《貨物貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則》全文(匯發(fā)〔2012〕38號(hào)附件2)
第一條 依據(jù)《貨物貿(mào)易外匯管理指引》及有關(guān)規(guī)定,制定本細(xì)則。
第二條 境內(nèi)機(jī)構(gòu)(以下簡稱企業(yè))出口后應(yīng)當(dāng)按合同約定及時(shí)、足額收回貨款或按規(guī)定存放境外;進(jìn)口后應(yīng)當(dāng)按合同約定及時(shí)、足額支付貨款。
企業(yè)收取貨款后應(yīng)當(dāng)按合同約定及時(shí)、足額出口貨物;支付貨款后應(yīng)當(dāng)按合同約定及時(shí)、足額進(jìn)口貨物。
第一章 企業(yè)名錄管理
第三條 企業(yè)依法取得對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)后,需持《貨物貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄登記申請(qǐng)書》(見附1)、法定代表人簽字并加蓋企業(yè)公章的《貨物貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)辦理確認(rèn)書》(以下簡稱《確認(rèn)書》,見附2)及下列資料有效原件及加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件,到所在地外匯局辦理“貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄”(以下簡稱名錄)登記手續(xù):
(一)《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》或《企業(yè)營業(yè)執(zhí)照》副本;
(二)《中華人民共和國組織機(jī)構(gòu)代碼證》;
(三)《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》,依法不需要辦理備案登記的可提交《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》或《中華人民共和國臺(tái)、港、澳投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》等;
(四)外匯局要求提供的其他資料。
外匯局審核有關(guān)資料無誤后為其辦理名錄登記手續(xù)。
無對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的企業(yè),確有客觀需要開展貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)的,辦理名錄登記時(shí)可免于提交本條第一款第(三)項(xiàng)規(guī)定的資料。
第四條 從事對(duì)外貿(mào)易的保稅監(jiān)管區(qū)域企業(yè)(以下簡稱區(qū)內(nèi)企業(yè))按照保稅監(jiān)管區(qū)域外匯管理有關(guān)規(guī)定辦理外匯登記手續(xù)時(shí),應(yīng)當(dāng)簽署《確認(rèn)書》。區(qū)內(nèi)企業(yè)在取得相關(guān)外匯登記證明并簽署《確認(rèn)書》后自動(dòng)列入名錄。
第五條 外匯局對(duì)于本細(xì)則實(shí)施后新列入名錄的企業(yè)實(shí)施輔導(dǎo)期管理。在其發(fā)生首筆貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)之日起90天內(nèi),外匯局進(jìn)行政策法規(guī)、系統(tǒng)操作等輔導(dǎo)。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)在輔導(dǎo)期結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi),持書面材料到外匯局報(bào)告輔導(dǎo)期內(nèi)發(fā)生的貨物進(jìn)出口與貿(mào)易外匯收支的逐筆對(duì)應(yīng)情況。
第六條 名錄內(nèi)企業(yè)的企業(yè)名稱、注冊(cè)地址、法定代表人、注冊(cè)資本、公司類型、經(jīng)營范圍或聯(lián)系方式發(fā)生變更的,應(yīng)當(dāng)在變更事項(xiàng)發(fā)生之日起30天內(nèi),持相應(yīng)變更文件或證明的原件及加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件到所在地外匯局辦理名錄變更手續(xù)。
第七條 名錄內(nèi)企業(yè)發(fā)生下列情況之一,應(yīng)當(dāng)在30天內(nèi)主動(dòng)到所在地外匯局辦理名錄注銷手續(xù):
(一)終止經(jīng)營或不再從事對(duì)外貿(mào)易;
(二)被工商管理部門注銷或吊銷營業(yè)執(zhí)照;
(三)被商務(wù)主管部門取消對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)。
第八條 名錄內(nèi)企業(yè)發(fā)生下列情況之一,外匯局可將其從名錄中注銷:
(六)發(fā)生本細(xì)則第七條規(guī)定情況;
(七)區(qū)內(nèi)企業(yè)已辦理保稅監(jiān)管區(qū)域外匯登記注銷手續(xù);
