財(cái)庫(kù)〔2015〕68號(hào)《財(cái)政部關(guān)于做好2015年地方政府一般債券發(fā)行工作的通知》

財(cái)政部關(guān)于做好2015年地方政府一般債券發(fā)行工作的通知

財(cái)庫(kù)〔2015〕68號(hào)

 

 

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局、委），中央國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任公司、中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司，上海證券交易所、深圳證券交易所：

為規(guī)范2015年地方政府一般債券（以下簡(jiǎn)稱一般債券）發(fā)行工作，根據(jù)《預(yù)算法》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國(guó)發(fā)〔2014〕43號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈地方政府一般債券發(fā)行管理暫行辦法〉的通知》（財(cái)庫(kù)〔2015〕64號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就有關(guān)事宜通知如下：

一、一般債券由地方政府在限額內(nèi)按照市場(chǎng)化原則自發(fā)自還

（一）省、自治區(qū)、直轄市（含經(jīng)省政府批準(zhǔn)自辦債券發(fā)行的計(jì)劃單列市）人民政府（以下簡(jiǎn)稱省級(jí)政府）依法自行組織本地區(qū)一般債券發(fā)行、利息支付和本金償還。一般債券發(fā)行兌付有關(guān)工作由省級(jí)政府財(cái)政部門（以下簡(jiǎn)稱地方財(cái)政部門）負(fù)責(zé)辦理。

（二）一般債券實(shí)行限額管理。省、自治區(qū)、直轄市政府發(fā)行的一般債券總規(guī)模不得超過當(dāng)年本地區(qū)一般債券限額。2015年一般債券限額包括為2015年1月1日起新增一般債務(wù)發(fā)行的新增一般債券規(guī)模、為置換截至2014年12月31日存量一般債務(wù)發(fā)行的置換一般債券規(guī)模。

（三）一般債券發(fā)行遵循市場(chǎng)化原則，地方財(cái)政部門、一般債券承銷團(tuán)成員（以下簡(jiǎn)稱承銷團(tuán)成員）、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)及其他相關(guān)主體，不得以非市場(chǎng)化方式干擾一般債券發(fā)行工作。

（四）地方財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)政部有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定本地區(qū)一般債券發(fā)行有關(guān)制度。

二、遵循公開、公平、公正的原則組建承銷團(tuán)

（一）一般債券主要通過承銷團(tuán)面向全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)、證券交易所債券市場(chǎng)發(fā)行。地方財(cái)政部門根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境和本地區(qū)一般債券發(fā)行規(guī)模等因素，確定承銷團(tuán)成員和主承銷商（如有）的目標(biāo)數(shù)量、選擇方式、承銷團(tuán)組建流程和時(shí)間安排等。

（二）地方財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)提前公布承銷團(tuán)組建通知（以下簡(jiǎn)稱組團(tuán)通知）和承銷協(xié)議范本。組團(tuán)通知應(yīng)當(dāng)包括承銷團(tuán)成員目標(biāo)數(shù)量、報(bào)名要求、選擇方式等內(nèi)容。承銷協(xié)議范本應(yīng)當(dāng)包括地方財(cái)政部門和承銷團(tuán)成員（包括主承銷商）的權(quán)利、義務(wù)等內(nèi)容。如金融機(jī)構(gòu)存在以欺騙、利益輸送等不正當(dāng)手段加入承銷團(tuán)等重大違法、違規(guī)行為，地方財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)依法通知其退出承銷團(tuán)。

（三）地方財(cái)政部門根據(jù)組團(tuán)通知中規(guī)定的選擇方式，擇優(yōu)選擇承銷團(tuán)成員（包括主承銷商）。地方財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)合同法》等有關(guān)規(guī)定，與承銷團(tuán)成員在平等自愿基礎(chǔ)上簽訂本地區(qū)一般債券承銷協(xié)議。承銷協(xié)議有效期原則上不超過3年。此前已組建地方政府債券承銷團(tuán)的地區(qū)，承銷協(xié)議仍在有效期之內(nèi)的，2015年發(fā)行一般債券時(shí)可繼續(xù)沿用此前的承銷團(tuán)。地方財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)公布本地區(qū)承銷團(tuán)組建結(jié)果。

