財預(yù)〔2016〕18號《財政部關(guān)于印發(fā)〈中央部門結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法〉的通知》

《財政部關(guān)于印發(fā)〈中央部門結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法〉的通知》

財預(yù)〔2016〕18號

 

 

為了深化部門預(yù)算改革，加強(qiáng)和規(guī)范中央部門一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理，優(yōu)化資源配置，盤活存量資金，提高財政資金使用效益，我部對《中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法》（財預(yù)〔2010〕7號）進(jìn)行了修訂，制定了《中央部門結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
 

 

 

中央部門結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法
 

 

第一章  總  則
 

第一條  為加強(qiáng)中央部門結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金（以下簡稱“結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金”）管理，優(yōu)化財政資源配置，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》以及部門預(yù)算管理有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條  本辦法所稱中央部門是指與中央財政有繳撥款關(guān)系的中央級行政單位、事業(yè)單位（含企業(yè)化管理的事業(yè)單位）、社會團(tuán)體及企業(yè)。

第三條  本辦法所稱結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金是指按照財政部批復(fù)的部門預(yù)算，在年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束時，未列支出的一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算資金。

第四條  中央部門結(jié)轉(zhuǎn)資金是指預(yù)算未全部執(zhí)行或未執(zhí)行，下年需按原用途繼續(xù)使用的預(yù)算資金。中央部門結(jié)轉(zhuǎn)資金包括基本支出結(jié)轉(zhuǎn)資金和項目支出結(jié)轉(zhuǎn)資金。

第五條  中央部門結(jié)余資金是指項目實施周期已結(jié)束、項目目標(biāo)完成或項目提前終止，尚未列支的項目支出預(yù)算資金；因項目實施計劃調(diào)整，不需要繼續(xù)支出的預(yù)算資金；預(yù)算批復(fù)后連續(xù)兩年未用完的預(yù)算資金。

第六條  中央部門統(tǒng)計結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，應(yīng)以單位會計賬表相關(guān)數(shù)字為基礎(chǔ)，并保持一致。

第七條  中央部門結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金應(yīng)扣除以下兩項資金：一是已支付的預(yù)付賬款；二是已用于購買存貨，因存貨未領(lǐng)用等原因尚未列支出的賬面資金。

第八條  預(yù)付賬款在以后年度收回資金，或出售存貨收回資金的，收回的資金應(yīng)按照本辦法相關(guān)規(guī)定管理。
 

第二章  基本支出結(jié)轉(zhuǎn)資金管理
 

第九條  中央部門基本支出結(jié)轉(zhuǎn)資金包括人員經(jīng)費結(jié)轉(zhuǎn)資金和日常公用經(jīng)費結(jié)轉(zhuǎn)資金。

第十條  基本支出結(jié)轉(zhuǎn)資金原則上結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)用于基本支出。

第十一條  編制年度預(yù)算時，中央部門應(yīng)充分預(yù)計和反映基本支出結(jié)轉(zhuǎn)資金，并結(jié)合結(jié)轉(zhuǎn)資金情況統(tǒng)籌安排以后年度基本支出預(yù)算。

第十二條  財政部在批復(fù)部門年初預(yù)算時一并批復(fù)部門上年底基本支出結(jié)轉(zhuǎn)資金情況。部門預(yù)算中批復(fù)的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)資金數(shù)與部門決算批復(fù)數(shù)據(jù)不一致的，以部門決算數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

第十三條  中央部門在預(yù)算執(zhí)行中因增人增編需增加基本支出的，應(yīng)首先通過基本支出結(jié)轉(zhuǎn)資金安排。
 

第三章  項目支出結(jié)轉(zhuǎn)資金管理
 

第十四條  項目實施周期內(nèi)（基本建設(shè)項目竣工之前均視為在實施周期內(nèi)，下同），年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束時，除連續(xù)兩年未用完的預(yù)算資金外，已批復(fù)預(yù)算資金中尚未列支的部分，作為項目支出結(jié)轉(zhuǎn)資金管理。