(八)連續(xù)兩年未發(fā)生貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù);
(九)外匯局對(duì)企業(yè)實(shí)施現(xiàn)場核查時(shí),通過企業(yè)名錄登記信息所列聯(lián)系方式無法與其取得聯(lián)系;
(十)外匯局認(rèn)定的其他情況。
第九條 外匯局通過“貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)”(以下簡稱“監(jiān)測系統(tǒng)”)向金融機(jī)構(gòu)發(fā)布全國企業(yè)名錄。金融機(jī)構(gòu)不得為不在名錄的企業(yè)直接辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)。不在名錄的企業(yè)應(yīng)當(dāng)?shù)酵鈪R局辦理名錄登記手續(xù)。
第二章 貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)審核
第十條 本細(xì)則所稱的企業(yè)貿(mào)易外匯收支包括:
(一)從境外、境內(nèi)保稅監(jiān)管區(qū)域收回的出口貨款,向境外、境內(nèi)保稅監(jiān)管區(qū)域支付的進(jìn)口貨款;
(二)從離岸賬戶、境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)賬戶收回的出口貨款,向離岸賬戶、境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)賬戶支付的進(jìn)口貨款;
(三)深加工結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)下境內(nèi)收付款;
(四)轉(zhuǎn)口貿(mào)易項(xiàng)下收付款;
(五)其他與貿(mào)易相關(guān)的收付款。
第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按國際收支申報(bào)和貿(mào)易外匯收支信息申報(bào)規(guī)定辦理貿(mào)易外匯收支信息申報(bào),并根據(jù)貿(mào)易外匯收支流向填寫下列申報(bào)單證:
(一)向境外付款(包括向離岸賬戶、境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)賬戶付款)的,填寫《境外匯款申請(qǐng)書》或《對(duì)外付款/承兌通知書》;
(二)向境內(nèi)付款的,填寫《境內(nèi)匯款申請(qǐng)書》或《境內(nèi)付款/承兌通知書》;
(三)從境外收款(包括從離岸賬戶、境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)賬戶收款)的,填寫《涉外收入申報(bào)單》;
(四)從境內(nèi)收款的,填寫《境內(nèi)收入申報(bào)單》。
第十二條 金融機(jī)構(gòu)為企業(yè)辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)通過監(jiān)測系統(tǒng)查詢企業(yè)名錄狀態(tài)與分類狀態(tài),按本細(xì)則規(guī)定對(duì)其貿(mào)易進(jìn)出口交易單證的真實(shí)性及其與貿(mào)易外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。
金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國際收支申報(bào)和貿(mào)易外匯收支信息申報(bào)規(guī)定審核企業(yè)填寫的申報(bào)單證,及時(shí)向外匯局報(bào)送信息。
第十三條 企業(yè)貿(mào)易外匯收入應(yīng)當(dāng)先進(jìn)入出口收入待核查賬戶(以下簡稱待核查賬戶)。待核查賬戶的收入范圍限于貿(mào)易外匯收入(含轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收入,不含出口貿(mào)易融資項(xiàng)下境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)放款及境外回款);支出范圍包括結(jié)匯或劃入企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶,以及經(jīng)外匯局登記的其他外匯支出。待核查賬戶之間資金不得相互劃轉(zhuǎn),賬戶資金按活期存款計(jì)息。
第十四條 企業(yè)可以根據(jù)其真實(shí)合法的進(jìn)口付匯需求提前購匯存入其經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶。金融機(jī)構(gòu)為企業(yè)辦理付匯手續(xù)時(shí),應(yīng)當(dāng)審核企業(yè)填寫的申報(bào)單證,并按以下規(guī)定審核相應(yīng)有效憑證和商業(yè)單據(jù):
(一)以信用證、托收方式結(jié)算的,按國際結(jié)算慣例審核有關(guān)商業(yè)單據(jù);
(二)以貨到付款方式結(jié)算的,審核對(duì)應(yīng)的進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單或進(jìn)口合同或發(fā)票;
(三)以預(yù)付貨款方式結(jié)算的,審核進(jìn)口合同或發(fā)票。