三、規(guī)范開展一般債券債項(xiàng)信用評(píng)級(jí)工作

（一）地方財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照公開、公平、公正原則，從具備中國(guó)境內(nèi)債券市場(chǎng)評(píng)級(jí)資質(zhì)的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)中依法競(jìng)爭(zhēng)擇優(yōu)選擇一家信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，并按規(guī)定通過本單位門戶網(wǎng)站、中國(guó)債券信息網(wǎng)等網(wǎng)站（以下簡(jiǎn)稱指定網(wǎng)站）及時(shí)披露所選定的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)。

（二）一般債券只需進(jìn)行債項(xiàng)信用評(píng)級(jí)，即信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)影響一般債券的諸多信用風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析研究，就債券發(fā)行人按時(shí)、足額償還債券的能力和意愿出具意見。

各地只需進(jìn)行涵蓋各期限一般債券（1年、3年、5年、7年和10年期）的綜合性評(píng)級(jí)。首次評(píng)級(jí)進(jìn)行一次，此后跟蹤評(píng)級(jí)每年開展一次。

（三）地方財(cái)政部門要嚴(yán)格遵守信用評(píng)級(jí)協(xié)議約定，及時(shí)提供信用評(píng)級(jí)相關(guān)材料和信息，并對(duì)提供信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。要督促信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)認(rèn)真履行信用評(píng)級(jí)協(xié)議的各項(xiàng)義務(wù)，公開披露信用評(píng)級(jí)的方法和標(biāo)準(zhǔn)；按照項(xiàng)目立項(xiàng)與準(zhǔn)備、信息收集與實(shí)地調(diào)查、信用分析和初評(píng)、結(jié)果反饋（及可能發(fā)生的復(fù)評(píng)）、評(píng)級(jí)結(jié)果發(fā)布、跟蹤評(píng)級(jí)等流程規(guī)范開展信用評(píng)級(jí)操作，在信用評(píng)級(jí)協(xié)議規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成信用評(píng)級(jí)工作。地方財(cái)政部門不得以任何形式干預(yù)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的公正評(píng)級(jí)。

（四）地方財(cái)政部門、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在信用評(píng)級(jí)協(xié)議中明確債券存續(xù)期內(nèi)每年出具跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告的時(shí)間。一般債券信用評(píng)級(jí)的等級(jí)劃分為三等九級(jí)，符號(hào)表示為AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C（符號(hào)含義見附件1）。AAA級(jí)可用“-”符號(hào)進(jìn)行微調(diào)，表示信用等級(jí)略低于本等級(jí)；AA級(jí)至B級(jí)可用“+”或“-”符號(hào)進(jìn)行微調(diào)，表示信用等級(jí)略高于或低于本等級(jí)。

四、按照政府信息公開和債券市場(chǎng)監(jiān)管有關(guān)規(guī)定進(jìn)行信息披露

（一）地方財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)不遲于一般債券發(fā)行日前5個(gè)工作日，通過指定網(wǎng)站披露以下信息：

1.債券發(fā)行兌付相關(guān)制度辦法。

2.債券基本信息。包括發(fā)行數(shù)量、發(fā)行日期、手續(xù)費(fèi)率、發(fā)行方式、發(fā)行款繳納時(shí)間和賬戶信息、募集資金投向說明等。

3.本地區(qū)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、財(cái)政收支、債務(wù)等情況。經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，主要包括中長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)規(guī)劃、經(jīng)濟(jì)基本狀況等；財(cái)政收支狀況，公布經(jīng)同級(jí)人大批準(zhǔn)的政府預(yù)決算數(shù)據(jù)，主要包括一般公共預(yù)算收支、政府性基金預(yù)算收支和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支等信息；債務(wù)情況主要包括債務(wù)余額、期限結(jié)構(gòu)、償債計(jì)劃等（詳見附件2）。

4.信用評(píng)級(jí)情況。包括首次信用評(píng)級(jí)報(bào)告和跟蹤評(píng)級(jí)安排等。

（二）地方財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)不遲于發(fā)行日日終，通過指定網(wǎng)站公告當(dāng)期一般債券的實(shí)際發(fā)行規(guī)模、利率等信息。

（三）在一般債券還本到期日前，地方財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)通過指定網(wǎng)站持續(xù)披露以下信息：

