(wù)決算數(shù)據(jù)的同時，還需按照《財政部關(guān)于印發(fā)2018年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表的通知》填報金融企業(yè)財務(wù)決算報表、撰寫分析報告，與中央管理企業(yè)決算數(shù)據(jù)一并報送。相關(guān)報表登陸財政部統(tǒng)一報表平臺/企業(yè)財務(wù)會計決算任務(wù)/下載中心欄目下載。

(六)廠辦大集體決算由主辦國有企業(yè)負(fù)責(zé)上報。中央企業(yè)興辦的廠辦大集體企業(yè)決算，由中央部門或中央管理企業(yè)負(fù)責(zé)組織。中央下放企業(yè)及地方企業(yè)興辦的廠辦大集體企業(yè)決算，由各地財政部門負(fù)責(zé)組織。

《報告》中的有關(guān)數(shù)據(jù)是財政部門核定國有資本收益，測算國有企業(yè)“三供一業(yè)”移交及廠辦大集體改革等財政補(bǔ)助資金的重要依據(jù)。

三、報送時間

中央部門、中央管理企業(yè)和省(區(qū)、市)財政廳(局)(以下簡稱各單位)應(yīng)于2019年4月底完成《報告》工作。財政部將于2019年5月上旬對全國國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表進(jìn)行集中驗(yàn)審(具體時間另行通知)。

四、有關(guān)要求

各級國有企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)法規(guī)制度和會計準(zhǔn)則，以真實(shí)的交易事項(xiàng)、完整的賬簿記錄為依據(jù)，在全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)和權(quán)益、正確結(jié)轉(zhuǎn)損益、依法進(jìn)行年終審計等工作的基礎(chǔ)上，編制《報告》，確保決算數(shù)據(jù)的真實(shí)和完整。認(rèn)真撰寫財務(wù)情況說明書，對生產(chǎn)經(jīng)營情況、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、國有資本及所有者權(quán)益變動等情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)并反映存在的問題。

《報告》是財政部編制國務(wù)院向全國人大常委會報告國有資產(chǎn)管理情況的重要依據(jù)和基礎(chǔ)，各單位要從對人民負(fù)責(zé)、對國家負(fù)責(zé)、對國有資產(chǎn)負(fù)責(zé)的高度，精心組織，周密部署，依法依規(guī)，扎實(shí)做好2018年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報告工作。財政部將對各單位決算工作進(jìn)行總結(jié)考評并通報。

聯(lián)系方式： 電話 010-68552420  68552419  68552797

傳真 010-68552882

郵箱 czbgzysc@163.com


附件：【點(diǎn)擊下載】

1.2018年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表

2.2018年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表編制說明

3.2018年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表[補(bǔ)充指標(biāo)表]

4.2018年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表[補(bǔ)充指標(biāo)表]編制說明

5.2018年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表[收益情況表]

6.2018年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表[收益情況表]編制說明

7.會計報表附注內(nèi)容提要

8.財務(wù)情況說明書內(nèi)容提要

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