因合同變更等原因?qū)е缕髽I(yè)提前購匯后未能對(duì)外支付的進(jìn)口貨款,企業(yè)可自主決定結(jié)匯或保留在其經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶中。
第十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“誰出口誰收匯、誰進(jìn)口誰付匯”原則辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù),捐贈(zèng)項(xiàng)下進(jìn)出口業(yè)務(wù)等外匯局另有規(guī)定的情況除外。
代理進(jìn)口、出口業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由代理方付匯、收匯。代理進(jìn)口業(yè)務(wù)項(xiàng)下,委托方可憑委托代理協(xié)議將外匯劃轉(zhuǎn)給代理方,也可由代理方購匯。代理出口業(yè)務(wù)項(xiàng)下,代理方收匯后可憑委托代理協(xié)議將外匯劃轉(zhuǎn)給委托方,也可結(jié)匯后將人民幣劃轉(zhuǎn)給委托方。
第十六條 進(jìn)口項(xiàng)下退匯的境外付款人應(yīng)當(dāng)為原收款人、境內(nèi)收款人應(yīng)當(dāng)為原付款人。出口項(xiàng)下退匯的境內(nèi)付款人應(yīng)當(dāng)為原收款人、境外收款人應(yīng)當(dāng)為原付款人。
金融機(jī)構(gòu)為企業(yè)辦理貿(mào)易收匯的退匯支付時(shí),對(duì)于因錯(cuò)誤匯入產(chǎn)生的退匯,應(yīng)當(dāng)審核原收匯憑證;對(duì)于其他原因產(chǎn)生的退匯,應(yīng)當(dāng)審核原收入申報(bào)單證、原出口合同。
金融機(jī)構(gòu)為企業(yè)辦理貿(mào)易付匯的退匯結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)時(shí),對(duì)于因錯(cuò)誤匯出產(chǎn)生的退匯,應(yīng)當(dāng)審核原支出申報(bào)單證;對(duì)于其他原因產(chǎn)生的退匯,應(yīng)當(dāng)審核原支出申報(bào)單證、原進(jìn)口合同。
對(duì)于退匯日期與原收、付款日期間隔在180天(不含)以上或由于特殊情況無法按照本條規(guī)定辦理退匯的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)先到外匯局辦理貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記手續(xù)。
第十七條 企業(yè)的進(jìn)出口貿(mào)易應(yīng)當(dāng)通過金融機(jī)構(gòu)辦理結(jié)算。因匯路不暢需要使用外幣現(xiàn)鈔結(jié)算的,外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯時(shí),金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)審核企業(yè)提交的出口合同、出口貨物報(bào)關(guān)單等單證。結(jié)匯現(xiàn)鈔金額達(dá)到規(guī)定入境申報(bào)金額的,金融機(jī)構(gòu)還應(yīng)當(dāng)審核企業(yè)提交的經(jīng)海關(guān)簽章的攜帶外幣現(xiàn)鈔入境申報(bào)單正本。
第十八條 本細(xì)則規(guī)定需辦理外匯局登記的貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù),金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)憑外匯局簽發(fā)的《貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記表》(以下簡稱《登記表》,見附3)辦理,并通過監(jiān)測系統(tǒng)簽注《登記表》使用情況。
第十九條 金融機(jī)構(gòu)按規(guī)定審核相關(guān)單證后,應(yīng)當(dāng)在單證正本上簽注收付匯金額、日期并加蓋業(yè)務(wù)印章,并留存相關(guān)單證正本或復(fù)印件備查。
第二十條 金融機(jī)構(gòu)在辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)過程中,發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在異?;蚩梢少Q(mào)易外匯收支行為的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)向外匯局報(bào)告。
第三章 出口收入存放境外管理
第二十一條 企業(yè)可將具有真實(shí)、合法交易背景的出口收入存放境外。
第二十二條 企業(yè)將出口收入存放境外應(yīng)當(dāng)具備下列條件:
(一)具有出口收入來源,且在境外有符合本細(xì)則規(guī)定的支付需求;
(二)近兩年無違反外匯管理規(guī)定行為;
(三)有完善的出口收入存放境外內(nèi)控制度;
(四)外匯局規(guī)定的其他條件。