1.按年度披露財(cái)政預(yù)決算，按季度披露經(jīng)濟(jì)運(yùn)行等情況，按月度披露財(cái)政收支執(zhí)行等情況。

2.按年度披露地方政府性債務(wù)管理情況。

3.不遲于信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)出具跟蹤評(píng)級(jí)結(jié)果后5個(gè)工作日，公布跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告。

（四）在一般債券還本到期日前，地方政府發(fā)生可能影響其償債能力的重大事項(xiàng)時(shí)，地方財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)向市場(chǎng)披露。重大事項(xiàng)主要包括：

1.地方政府一般債券、專項(xiàng)債券本息未按期支付；

2.重大的債務(wù)贖回或債務(wù)豁免；

3.其他影響一般債券還本付息的重大事件。

地方財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)制定重大事項(xiàng)的報(bào)告、傳遞、審核、披露程序。

（五）地方財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)不遲于一般債券還本付息日前5個(gè)工作日，通過指定網(wǎng)站公布還本付息事項(xiàng)。代理還本付息機(jī)構(gòu)在規(guī)定時(shí)間未及時(shí)足額收到還本付息資金的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向投資者公告相關(guān)地方財(cái)政部門未及時(shí)足額劃付資金的事實(shí)。

（六）地方財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)保證所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)。參與一般債券發(fā)行的承銷團(tuán)成員、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、登記結(jié)算機(jī)構(gòu)和代理還本付息機(jī)構(gòu)等所披露或出具的信息如含有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

（七）地方財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)一般債券信息披露管理，逐步細(xì)化一般債券信息披露標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大一般債券信息披露內(nèi)容范圍。在上述規(guī)定范圍的基礎(chǔ)上，鼓勵(lì)地方財(cái)政部門根據(jù)投資者需求和有關(guān)實(shí)際情況，積極披露其他相關(guān)信息。

五、科學(xué)合理安排債券發(fā)行組織工作

（一）各地區(qū)每次發(fā)行的不同期限一般債券應(yīng)當(dāng)分別命名，名稱格式為：2015年XX?。▍^(qū)、市）政府一般債券（X期），如：2015年北京市政府一般債券（一期）。登記結(jié)算機(jī)構(gòu)等應(yīng)當(dāng)專門制定一般債券登記托管等業(yè)務(wù)編碼規(guī)則。

（二）地方財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在本地區(qū)一般債券限額內(nèi)，根據(jù)資金需求、債券市場(chǎng)狀況等因素合理確定一般債券發(fā)行安排。地方財(cái)政部門可選擇通過財(cái)政部國(guó)債發(fā)行招投標(biāo)系統(tǒng)、財(cái)政部證券交易所國(guó)債發(fā)行招投標(biāo)系統(tǒng)（以下統(tǒng)稱發(fā)行系統(tǒng)）等發(fā)行一般債券。一般債券原則上應(yīng)當(dāng)避開與同期限記賬式國(guó)債在同一時(shí)段發(fā)行。不同地區(qū)相同期限的一般債券原則上不在同一時(shí)段發(fā)行。地方財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)不遲于發(fā)行日前7個(gè)工作日將發(fā)行安排報(bào)財(cái)政部備案，財(cái)政部統(tǒng)籌把握一般債券發(fā)行節(jié)奏和進(jìn)度，按照“先備案先得”的原則協(xié)調(diào)各地一般債券發(fā)行時(shí)間等發(fā)行安排。

中央國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱國(guó)債登記公司）、上海證券交易所、深圳證券交易所應(yīng)當(dāng)做好所負(fù)責(zé)維護(hù)的發(fā)行系統(tǒng)的日常運(yùn)行維護(hù)工作，并按財(cái)政部要求，及時(shí)報(bào)送發(fā)行系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)情況和相關(guān)數(shù)據(jù)。

（三）單一期次債券發(fā)行額在5億元以上（含5億元）的應(yīng)當(dāng)通過招標(biāo)方式發(fā)行。采用招標(biāo)方式發(fā)行時(shí)，地方財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)制定一般債券招標(biāo)發(fā)行規(guī)則，合理設(shè)定投標(biāo)區(qū)間、中標(biāo)方式和中標(biāo)原則等。一般債券投標(biāo)區(qū)間上下限由地方財(cái)政部門根據(jù)具體情況合理設(shè)定，下限不得低于發(fā)行日前1至5個(gè)工作日相同待償期記賬式國(guó)債收益率平均值。招投標(biāo)系統(tǒng)客戶端出現(xiàn)技術(shù)問題，承銷團(tuán)成員可按規(guī)定進(jìn)行應(yīng)急投標(biāo)。