第十五條  項目實施周期內(nèi)，項目支出結(jié)轉(zhuǎn)資金結(jié)轉(zhuǎn)下年按原用途繼續(xù)使用。

第十六條  編制年度預(yù)算時，中央部門應(yīng)充分預(yù)計和反映項目支出結(jié)轉(zhuǎn)資金，并結(jié)合結(jié)轉(zhuǎn)資金情況統(tǒng)籌安排以后年度項目支出預(yù)算。

第十七條  財政部在批復(fù)部門年初預(yù)算時一并批復(fù)部門上年底項目支出結(jié)轉(zhuǎn)資金情況。部門預(yù)算中批復(fù)的項目支出結(jié)轉(zhuǎn)資金數(shù)與部門決算批復(fù)數(shù)據(jù)不一致的，以部門決算數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。
 

第四章 結(jié)余資金管理
 

第十八條  中央部門結(jié)余資金包括：項目目標(biāo)完成或項目提前終止，尚未列支的項目支出預(yù)算資金；實施周期內(nèi)，因?qū)嵤┯媱澱{(diào)整，不需要繼續(xù)支出的項目支出預(yù)算資金；實施周期內(nèi)，連續(xù)兩年未用完的項目支出預(yù)算資金；實施周期結(jié)束，尚未列支的項目支出預(yù)算資金。

第十九條  部門機(jī)動經(jīng)費在批復(fù)當(dāng)年未動用的部分作為結(jié)余資金管理。

第二十條  年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，中央部門應(yīng)在45日內(nèi)完成對結(jié)余資金的清理，將清理情況區(qū)分國庫集中支付結(jié)余資金和非國庫集中支付結(jié)余資金報財政部。清理后的結(jié)余資金，中央部門不得繼續(xù)動用。

第二十一條  財政部收到中央部門報送的結(jié)余清理情況后，應(yīng)及時發(fā)文收回結(jié)余資金。

第二十二條  年初財政部發(fā)文收回的結(jié)余資金數(shù)與部門決算批復(fù)數(shù)據(jù)不一致的，以部門決算數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，并根據(jù)部門決算批復(fù)情況對收回資金數(shù)進(jìn)行調(diào)整。

第二十三條  年初收回的結(jié)余資金數(shù)如需調(diào)整，中央部門應(yīng)在8月31日前提出調(diào)整申請報財政部。財政部收到中央部門申請后，應(yīng)及時發(fā)文予以調(diào)整。

第二十四條  年度預(yù)算執(zhí)行中，因項目目標(biāo)完成、項目提前終止或?qū)嵤┯媱澱{(diào)整，不需要繼續(xù)支出的預(yù)算資金，中央部門應(yīng)及時清理為結(jié)余資金并報財政部，由財政部發(fā)文收回。

第二十五條  基本建設(shè)項目結(jié)余資金的管理，按照基本建設(shè)項目結(jié)余資金管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條  按照《國務(wù)院關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財政科研項目和資金管理的若干意見》（國發(fā)〔2014〕11號）精神，中央財政科研項目結(jié)余資金中符合相關(guān)條件的，報財政部確認(rèn)后，可在一定期限內(nèi)由項目單位統(tǒng)籌安排用于科研活動的直接支出。具體管理辦法另行制定。
 

第五章  控制結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模
 

第二十七條  中央部門應(yīng)努力提高預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性，合理安排分年支出計劃，根據(jù)實際支出需求編制相關(guān)年度支出預(yù)算。

第二十八條  預(yù)算執(zhí)行中，中央部門應(yīng)及時跟蹤預(yù)算資金使用情況，按照財政部要求定期或不定期進(jìn)行統(tǒng)計，分析預(yù)算執(zhí)行中存在的問題及原因，提出加快執(zhí)行進(jìn)度的意見和建議報財政部，并采取措施合理加快執(zhí)行進(jìn)度。

第二十九條  對當(dāng)年批復(fù)的部門預(yù)算支出中，預(yù)計年底將形成結(jié)轉(zhuǎn)資金的部分，除基本建設(shè)項目外，中央部門報經(jīng)財政部批準(zhǔn)，可調(diào)減當(dāng)年預(yù)算或調(diào)劑用于其他急需資金的支出。