第二十三條 符合本細(xì)則第二十二條規(guī)定的企業(yè)集團(tuán),可由集團(tuán)總部或指定一家參與出口收入存放境外業(yè)務(wù)的境內(nèi)成員公司作為主辦企業(yè),負(fù)責(zé)對(duì)所有參與出口收入存放境外業(yè)務(wù)的其他境內(nèi)成員公司的存放境外出口收入實(shí)行集中收付。
第二十四條 企業(yè)開立用于存放出口收入的境外賬戶(以下簡稱境外賬戶)前,應(yīng)當(dāng)選定境外開戶行,與其簽訂《賬戶收支信息報(bào)送協(xié)議》(以下簡稱《協(xié)議》,見附4),并到外匯局辦理開戶登記手續(xù)。
企業(yè)集團(tuán)實(shí)行集中收付的,應(yīng)由主辦企業(yè)到所在地外匯局辦理開戶登記手續(xù)。主辦企業(yè)與成員公司屬不同外匯局管轄的,成員公司應(yīng)先到所在地外匯局辦理資格登記手續(xù)。
第二十五條 企業(yè)應(yīng)持下列材料到外匯局辦理開戶登記,并通過監(jiān)測系統(tǒng)向外匯局報(bào)送相關(guān)信息:
(一)法定代表人或其授權(quán)人簽字并加蓋企業(yè)公章的書面申請(qǐng);首次登記時(shí),書面申請(qǐng)中應(yīng)當(dāng)說明企業(yè)根據(jù)實(shí)際需要確定的年度累計(jì)出口收入存放境外規(guī)模;
(二)《出口收入存放境外登記表》(見附5);
(三)企業(yè)與境外開戶行簽訂的《協(xié)議》;
(四)企業(yè)實(shí)施出口收入存放境外運(yùn)作的內(nèi)控制度(首次登記時(shí)提交);
(五)企業(yè)集團(tuán)實(shí)行集中收付的,首次登記時(shí)還需提交成員公司情況說明(含關(guān)聯(lián)關(guān)系)、成員公司債權(quán)債務(wù)及相應(yīng)會(huì)計(jì)記賬管理辦法或規(guī)章;成員公司與主辦企業(yè)屬不同外匯局管轄的,還需提供成員公司所在地外匯局出具的《出口收入存放境外資格登記表》(見附6);
(六)外匯局要求的其他材料。
第二十六條 企業(yè)開立境外賬戶后,應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)將賬號(hào)和賬戶幣種報(bào)外匯局備案;境外賬戶信息發(fā)生變更的,應(yīng)在獲知相關(guān)信息之日起10個(gè)工作日內(nèi)將變更信息報(bào)外匯局備案。
第二十七條 企業(yè)年度累計(jì)存放境外資金不得超出已登記的出口收入存放境外規(guī)模。需提高存放境外規(guī)模的,企業(yè)應(yīng)向外匯局進(jìn)行變更登記。
第二十八條 境外賬戶的收支應(yīng)當(dāng)具有真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ),符合中國及開戶行所在國家(或地區(qū))相關(guān)法律規(guī)定。
第二十九條 境外賬戶的收入范圍包括出口收入,賬戶資金孳息,以及經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的其他收入;支出范圍包括貿(mào)易項(xiàng)下支出,境外承包工程、傭金、運(yùn)保費(fèi)項(xiàng)下費(fèi)用支出,與境外賬戶相關(guān)的境外銀行費(fèi)用支出,經(jīng)外匯局核準(zhǔn)或登記的資本項(xiàng)目支出,調(diào)回境內(nèi),以及符合外匯局規(guī)定的其他支出。
第三十條 境外賬戶發(fā)生收支業(yè)務(wù)的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在發(fā)生收支當(dāng)月結(jié)束之日起10個(gè)工作日內(nèi)通過監(jiān)測系統(tǒng)如實(shí)向外匯局報(bào)告出口收入存放境外收支情況。
存放境外資金運(yùn)用出現(xiàn)重大損失的,企業(yè)應(yīng)及時(shí)報(bào)告外匯局。
第三十一條 企業(yè)應(yīng)要求境外開戶行按照《協(xié)議》約定,按月向外匯局郵寄境外賬戶對(duì)賬單。
第三十二條 外匯局根據(jù)企業(yè)報(bào)告的相關(guān)信息和境外開戶行對(duì)賬單信息,對(duì)企業(yè)境外賬戶收支的真實(shí)性和存放境外規(guī)模情況進(jìn)行非現(xiàn)場核查,對(duì)存在異常情況的企業(yè)實(shí)施現(xiàn)場核查。
第三十三條 企業(yè)可根據(jù)自身經(jīng)營需要確定出口收入存放境外期限,或?qū)⒋娣啪惩赓Y金調(diào)回境內(nèi)。
企業(yè)關(guān)閉境外賬戶的,應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)持境外開戶行的銷戶通知書向外匯局備案。
第三十四條 企業(yè)存在違規(guī)行為的,外匯局可責(zé)令其限期關(guān)閉境外賬戶,并調(diào)回賬戶資金余額。
第三十五條 企業(yè)集團(tuán)實(shí)行集中收付的,應(yīng)當(dāng)做好成員公司債權(quán)債務(wù)的管理及相應(yīng)的會(huì)計(jì)記賬工作,清晰區(qū)分各成員公司的債權(quán)債務(wù)關(guān)系及金額。
企業(yè)集團(tuán)存放境外的出口收入調(diào)回境內(nèi)的,應(yīng)按照資金歸屬情況相應(yīng)劃入成員公司的境內(nèi)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶。