（四）采用承銷方式發(fā)行時(shí)，地方財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)與主承銷商協(xié)商合理確定承銷規(guī)則，明確申購(gòu)辦法和定價(jià)、配售方式等。簿記管理人應(yīng)當(dāng)提前向承銷團(tuán)成員和投資人詢價(jià)，并記錄詢價(jià)情況。根據(jù)詢價(jià)情況，簿記管理人應(yīng)當(dāng)同地方財(cái)政部門和其他主承銷商商議決定發(fā)行利率區(qū)間，一般債券發(fā)行利率區(qū)間下限不得低于發(fā)行日前1至5個(gè)工作日相同待償期記賬式國(guó)債收益率平均值，并及時(shí)向社會(huì)公布。簿記管理人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照承銷規(guī)則中披露的定價(jià)、配售方式確定發(fā)行利率、組織配售，并做好書面記錄和說明。

（五）分銷期內(nèi)，中標(biāo)的承銷團(tuán)成員可在交易場(chǎng)所采取場(chǎng)內(nèi)掛牌和場(chǎng)外簽訂分銷合同的方式向符合規(guī)定的投資者分銷。承銷團(tuán)成員間不得分銷。非承銷團(tuán)成員通過分銷獲得的一般債券債權(quán)額度，在分銷期內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。承銷團(tuán)成員根據(jù)市場(chǎng)情況自定分銷價(jià)格。

（六）承銷團(tuán)成員不遲于繳款日將發(fā)行款繳入發(fā)行文件中規(guī)定的國(guó)家金庫(kù)XX?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）分庫(kù)對(duì)應(yīng)賬戶。地方財(cái)政部門在足額收到債券發(fā)行款后，應(yīng)當(dāng)按約定方式通知登記結(jié)算機(jī)構(gòu)辦理債權(quán)確認(rèn)，并按約定費(fèi)率向承銷團(tuán)成員支付發(fā)行費(fèi)。

六、切實(shí)加強(qiáng)債券發(fā)行現(xiàn)場(chǎng)管理

（一）財(cái)政部授權(quán)國(guó)債登記公司為財(cái)政部國(guó)債發(fā)行招投標(biāo)系統(tǒng)技術(shù)支持部門，授權(quán)上海證券交易所、深圳證券交易所為財(cái)政部證券交易所國(guó)債發(fā)行招投標(biāo)系統(tǒng)技術(shù)支持部門。技術(shù)支持部門為發(fā)行現(xiàn)場(chǎng)提供技術(shù)支持、信息安全維護(hù)及現(xiàn)場(chǎng)保障等服務(wù)。

（二）采用招標(biāo)方式發(fā)行時(shí)，發(fā)行現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)當(dāng)由地方財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織各項(xiàng)工作；采用承銷方式發(fā)行時(shí)，發(fā)行現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)當(dāng)由地方財(cái)政部門委托簿記管理人負(fù)責(zé)具體運(yùn)作。

各地應(yīng)當(dāng)派出監(jiān)督員負(fù)責(zé)監(jiān)督發(fā)行現(xiàn)場(chǎng)相關(guān)工作合規(guī)有序進(jìn)行，其中至少有一名非財(cái)政部門監(jiān)督員。財(cái)政部可派出觀察員現(xiàn)場(chǎng)觀察發(fā)行情況，財(cái)政部觀察員由財(cái)政部國(guó)庫(kù)司或財(cái)政部國(guó)庫(kù)司委托發(fā)債地區(qū)當(dāng)?shù)刎?cái)政監(jiān)察專員辦事處派出。其他人員未經(jīng)地方財(cái)政部門批準(zhǔn)，不得進(jìn)入發(fā)行現(xiàn)場(chǎng)。地方財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制發(fā)行現(xiàn)場(chǎng)人數(shù)，并不遲于發(fā)行日前兩個(gè)工作日，將進(jìn)入發(fā)行現(xiàn)場(chǎng)的發(fā)行人員、監(jiān)督員、觀察員名單提供給技術(shù)支持部門并抄送財(cái)政部。

