財(cái)辦會(huì)〔2014〕7號(hào)《關(guān)于認(rèn)真做好證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所2013年度報(bào)備工作的通知》

關(guān)于認(rèn)真做好證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所2013年度報(bào)備工作的通知

財(cái)辦會(huì)〔2014〕7號(hào)

各證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

根據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)《關(guān)于調(diào)整證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)條件的通知》（財(cái)會(huì)〔2012〕2號(hào)）的要求，具有證券資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所）應(yīng)當(dāng)按時(shí)進(jìn)行年度報(bào)備。為認(rèn)真做好證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所2013年度報(bào)備工作，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、各證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)高度重視，通過年度報(bào)備全面、真實(shí)地反映證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢(shì)，不斷提高證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部管理的科學(xué)化、精細(xì)化水平。

二、為貫徹《關(guān)于規(guī)范和簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息報(bào)備工作的通知》（財(cái)會(huì)〔2013〕22號(hào)）文件精神，證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所2013年度報(bào)備實(shí)行以網(wǎng)上報(bào)備為主、書面報(bào)備為輔的報(bào)備方式，對(duì)于已經(jīng)網(wǎng)上報(bào)備的信息，原則上不再要求提供書面材料。網(wǎng)上報(bào)備地址為財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理網(wǎng)（www.acc.gov.cn），報(bào)備時(shí)間為2014年3月15日至2014年5月31日。

三、按照財(cái)會(huì)〔2012〕2號(hào)文件第五條的要求和附表格式，結(jié)合行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，證券所報(bào)備內(nèi)容為：

（1）對(duì)本次報(bào)備情況的簡(jiǎn)要說明，含對(duì)網(wǎng)上報(bào)備和書面報(bào)備內(nèi)容真實(shí)性、完整性的承諾，由首席合伙人簽章。

（2）會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況表；

（3）會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其分所營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；

（4）會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度、財(cái)務(wù)管理制度、分所管理制度和其他內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況以及上述制度的變動(dòng)情況說明（500字以內(nèi)）；

（5）經(jīng)省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)確認(rèn)的2013年末注冊(cè)會(huì)計(jì)師情況表；

（6）由其他證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的2013年度本機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告（可能涉及整合合并的兩家證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得相互出具審計(jì)報(bào)告。財(cái)政部將密切關(guān)注這一事項(xiàng)），審計(jì)報(bào)告后附的會(huì)計(jì)報(bào)表附注中應(yīng)當(dāng)包括對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)、上市公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)業(yè)務(wù)客戶數(shù)（含證監(jiān)會(huì)已審核通過的IPO公司戶數(shù)）、上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)收入的單項(xiàng)說明；

（7）職業(yè)保險(xiǎn)保單復(fù)印件；

（8）2013年度證券業(yè)務(wù)情況表；

（9）2013年度審計(jì)業(yè)務(wù)收費(fèi)情況表（上市公司客戶排列在前并在“客戶名稱”一欄中標(biāo)注上市公司字樣）。

為反映證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部一體化管理情況以及證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所“走出去”的現(xiàn)狀和趨勢(shì)，證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所還應(yīng)當(dāng)報(bào)送下列材料，并在網(wǎng)上報(bào)備系統(tǒng)填寫或上傳：

（10）證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員結(jié)構(gòu)表（附表1）；

（11）證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所在境外（含港澳臺(tái)及外國(guó)）設(shè)立分支機(jī)構(gòu)情況表（附表2）；

（12）證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所境外非審計(jì)業(yè)務(wù)（含港澳臺(tái)及外國(guó)）情況表（附表3）。

四、財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)推薦從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)內(nèi)地與香港有關(guān)監(jiān)管部門的要求，對(duì)2010-2013年度從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的情況進(jìn)行階段性總結(jié)和自我評(píng)估，向財(cái)政部提交自我評(píng)估報(bào)告。自我評(píng)估報(bào)告包括但不限于下列內(nèi)容：

（1）會(huì)計(jì)師事務(wù)所2010-2013年度承接或參與的H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的客戶名稱、業(yè)務(wù)類型（IPO審計(jì)、年報(bào)審計(jì)或其他審計(jì)）、業(yè)務(wù)收費(fèi)（指本所實(shí)際收取費(fèi)用）、香港合作方（若有）、審計(jì)報(bào)告意見類型及簽署方。以上各項(xiàng)內(nèi)容請(qǐng)以列表形式按年度逐項(xiàng)說明。

（2）會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的效果評(píng)估和問題說明。會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以從人才培養(yǎng)、業(yè)務(wù)發(fā)展、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)提升、信息系統(tǒng)建設(shè)等方面進(jìn)行效果評(píng)估，對(duì)是否受過行政處罰情況進(jìn)行說明，并對(duì)執(zhí)業(yè)過程中存在的問題或困難作客觀描述。

（3）會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)下一步開展H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)劃安排和意見建議。

五、各證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照本通知要求，配備專門工作團(tuán)隊(duì)按要求做好2013年度報(bào)備工作。對(duì)未按規(guī)定及時(shí)、完整報(bào)備的證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所，財(cái)政部將予以通報(bào)批評(píng)并責(zé)令限期改正，逾期不改正者，列為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象并就其是否持續(xù)符合證券資格條件等進(jìn)行專項(xiàng)檢查。財(cái)政部將擇機(jī)組織對(duì)部分證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所的報(bào)備工作質(zhì)量和內(nèi)部管理一體化情況進(jìn)行實(shí)地核查，核查結(jié)果將作為證券資格管理和H股審核推薦工作的重要參考依據(jù)，并予以通報(bào)。

本通知涉及的相關(guān)附表可以從財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理網(wǎng)（www.acc.gov.cn）和財(cái)政部會(huì)計(jì)司網(wǎng)（kjs.mof.gov.cn）下載。

通訊地址：北京市西城區(qū)三里河南三巷三號(hào)，100820

聯(lián)系電話：010-68552535   010-68553012（帶傳真）

技術(shù)支持電話：010-68553461

電子郵件：qiuying@mof.gov.cn

fengcuiping@mof.gov.cn
 
 

財(cái)政部辦公廳

2014年2月20日
 

附件下載: 證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所2013年度報(bào)務(wù)工作附表.docx

掃描二維碼 關(guān)注我們

本文鏈接：http://www.dyerandpostasalon.com/law/5276.html

本文關(guān)鍵詞： 財(cái)辦會(huì)〔2014〕7號(hào), 證券資格, 會(huì)計(jì)師事務(wù)所, 2013年度, 報(bào)備, 工作的通知