第三十六條 國家外匯管理局可根據(jù)國際收支形勢(shì)和外匯管理需要對(duì)出口收入存放境外的資格條件、存放規(guī)模、期限或調(diào)回要求等進(jìn)行調(diào)整。
第四章 企業(yè)報(bào)告和登記管理
第三十七條 符合下列情況之一的業(yè)務(wù),企業(yè)應(yīng)當(dāng)在貨物進(jìn)出口或收付匯業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生之日起30天內(nèi),通過監(jiān)測系統(tǒng)向所在地外匯局報(bào)送對(duì)應(yīng)的預(yù)計(jì)收付匯或進(jìn)出口日期等信息:
(一)30天以上(不含)的預(yù)收貨款、預(yù)付貨款;
(二)90天以上(不含)的延期收款、延期付款;
(三)90天以上(不含)的遠(yuǎn)期信用證(含展期)、海外代付等進(jìn)口貿(mào)易融資;
(四)B、C類企業(yè)在分類監(jiān)管有效期內(nèi)發(fā)生的預(yù)收貨款、預(yù)付貨款,以及30天以上(不含)的延期收款、延期付款;
(五)同一合同項(xiàng)下轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支日期間隔超過90天(不含)且先收后支項(xiàng)下收匯金額或先支后收項(xiàng)下付匯金額超過等值50萬美元(不含)的業(yè)務(wù);
(六)其他應(yīng)當(dāng)報(bào)告的事項(xiàng)。
對(duì)于第(一)、(二)、(四)項(xiàng),企業(yè)還需報(bào)送關(guān)聯(lián)企業(yè)交易信息。
對(duì)已報(bào)告且未到預(yù)計(jì)進(jìn)出口或收付匯日期的上述業(yè)務(wù),企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整相關(guān)報(bào)告內(nèi)容。
第三十八條 對(duì)于符合規(guī)定的收付匯單位與進(jìn)出口單位不一致的情況,收匯或進(jìn)口企業(yè)可向所在地外匯局報(bào)告,并辦理收匯或進(jìn)口數(shù)據(jù)的主體變更手續(xù)。
第三十九條 對(duì)于除本細(xì)則第三十七條至第三十八條規(guī)定以外的其他影響貿(mào)易外匯收支與進(jìn)出口一致性匹配的情況,企業(yè)可根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況自主決定是否向所在地外匯局報(bào)送相關(guān)信息。
第四十條 企業(yè)辦理下列貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)在付匯、開證、出口貿(mào)易融資放款或待核查賬戶資金結(jié)匯或劃出前,持書面申請(qǐng)和相關(guān)證明材料到外匯局登記:
(一)C類企業(yè)貿(mào)易外匯收支;
(二)B類企業(yè)超可收、付匯額度的貿(mào)易外匯收支;
(三)B類企業(yè)同一合同項(xiàng)下轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入金額超過相應(yīng)支出金額20%(不含)的貿(mào)易外匯收支;
(四)退匯日期與原收、付款日期間隔在180天(不含)以上或由于特殊情況無法按照本細(xì)則第十六條規(guī)定辦理的退匯;
(五)外匯局認(rèn)定其他需要登記的業(yè)務(wù)。
外匯局審核企業(yè)提交的資料后,出具加蓋“貨物貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)監(jiān)管章”的《登記表》。
第五章 非現(xiàn)場核查
第四十一條 外匯局依托監(jiān)測系統(tǒng)按月對(duì)企業(yè)的貿(mào)易外匯收支進(jìn)行非現(xiàn)場核查。外匯局可根據(jù)國際收支形勢(shì)和外匯管理需要調(diào)整核查頻率。
納入非現(xiàn)場核查的數(shù)據(jù)包括企業(yè)最近12個(gè)月的相關(guān)貿(mào)易外匯收支、貨物進(jìn)出口和企業(yè)報(bào)告數(shù)據(jù)。
第四十二條 外匯局根據(jù)企業(yè)進(jìn)出口和貿(mào)易外匯收支數(shù)據(jù),結(jié)合其貿(mào)易信貸報(bào)告等信息,設(shè)定總量差額、總量差額比率、資金貨物比率、貿(mào)易信貸報(bào)告余額比率等總量核查指標(biāo),衡量企業(yè)一定期間內(nèi)資金流與貨物流的偏離和貿(mào)易信貸余額變化等情況,將總量核查指標(biāo)超過一定范圍的企業(yè)列入重點(diǎn)監(jiān)測范圍。
外匯局根據(jù)實(shí)際情況設(shè)定并調(diào)整總量核查指標(biāo)。
第四十三條 外匯局對(duì)企業(yè)的貿(mào)易信貸、出口收入存放境外、來料加工、轉(zhuǎn)口貿(mào)易、境外承包工程、進(jìn)出口退匯等業(yè)務(wù),以及區(qū)內(nèi)企業(yè)、輔導(dǎo)期企業(yè)等主體實(shí)施專項(xiàng)監(jiān)測,將資金流與貨物流的規(guī)模與結(jié)構(gòu)等存在異?;蚩梢汕闆r的企業(yè)列入重點(diǎn)監(jiān)測范圍。