（三）相關(guān)人員進(jìn)入發(fā)行現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)當(dāng)履行登記手續(xù)，不得攜帶任何有通訊功能的設(shè)備進(jìn)入發(fā)行現(xiàn)場(chǎng)。發(fā)行人員、監(jiān)督員、觀察員應(yīng)當(dāng)于發(fā)行開始前進(jìn)入發(fā)行現(xiàn)場(chǎng)。債券招標(biāo)或承銷期間，進(jìn)入發(fā)行現(xiàn)場(chǎng)的任何人員均不得離開，不得對(duì)外泄露發(fā)行信息。技術(shù)支持人員應(yīng)當(dāng)于發(fā)行開始前離開發(fā)行現(xiàn)場(chǎng)。發(fā)行過程中如有需要，發(fā)行人員在征得監(jiān)督員同意后，使用專用電話通知技術(shù)支持人員進(jìn)入發(fā)行現(xiàn)場(chǎng)。發(fā)行現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)當(dāng)與其他區(qū)域嚴(yán)格隔離，并全程實(shí)施必要的無線電屏蔽。

（四）發(fā)行結(jié)果須經(jīng)發(fā)行人員負(fù)責(zé)人、監(jiān)督員共同簽字確認(rèn)后方能生效。監(jiān)督員如發(fā)現(xiàn)發(fā)行現(xiàn)場(chǎng)出現(xiàn)違規(guī)行為并制止無效的，有權(quán)拒絕在發(fā)行結(jié)果上簽字。

（五）技術(shù)支持部門應(yīng)當(dāng)妥善保存發(fā)行現(xiàn)場(chǎng)人員登記記錄、發(fā)行現(xiàn)場(chǎng)專用電話錄音等資料，保存期限不少于10年。技術(shù)支持部門及人員應(yīng)當(dāng)依法嚴(yán)格履行發(fā)行相關(guān)信息保密義務(wù)。

七、認(rèn)真做好債券登記托管、還本付息和相關(guān)費(fèi)用撥付工作

（一）國(guó)債登記公司承擔(dān)一般債券的總登記托管職責(zé)；國(guó)債登記公司、中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱證券登記公司)分別承擔(dān)在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)、證券交易所債券市場(chǎng)的一般債券的分登記托管職責(zé)。

（二）采取招標(biāo)方式發(fā)行時(shí)，發(fā)行結(jié)束后，各承銷團(tuán)成員應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定在國(guó)債登記公司，證券登記公司上海、深圳分公司選擇分登記托管。采取承銷方式發(fā)行時(shí)，簿記管理人協(xié)助承銷團(tuán)成員和投資者辦理登記結(jié)算機(jī)構(gòu)選擇事宜。

（三）國(guó)債登記公司，證券登記公司上海、深圳分公司根據(jù)發(fā)行結(jié)果辦理券種注冊(cè)，根據(jù)各承銷團(tuán)成員選擇的債券托管數(shù)據(jù)為各機(jī)構(gòu)辦理承銷額度注冊(cè)。

（四）各地發(fā)行的2015年1年、3年、5年、7年期一般債券按年付息，到期一次性還本；10年期一般債券按半年付息，到期一次性還本。

（五）地方財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)制定完善一般債券還本付息相關(guān)制度，編制一般債券還本付息計(jì)劃，及時(shí)撥付債券還本付息資金。代理還本付息機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)確保還本付息資金于還本付息日足額劃至各一般債券持有人賬戶。

（六）地方財(cái)政部門與登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、代理還本付息機(jī)構(gòu)及承銷團(tuán)成員等應(yīng)當(dāng)商定合理的登記托管、代理還本付息服務(wù)費(fèi)用及發(fā)行手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，原則上應(yīng)當(dāng)不高于非政府債券標(biāo)準(zhǔn)。

八、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，確保一般債券發(fā)行工作順利完成

財(cái)政部將通過培訓(xùn)、答疑等方式，加強(qiáng)對(duì)地方財(cái)政部門發(fā)行一般債券工作的指導(dǎo)；對(duì)發(fā)債經(jīng)驗(yàn)不足的地區(qū)，將有針對(duì)性地進(jìn)行幫扶，協(xié)助其做好制定相關(guān)制度、組織現(xiàn)場(chǎng)發(fā)行等工作。