第三十條  對結(jié)轉(zhuǎn)資金中預(yù)計年底前難以支出的部分，除基本建設(shè)項目外，中央部門報經(jīng)財政部批準(zhǔn)，可調(diào)劑用于其他急需資金的支出。

第三十一條  中央部門申請調(diào)減預(yù)算或?qū)χС鲇猛具M(jìn)行調(diào)劑的，原則上應(yīng)在8月31日前報財政部批準(zhǔn)。財政部收到中央部門申請后，應(yīng)及時辦理。

第三十二條  中央部門調(diào)減預(yù)算或?qū)χС鲇猛具M(jìn)行調(diào)劑后，相關(guān)支出如在以后年度出現(xiàn)經(jīng)費缺口，應(yīng)在部門三年支出規(guī)劃確定的對應(yīng)年度支出規(guī)模內(nèi)統(tǒng)籌解決，財政部不再單獨安排。

第三十三條  中央部門結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模較大、占年度支出比重較高的，財政部可收回部分結(jié)轉(zhuǎn)資金。

第三十四條  財政部對中央部門控制、消化結(jié)轉(zhuǎn)資金情況進(jìn)行考核和通報。對考核排名靠前的部門，通過適當(dāng)方式予以獎勵。對排名靠后的部門，適當(dāng)壓縮以后年度支出規(guī)模。

第三十五條  中央部門應(yīng)對所屬單位結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)?？刂魄闆r進(jìn)行考核，并建立激勵約束機(jī)制。
 

第六章 國庫集中支付結(jié)余資金管理
 

第三十六條  年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，中央部門與財政部就預(yù)算指標(biāo)、資金支出情況進(jìn)行核對。根據(jù)核對情況，財政部于1月31日前將國庫集中支付結(jié)余數(shù)據(jù)發(fā)給中央部門。

第三十七條  中央部門收到國庫集中支付結(jié)余數(shù)據(jù)后，應(yīng)在15日內(nèi)將國庫集中支付結(jié)余資金申報核批表報財政部。財政部收到核批表后，應(yīng)及時發(fā)文批復(fù)。

第三十八條  年初中央部門申報和財政部批復(fù)國庫集中支付結(jié)余資金時，不得調(diào)整支出功能分類科目。如確需調(diào)整，在預(yù)算執(zhí)行中另行辦理。
 

第七章 結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的收回
 

第三十九條  中央部門應(yīng)按照財政部收回結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的文件，及時將資金交回國庫。

第四十條  中央部門交回國庫集中支付結(jié)余資金時，中央部門應(yīng)及時調(diào)整用款計劃，財政部應(yīng)相應(yīng)調(diào)整國庫集中支付結(jié)余指標(biāo)。

第四十一條  中央部門交回非國庫集中支付結(jié)余資金，應(yīng)在財政部發(fā)文規(guī)定的時限內(nèi)將資金交回國庫，并將繳款單據(jù)印送財政部備查。

第四十二條  收回結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金時，財政部應(yīng)按照《財政總預(yù)算會計制度》（財庫〔2015〕192號）有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計處理。

第四十三條  基本建設(shè)項目結(jié)余資金收回，按照基本建設(shè)項目結(jié)余財政資金管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
 

第八章 附  則
 

第四十四條  中央部門在結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理中違反本辦法規(guī)定的，財政部應(yīng)責(zé)成其進(jìn)行糾正。對未及時糾正的，財政部可將有關(guān)資金收回。

第四十五條  中央部門可以依據(jù)本辦法規(guī)定，結(jié)合部門實際情況，制定本部門結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理的具體辦法。中國人民解放軍、武裝警察部隊參照本辦法的原則，另行制定管理規(guī)定。

第四十六條  本辦法由財政部負(fù)責(zé)解釋。

第四十七條  本辦法自發(fā)布之日起施行，財政部2010年1月18日發(fā)布的《中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法》（財預(yù)〔2010〕7號）同時廢止。

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本文關(guān)鍵詞： 財預(yù), 財政部, 中央部門, 結(jié)轉(zhuǎn), 結(jié)余資金, 管理辦法, 通知