第四十四條 外匯局對(duì)B、C類企業(yè)以及經(jīng)總量核查與專項(xiàng)監(jiān)測后納入重點(diǎn)監(jiān)測范圍的企業(yè)進(jìn)行持續(xù)、動(dòng)態(tài)監(jiān)測。對(duì)于指標(biāo)出現(xiàn)較大偏離、連續(xù)偏離或相關(guān)指標(biāo)反映情況相互背離的企業(yè),可實(shí)施現(xiàn)場核查;對(duì)于指標(biāo)恢復(fù)正常的企業(yè),解除重點(diǎn)監(jiān)測。
第四十五條 外匯局依托監(jiān)測系統(tǒng)對(duì)貿(mào)易外匯收支情況進(jìn)行宏觀統(tǒng)計(jì)和監(jiān)測分析。
第六章 現(xiàn)場核查
第四十六條 對(duì)核查期內(nèi)存在下列情況之一的企業(yè),外匯局可實(shí)施現(xiàn)場核查:
(一)任一總量核查指標(biāo)與本地區(qū)指標(biāo)閾值偏離程度50%以上;
(二)任一總量核查指標(biāo)連續(xù)四個(gè)核查期超過本地區(qū)指標(biāo)閾值;
(三)預(yù)收貨款、預(yù)付貨款、延期收款或延期付款各項(xiàng)貿(mào)易信貸余額比率大于25%;
(四)一年期以上的預(yù)收貨款、預(yù)付貨款、延期收款或延期付款各項(xiàng)貿(mào)易信貸發(fā)生額比率大于10%;
(五)來料加工工繳費(fèi)率大于30%;
(六)轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支差額占支出比率大于20%;
(七)單筆退匯金額超過等值50萬美元且退匯筆數(shù)大于12次;
(八)外匯局認(rèn)定的需要現(xiàn)場核查的其他情況。
外匯局可根據(jù)非現(xiàn)場核查情況,參考地區(qū)、行業(yè)、經(jīng)濟(jì)類型等特點(diǎn)對(duì)上述比例、金額或頻次進(jìn)行調(diào)整。
第四十七條 外匯局對(duì)需現(xiàn)場核查的企業(yè),應(yīng)制發(fā)《現(xiàn)場核查通知書》(見附7),并可采取下列一種或多種方式實(shí)施現(xiàn)場核查:
(一)要求被核查企業(yè)提交相關(guān)書面材料;
(二)約見被核查企業(yè)法定代表人或其授權(quán)人;
(三)現(xiàn)場查閱、復(fù)制被核查企業(yè)的相關(guān)資料;
(四)外匯局認(rèn)為必要的其他現(xiàn)場核查方式。
第四十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按下列規(guī)定如實(shí)提供相關(guān)資料,主動(dòng)配合外匯局開展現(xiàn)場核查工作:
(一)外匯局要求企業(yè)提交相關(guān)書面材料的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在收到《現(xiàn)場核查通知書》之日起10個(gè)工作日內(nèi),向外匯局提交由法定代表人或其授權(quán)人簽字并加蓋單位公章的書面報(bào)告及相關(guān)證明資料。書面報(bào)告內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括但不限于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況、進(jìn)出口及收付匯情況、資金流入或流出異常產(chǎn)生的原因;
(二)外匯局約見企業(yè)法定代表人或其授權(quán)人的,企業(yè)法定代表人或其授權(quán)人應(yīng)當(dāng)在收到《現(xiàn)場核查通知書》之日起10個(gè)工作日內(nèi)到外匯局說明相關(guān)情況;
(三)外匯局現(xiàn)場查閱、復(fù)制被核查企業(yè)相關(guān)資料的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在收到《現(xiàn)場核查通知書》之日起10個(gè)工作日內(nèi)準(zhǔn)備好相關(guān)資料,配合外匯局現(xiàn)場核查人員工作;
(四)外匯局采取其他現(xiàn)場核查方式的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)按外匯局要求做好相關(guān)準(zhǔn)備工作。
第四十九條 外匯局根據(jù)現(xiàn)場核查情況,確定企業(yè)現(xiàn)場核查結(jié)果。
第五十條 在非現(xiàn)場核查或?qū)ζ髽I(yè)進(jìn)行現(xiàn)場核查的過程中,發(fā)現(xiàn)經(jīng)辦金融機(jī)構(gòu)存在涉嫌不按規(guī)定辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)或報(bào)送相關(guān)信息行為的,外匯局可采取下列一種或多種方式,對(duì)相關(guān)金融機(jī)構(gòu)實(shí)施現(xiàn)場核查:
(一)要求被核查金融機(jī)構(gòu)提交相關(guān)書面材料;
(二)約見被核查金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人;
(三)現(xiàn)場查閱、復(fù)制被核查金融機(jī)構(gòu)的相關(guān)資料;
(四)外匯局認(rèn)為必要的其他現(xiàn)場核查方式。
被核查金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按外匯局要求如實(shí)說明情況,提供有關(guān)文件、資料。
