財(cái)企〔2012〕23號(hào)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理規(guī)定〉的通知》

《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理規(guī)定〉的通知》

財(cái)企〔2012〕23號(hào)

 

 

黨中央有關(guān)部門(mén)、國(guó)務(wù)院有關(guān)部委、有關(guān)直屬機(jī)構(gòu)，全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳，全國(guó)政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關(guān)人民團(tuán)體，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局，有關(guān)中央管理企業(yè)：

為規(guī)范和加強(qiáng)財(cái)政部門(mén)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的收集匯總和利用，確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、及時(shí) 、完整，充分發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)信息在國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理和企業(yè)改革發(fā)展中的重要作用，依據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》等法律法規(guī)，我們制定了《加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理暫行規(guī)定》?，F(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
 

 

 

加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理暫行規(guī)定

 

第一章　總  則
 

第一條　為進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)新時(shí)期企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理，充分發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)信息在宏觀經(jīng)濟(jì)管理和企業(yè)改革發(fā)展中的重要作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》等法律法規(guī)，制定本規(guī)定。

第二條　本規(guī)定所稱企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理，是指各級(jí)財(cái)政部門(mén)組織、收集、監(jiān)測(cè)、分析和報(bào)告各類(lèi)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的行為。

第三條　企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理工作由財(cái)政部統(tǒng)一組織，各中央部門(mén)、中央企業(yè)、省級(jí)財(cái)政部門(mén)（以下統(tǒng)稱企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理單位）負(fù)責(zé)本系統(tǒng)、本地區(qū)企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理工作。

第四條　企業(yè)財(cái)務(wù)信息主要包括以下內(nèi)容：

（一）國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益月度快報(bào)；

（二）國(guó)有企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告；

（三）集體企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告；

（四）外商投資企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告；

（五）財(cái)政管理需要掌握的其他企業(yè)財(cái)務(wù)信息。
 

第二章　企業(yè)財(cái)務(wù)信息收集匯總
 

第五條　財(cái)政部每年度對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理工作進(jìn)行統(tǒng)一布置。企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理單位應(yīng)當(dāng)按照統(tǒng)一要求，組織和落實(shí)本系統(tǒng)、本地區(qū)企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理工作。

（一）企業(yè)遵照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政部相關(guān)文件要求，按照隸屬關(guān)系或?qū)俚卦瓌t向上級(jí)單位或同級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)送企業(yè)財(cái)務(wù)信息。地市、縣級(jí)財(cái)政部門(mén)對(duì)本地區(qū)企業(yè)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行收集、匯總，并就信息的規(guī)范性和完整性審核后報(bào)省級(jí)財(cái)政部門(mén)。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理單位對(duì)本系統(tǒng)、本地區(qū)企業(yè)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行收集、匯總，并就信息的規(guī)范性和完整性審核后報(bào)財(cái)政部。

（三）財(cái)政部對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理單位報(bào)送的企業(yè)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行復(fù)審、匯總后形成全國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)信息。

第六條 國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益月度快報(bào)反映國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)（企業(yè)集團(tuán)為納入合并報(bào)表范圍的企業(yè)，下同）月度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。由企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理單位組織所屬企業(yè)對(duì)月度快報(bào)逐級(jí)匯總上報(bào)，于次月10日前報(bào)送財(cái)政部。

第七條　國(guó)有企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告反映國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。由企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理單位組織所屬企業(yè)對(duì)決算報(bào)告逐級(jí)匯總上報(bào)，于次年4月30日前報(bào)送財(cái)政部。

集體企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告反映集體所有制企業(yè)年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。由地市、縣級(jí)財(cái)政部門(mén)按企業(yè)注冊(cè)地進(jìn)行收集、匯總，并就信息的規(guī)范性和完整性審核，報(bào)送省級(jí)財(cái)政部門(mén)審核、匯總后，于次年4月30日前報(bào)送財(cái)政部。

外商投資企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告反映外商投資企業(yè)年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。由地市、縣級(jí)財(cái)政部門(mén)根據(jù)外商投資企業(yè)相關(guān)法律法規(guī)以及國(guó)家有關(guān)部委有關(guān)外商投資企業(yè)聯(lián)合年檢的規(guī)定，按企業(yè)注冊(cè)地進(jìn)行收集、匯總，并就信息的規(guī)范性和完整性審核，報(bào)送省級(jí)財(cái)政部門(mén)審核、匯總后，于次年按規(guī)定的時(shí)間報(bào)送財(cái)政部。