地方財(cái)政部門要高度重視，完善一般債券發(fā)行管理相關(guān)制度，充實(shí)債券發(fā)行管理力量，明確崗位職責(zé)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范操作流程。組建承銷團(tuán)、開展信息披露和信用評(píng)級(jí)、組織一般債券發(fā)行兌付等相關(guān)文件原則上應(yīng)當(dāng)在對(duì)外公布前報(bào)財(cái)政部備案。在一般債券發(fā)行兌付過程中出現(xiàn)重大事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向財(cái)政部報(bào)告。
 

 

財(cái)政部

2015年3月19日

 

附件1：一般債券信用評(píng)級(jí)等級(jí)符號(hào)及含義

一般債券信用評(píng)級(jí)等級(jí)劃分為三等九級(jí)，符號(hào)表示為：AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C。符號(hào)含義如下：

AAA級(jí)：償還債務(wù)的能力極強(qiáng)，基本不受不利經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，違約風(fēng)險(xiǎn)極低；

AA級(jí)：償還債務(wù)的能力很強(qiáng)，受不利經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響不大，違約風(fēng)險(xiǎn)很低；

A級(jí)：償還債務(wù)能力較強(qiáng)，較易受不利經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，違約風(fēng)險(xiǎn)較低；

BBB級(jí)：償還債務(wù)能力一般，受不利經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響較大，違約風(fēng)險(xiǎn)一般；

BB級(jí)：償還債務(wù)能力較弱，受不利經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響很大，違約風(fēng)險(xiǎn)較高；

B級(jí)：償還債務(wù)的能力較大地依賴于良好的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，違約風(fēng)險(xiǎn)很高；

CCC級(jí)：償還債務(wù)的能力極度依賴于良好的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，違約風(fēng)險(xiǎn)極高；

CC級(jí)：基本不能償還債務(wù)；

C級(jí)：不能償還債務(wù)。

AAA級(jí)可用“-”符號(hào)進(jìn)行微調(diào)，表示信用等級(jí)略低于本等級(jí)；AA級(jí)至B級(jí)可用“+”或“-”符號(hào)進(jìn)行微調(diào)，表示信用等級(jí)略高于或低于本等級(jí)。
 

 

 

附件2：經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、財(cái)政收支、債務(wù)等情況公布內(nèi)容
 

一、地方經(jīng)濟(jì)狀況

（一）中長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)規(guī)劃。包括地區(qū)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)濟(jì)圈規(guī)劃、行業(yè)發(fā)展等。

（二）近三年經(jīng)濟(jì)基本狀況。包括地區(qū)金融環(huán)境、經(jīng)濟(jì)總量、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、固定資產(chǎn)投資、對(duì)外貿(mào)易、消費(fèi)、居民生活、各類價(jià)格指數(shù)等。

以上內(nèi)容均按省級(jí)政府全轄口徑公布。

二、財(cái)政收支狀況

（一）近三年一般公共預(yù)算收支。主要內(nèi)容包括一般公共預(yù)算收入、轉(zhuǎn)移性收入、地方政府債券收入，一般公共預(yù)算支出、地方政府債券還本支出、轉(zhuǎn)移性支出等。

（二）近三年政府性基金預(yù)算收支。

（三）2015年國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支。

其中：年度一般公共預(yù)算收支、年度政府性基金預(yù)算收支，2013年數(shù)據(jù)按決算口徑公布，2014年數(shù)據(jù)在決算編制完成之前按預(yù)算口徑公布，在決算編制完成之后按決算口徑公布，2015年數(shù)據(jù)按預(yù)算口徑公布；2015年國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支數(shù)據(jù)按預(yù)算口徑公布。

以上內(nèi)容均按省級(jí)政府本級(jí)口徑公布。

三、地方政府債務(wù)狀況

在截至2014年12月31日的地方政府存量債務(wù)清理甄別結(jié)果經(jīng)全國(guó)人大常委會(huì)批準(zhǔn)之前，公布經(jīng)審計(jì)的截至2013年6月30日的地方政府性債務(wù)情況；存量債務(wù)清理甄別結(jié)果經(jīng)全國(guó)人大常委會(huì)批準(zhǔn)后，公布截至2014年12月31日的地方政府債務(wù)情況。

以上內(nèi)容均按省級(jí)政府全轄、本級(jí)口徑公布。

本文鏈接：http://www.dyerandpostasalon.com/law/17053.html

本文關(guān)鍵詞： 財(cái)庫(kù), 財(cái)政部, 2015年, 地方政府, 債券, 發(fā)行, 通知