第五十一條 需現(xiàn)場查閱、復(fù)制被核查企業(yè)或金融機(jī)構(gòu)相關(guān)資料的,外匯局現(xiàn)場核查人員不得少于2人,并出示證件?,F(xiàn)場核查人員少于2人或者未出示證件的,被核查企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)有權(quán)拒絕。
第七章 分類管理
第五十二條 核查期內(nèi)企業(yè)遵守外匯管理相關(guān)規(guī)定,且貿(mào)易外匯收支經(jīng)外匯局非現(xiàn)場或現(xiàn)場核查情況正常的,可被列為A類企業(yè)。
第五十三條 存在下列情況之一的企業(yè),外匯局可將其列為B類企業(yè):
(一)存在本細(xì)則第四十六條規(guī)定情況之一且經(jīng)現(xiàn)場核查企業(yè)無合理解釋;
(二)未按規(guī)定履行報(bào)告義務(wù);
(三)未按規(guī)定辦理貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記;
(四)外匯局實(shí)施現(xiàn)場核查時(shí),未按規(guī)定的時(shí)間和方式向外匯局報(bào)告或提供資料;
(五)應(yīng)國家相關(guān)主管部門要求實(shí)施聯(lián)合監(jiān)管的;
(六)外匯局認(rèn)定的其他情況。
第五十四條 存在下列情況之一的企業(yè),外匯局可將其列為C類企業(yè):
(一)最近12個(gè)月內(nèi)因嚴(yán)重違反外匯管理規(guī)定受到外匯局處罰或被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查;
(二)阻撓或拒不接受外匯局現(xiàn)場核查,或向外匯局提供虛假資料;
(三)B類企業(yè)在分類監(jiān)管有效期屆滿經(jīng)外匯局綜合評(píng)估,相關(guān)情況仍符合列入B類企業(yè)標(biāo)準(zhǔn);
(四)因存在與外匯管理相關(guān)的嚴(yán)重違規(guī)行為被國家相關(guān)主管部門處罰;
(五)外匯局認(rèn)定的其他情況。
第五十五條 國際收支出現(xiàn)或可能出現(xiàn)嚴(yán)重失衡時(shí),外匯局可直接將資金流與貨物流規(guī)模與結(jié)構(gòu)等存在異?;蚩梢汕闆r的重點(diǎn)監(jiān)測企業(yè)列為B類或C類企業(yè)。
第五十六條 外匯局在確定B類企業(yè)和C類企業(yè)前,將《分類結(jié)論告知書》(見附8)通知相關(guān)企業(yè)。如有異議,企業(yè)可自收到通知之日起7個(gè)工作日內(nèi)向外匯局提交書面情況說明及相關(guān)證明材料進(jìn)行申述。
企業(yè)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出異議的,外匯局應(yīng)當(dāng)對(duì)其分類情況進(jìn)行復(fù)核,并根據(jù)復(fù)核情況確定其分類結(jié)果。
第五十七條 外匯局向金融機(jī)構(gòu)發(fā)布企業(yè)分類信息,并可將企業(yè)分類信息向相關(guān)管理部門通報(bào),必要時(shí)可向社會(huì)公開披露。
第五十八條 B、C類企業(yè)的分類監(jiān)管有效期為一年。
第五十九條 B、C類企業(yè)分類監(jiān)管有效期屆滿時(shí),外匯局應(yīng)當(dāng)對(duì)其在監(jiān)管有效期內(nèi)遵守相關(guān)外匯管理規(guī)定情況進(jìn)行綜合評(píng)估,根據(jù)其資金流與貨物流偏離的程度、變化以及是否發(fā)生違規(guī)行為等調(diào)整分類結(jié)果。
在分類監(jiān)管有效期內(nèi)指標(biāo)情況好轉(zhuǎn)且沒有發(fā)生違規(guī)行為的B類企業(yè),自列入B類之日起6個(gè)月后,可經(jīng)外匯局登記辦理本細(xì)則第六十條第(五)、(六)項(xiàng)所限制的業(yè)務(wù)。
外匯局在日常管理中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在本細(xì)則第五十三條、第五十四條規(guī)定行為的,可隨時(shí)降低其分類等級(jí),將A類企業(yè)列入B類或C類,或?qū)類企業(yè)列入C類。
第六十條 B類企業(yè)在分類監(jiān)管有效期內(nèi)的貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定辦理:
(一)對(duì)于以匯款方式結(jié)算的(預(yù)付貨款、預(yù)收貨款除外),金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)審核相應(yīng)的進(jìn)、出口貨物報(bào)關(guān)單和進(jìn)、出口合同;對(duì)于以信用證、托收方式結(jié)算的,除按國際結(jié)算慣例審核有關(guān)商業(yè)單據(jù)外,還應(yīng)當(dāng)審核相應(yīng)的進(jìn)、出口合同;對(duì)于以預(yù)付貨款、預(yù)收貨款結(jié)算的,應(yīng)當(dāng)審核進(jìn)、出口合同和發(fā)票;
(二)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)其貿(mào)易外匯收支進(jìn)行電子數(shù)據(jù)核查;超過可收、付匯額度的貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù),金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)憑《登記表》辦理;
