會協(xié)〔2015〕32號《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2015年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》

中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2015年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知

會協(xié)〔2015〕32號            2015-5-21

各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會：

根據(jù)中注協(xié)《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》(會協(xié)〔2011〕39號)規(guī)定和《注冊會計師行業(yè)“國際化建設(shè)年”主題活動實施方案》(會行黨〔2015〕2號，以下簡稱“國際化建設(shè)年”活動方案)要求，現(xiàn)就2015年全國會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作通知如下：

一、2015年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作要與“國際化建設(shè)年”活動方案要求的執(zhí)業(yè)準則對標提升活動相結(jié)合。促進準則落地生根、提升事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量是行業(yè)年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作和執(zhí)業(yè)準則對標提升活動的共同目標。通過開展行業(yè)年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，加強行業(yè)監(jiān)督和服務(wù)，促進事務(wù)所不斷完善自身質(zhì)量控制體系，提升風(fēng)險控制水平和整體執(zhí)業(yè)質(zhì)量；通過開展執(zhí)業(yè)準則對標提升活動，落實事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量主體責任，督促事務(wù)所對照執(zhí)業(yè)準則自查自糾，不斷提升自身的執(zhí)業(yè)水平。

二、2015年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作繼續(xù)堅持質(zhì)量控制體系檢查與項目質(zhì)量檢查并重、技術(shù)程序檢查與職業(yè)道德檢查并重、完善檢查技術(shù)與建立檢查質(zhì)量保證機制并重、檢查制度改革與檢查專家隊伍建設(shè)并重、落實審計責任與落實注協(xié)監(jiān)管責任并重等“五個并重”原則。同時，要注意總結(jié)事務(wù)所在質(zhì)量控制和風(fēng)險管理方面的經(jīng)驗和不足，促進提升事務(wù)所及注冊會計師的職業(yè)道德水平和執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

三、請各省級注協(xié)根據(jù)中注協(xié)《2015年全國會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案》(詳見附件1)要求，因地制宜制定本地區(qū)的會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案，確定本地區(qū)2015年會計師事務(wù)所檢查名單(表式詳見附件2)和執(zhí)業(yè)準則對標提升活動安排，并于2015年6月30日前報中注協(xié)(業(yè)務(wù)監(jiān)管部)備案。

四、2015年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作和對標提升活動要堅持“全國一盤棋”和分工協(xié)作。中注協(xié)負責組織證券資格會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作和對標提升活動，各地注協(xié)負責組織在本地區(qū)注冊的非證券資格會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作和對標提升活動。中注協(xié)要加強對各地注協(xié)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作和對標提升活動的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

五、執(zhí)業(yè)準則對標提升活動實行總所負責，并與事務(wù)所內(nèi)部監(jiān)控相結(jié)合。總所負責組織開展全所的對標提升活動并向協(xié)會提交相關(guān)報告。事務(wù)所對標提升活動要根據(jù)自身實際，落實但不局限于事務(wù)所內(nèi)部監(jiān)控的政策與程序。通過對標提升活動，促使事務(wù)所執(zhí)業(yè)準則落實水平上一個臺階。除2015年接受執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的事務(wù)所自查報告按統(tǒng)一要求(詳見附件2)上報外，其他事務(wù)所的對標提升情況報告主要包括以下內(nèi)容：一是事務(wù)所自查自糾的方式、內(nèi)容等情況；二是自查自糾發(fā)現(xiàn)的主要問題，包括質(zhì)量控制體系和項目質(zhì)量兩個方面；三是自查結(jié)果的處理和傳達，以及準備采取的后續(xù)改進措施(比如：完善質(zhì)量控制制度、強化相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、增強專業(yè)技術(shù)力量)。

六、請各省級注協(xié)在2015年12月10日前，將本地區(qū)的2015年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié)和會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查處理結(jié)果匯總表(表式詳見附件3)報中注協(xié)(業(yè)務(wù)監(jiān)管部)。檢查工作總結(jié)應(yīng)對事務(wù)所對標提升活動的開展情況、事務(wù)所執(zhí)行準則實際情況，以及針對事務(wù)所開展的幫扶措施等進行總結(jié)并單獨列示。請各省級注協(xié)在2016年1月31日前將檢查和處理的相關(guān)信息錄入中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)。
 

中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部聯(lián)系人：

周萍；電話：(010)88250184；

傳真：(010)88250055；郵箱：zhouping@cicpa.org.cn。

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1.2015年全國會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案

2.會計師事務(wù)所自查報告模板

3.2015年被檢查會計師事務(wù)所名單(表式)

4.2015年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查處理結(jié)果匯總表(表式)
 

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