第八條　企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理單位在年度決算工作中，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算質(zhì)量的審核，同時(shí)關(guān)注企業(yè)收到和使用財(cái)政性資金及其帶動(dòng)社會(huì)資本的有關(guān)情況。

企業(yè)收到的財(cái)政性資金應(yīng)當(dāng)納入企業(yè)預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一管控，提高財(cái)政性資金使用的整體效益。企業(yè)收到資本性財(cái)政性資金，列作國(guó)有實(shí)收資本或股本，企業(yè)股東（大）會(huì)或董事會(huì)、經(jīng)理辦公會(huì)等決策機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)出具同意注（增）資的書(shū)面材料。企業(yè)一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)多次收到資本性財(cái)政性資金的，可暫作資本公積，但應(yīng)在次年履行法定程序轉(zhuǎn)增國(guó)有實(shí)收資本或股本；發(fā)生增資擴(kuò)股、改制上市等事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)轉(zhuǎn)增。 　　

企業(yè)集團(tuán)母公司將資本性財(cái)政性資金撥付所屬全資或控股法人企業(yè)使用的，應(yīng)當(dāng)作為股權(quán)投資。母公司所屬控股法人企業(yè)暫無(wú)增資擴(kuò)股計(jì)劃的，列作委托貸款，與母公司簽訂協(xié)議，約定在發(fā)生增資擴(kuò)股、改制上市等事項(xiàng)時(shí)，依法將委托貸款轉(zhuǎn)為母公司的股權(quán)投資。 　　

企業(yè)收到費(fèi)用性財(cái)政性資金，列作收益，符合《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2011〕70號(hào)）規(guī)定不征稅條件的，可作為不征稅收入。企業(yè)按規(guī)定將費(fèi)用性財(cái)政性資金撥付所屬全資或控股法人企業(yè)使用，中間撥付環(huán)節(jié)企業(yè)均作為往來(lái)款項(xiàng)。

第九條　企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理單位應(yīng)當(dāng)確定納入企業(yè)財(cái)務(wù)信息匯總范圍的各類(lèi)企業(yè)法人戶數(shù)和重點(diǎn)企業(yè)名單，建立逐級(jí)審核責(zé)任制，確保所收集和匯總的企業(yè)財(cái)務(wù)信息的規(guī)范性和完整性。

企業(yè)對(duì)其所報(bào)送的財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第十條　地市、縣級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)按企業(yè)注冊(cè)地收集匯總各類(lèi)企業(yè)財(cái)務(wù)信息，根據(jù)財(cái)政部、省級(jí)財(cái)政部門(mén)和本地區(qū)財(cái)政管理工作需要分別形成國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)信息、集體企業(yè)財(cái)務(wù)信息、外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)信息，中小企業(yè)財(cái)務(wù)信息、重點(diǎn)稅源企業(yè)財(cái)務(wù)信息等。 　　

第十一條　企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，及時(shí)組織、收集、整理企業(yè)行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、問(wèn)題以及宏觀經(jīng)濟(jì)政策實(shí)施效果等，以“企業(yè)信息專(zhuān)報(bào)”形式報(bào)送財(cái)政部。

企業(yè)信息專(zhuān)報(bào)即有即報(bào)，做到反應(yīng)迅速、情況真實(shí)、簡(jiǎn)明扼要。

第十二條　企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理單位應(yīng)當(dāng)建立與財(cái)政部“企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息網(wǎng)絡(luò)報(bào)送系統(tǒng)”對(duì)接的網(wǎng)絡(luò)報(bào)送系統(tǒng)，逐步實(shí)現(xiàn)各類(lèi)企業(yè)信息網(wǎng)絡(luò)化報(bào)送，確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息收集、整理的便捷和高效。

各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)加快實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息化予以指導(dǎo)和重視。
 

第三章　企業(yè)財(cái)務(wù)信息分析利用

第十三條　企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理單位應(yīng)當(dāng)對(duì)匯總的國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益月度快報(bào)、國(guó)有企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算、集體企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算、外商投資企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算、企業(yè)信息專(zhuān)報(bào)等信息進(jìn)行整理，運(yùn)用科學(xué)方法，采取多種形式，深入開(kāi)展分析工作，形成分析報(bào)告，及時(shí)報(bào)送財(cái)政部，并可根據(jù)實(shí)際情況以適當(dāng)方式向社會(huì)公布。

第十四條　財(cái)政部對(duì)收集匯總的企業(yè)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審核、分析，編制全國(guó)國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益月度快報(bào)、國(guó)有企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告、外商投資企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告、企業(yè)信息專(zhuān)報(bào)等，及時(shí)上報(bào)國(guó)務(wù)院，并以適當(dāng)方式向社會(huì)公布。

第十五條　各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)充分利用企業(yè)財(cái)務(wù)信息建立企業(yè)信息庫(kù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)信息與財(cái)政管理工作的有機(jī)結(jié)合，為國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理、企業(yè)使用財(cái)政性資金的績(jī)效評(píng)價(jià)等工作提供基礎(chǔ)性數(shù)據(jù)。

第十六條　各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)以國(guó)有企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告等財(cái)務(wù)信息為依據(jù)，審核確定上交國(guó)有資本收益數(shù)額，確保國(guó)有資本收益按時(shí)足額上繳。企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)形成的轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)當(dāng)作為國(guó)有資本收益。

第十七條　各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)使用財(cái)政性資金績(jī)效評(píng)價(jià)制度。利用企業(yè)信息庫(kù)對(duì)各類(lèi)企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況進(jìn)行全過(guò)程動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和評(píng)價(jià)；通過(guò)政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)方式引入資產(chǎn)評(píng)估等中介機(jī)構(gòu)，開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)工作，形成績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。監(jiān)測(cè)和評(píng)價(jià)結(jié)果、績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)作為制定有關(guān)財(cái)政政策、安排使用財(cái)政性資金的依據(jù)。

第十八條　財(cái)政部及企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理單位對(duì)企業(yè)報(bào)送的各類(lèi)信息建立存儲(chǔ)、保管、查閱制度。按照“誰(shuí)產(chǎn)生信息，誰(shuí)確定密級(jí)”的原則，由企業(yè)根據(jù)自身情況確定信息報(bào)送方式，接收單位嚴(yán)格按國(guó)家有關(guān)保密工作規(guī)定進(jìn)行管理。

未經(jīng)企業(yè)同意，財(cái)政部及企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理單位不得對(duì)外公布單戶企業(yè)信息。
 

第四章　企業(yè)財(cái)務(wù)信息工作表彰獎(jiǎng)勵(lì)
 

第十九條　財(cái)政部每年對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理單位報(bào)送信息的及時(shí)性、規(guī)范性和完整性進(jìn)行總結(jié)評(píng)審，并予以公布。主要包括：企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行信息工作、國(guó)有企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作（含集體企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作，下同、外商投資企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作等。

企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行信息工作包括：國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益月度快報(bào)工作、企業(yè)信息專(zhuān)報(bào)工作、全年經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析報(bào)告工作等。

第二十條　國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益月度快報(bào)、國(guó)有企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算、外商投資企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算的考核按照及時(shí)性、規(guī)范性和完整性分項(xiàng)設(shè)定分值，確定總結(jié)評(píng)審結(jié)果。

第二十一條　企業(yè)信息專(zhuān)報(bào)、全年經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析報(bào)告、地方財(cái)政部門(mén)建立分級(jí)收集各類(lèi)企業(yè)財(cái)務(wù)信息制度及執(zhí)行情況的總結(jié)評(píng)審，采取加分制，計(jì)入企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行信息工作總結(jié)評(píng)審結(jié)果。

第二十二條　財(cái)政部對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理單位和在企業(yè)財(cái)務(wù)及信息工作中作出突出貢獻(xiàn)的先進(jìn)工作者予以表彰獎(jiǎng)勵(lì)。

第二十三條　財(cái)政部依據(jù)《企業(yè)財(cái)會(huì)信息資料統(tǒng)計(jì)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)管理辦法》（財(cái)企〔2007〕58號(hào)）對(duì)地方財(cái)政部門(mén)開(kāi)展企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理工作所需經(jīng)費(fèi)予以適當(dāng)補(bǔ)助，中央財(cái)政補(bǔ)助資金由地方財(cái)政部門(mén)按規(guī)定用于企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理工作。
 

第五章　附  則
 

第二十四條　企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理單位可參照本規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況，制定本系統(tǒng)、本地區(qū)企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理實(shí)施辦法。

第二十五條　本規(guī)定自印發(fā)之日起實(shí)施。

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本文關(guān)鍵詞： 財(cái)企, 財(cái)政部, 加強(qiáng), 企業(yè), 財(cái)務(wù)信息, 管理規(guī)定, 通知