(三)對(duì)于轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收支,金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)審核買賣合同、支出申報(bào)憑證及相關(guān)貨權(quán)憑證;同一合同項(xiàng)下轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入金額超過相應(yīng)支出金額20%(不含)的貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù),金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)憑《登記表》辦理;
(四)對(duì)于預(yù)收貨款、預(yù)付貨款以及30天以上(不含)的延期收款、延期付款,企業(yè)須按照本細(xì)則規(guī)定向所在地外匯局報(bào)送信息;
(五)企業(yè)不得辦理90天以上(不含)的延期付款業(yè)務(wù)、不得簽訂包含90天以上(不含)收匯條款的出口合同;
(六)企業(yè)不得辦理收支日期間隔超過90天(不含)的轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù);
(七)其他貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù),按照本細(xì)則第二章有關(guān)規(guī)定辦理;
(八)外匯局規(guī)定的其他管理措施。
第六十一條 C類企業(yè)在分類監(jiān)管有效期內(nèi)的貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定辦理:
(一)逐筆到所在地外匯局辦理登記手續(xù)。
外匯局辦理登記手續(xù)時(shí),對(duì)于企業(yè)以匯款方式結(jié)算的(預(yù)付貨款、預(yù)收貨款除外),審核相應(yīng)的進(jìn)、出口貨物報(bào)關(guān)單和進(jìn)、出口合同;以信用證、托收方式結(jié)算的,審核進(jìn)、出口合同;以預(yù)付、預(yù)收貨款方式結(jié)算的,審核進(jìn)、出口合同和發(fā)票;對(duì)于單筆預(yù)付貨款金額超過等值5萬美元的,還須審核經(jīng)金融機(jī)構(gòu)核對(duì)密押的外方金融機(jī)構(gòu)出具的預(yù)付貨款保函;
(二)對(duì)于預(yù)收貨款、預(yù)付貨款以及30天以上(不含)的延期收款、延期付款,企業(yè)須按本細(xì)則規(guī)定向所在地外匯局報(bào)送信息;
(三)企業(yè)不得辦理90天以上(不含)的遠(yuǎn)期信用證(含展期)、海外代付等進(jìn)口貿(mào)易融資業(yè)務(wù);不得辦理90天以上(不含)的延期付款、托收業(yè)務(wù);不得簽訂包含90天以上(不含)收匯條款的出口合同;
(四)企業(yè)不得辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收支;
(五)企業(yè)為跨國集團(tuán)集中收付匯成員公司的,該企業(yè)不得繼續(xù)辦理集中收付匯業(yè)務(wù);企業(yè)為跨國集團(tuán)集中收付匯主辦企業(yè)的,停止整個(gè)集團(tuán)的集中收付匯業(yè)務(wù);
(六)外匯局規(guī)定的其他管理措施。
第六十二條 已開辦出口收入存放境外業(yè)務(wù)的企業(yè)被列為B類的,在分類監(jiān)管有效期內(nèi),企業(yè)出口收入不得存放境外賬戶,不得使用境外賬戶對(duì)外支付。外匯局可要求其調(diào)回境外賬戶資金余額。
被列為C類的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)于列入之日起30日內(nèi)關(guān)閉境外賬戶并調(diào)回境外賬戶資金余額。
第八章 電子數(shù)據(jù)核查
第六十三條 外匯局建立貿(mào)易外匯收支電子數(shù)據(jù)核查機(jī)制,對(duì)B類企業(yè)貿(mào)易外匯收支實(shí)施電子數(shù)據(jù)核查管理。外匯局根據(jù)企業(yè)貿(mào)易進(jìn)出口的實(shí)際情況確定其可收、付匯額度。
B類企業(yè)應(yīng)當(dāng)在其可收付匯額度內(nèi)辦理貿(mào)易外匯收支。
第六十四條 外匯局按下列方式確定B類企業(yè)的可收付匯額度:
(一)外匯局根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的進(jìn)出口貿(mào)易類別,結(jié)合非現(xiàn)場核查和現(xiàn)場核查情況,確定相應(yīng)的收付匯比率。企業(yè)貿(mào)易進(jìn)出口可收、付匯額度,按對(duì)應(yīng)收付匯日期在分類監(jiān)管有效期內(nèi)的進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單成交總價(jià)與相應(yīng)收付匯比率的乘積累加之和確定;
(二)預(yù)收貨款可收匯額度和預(yù)付貨款可付匯額度,由外匯局根據(jù)非現(xiàn)場核查和現(xiàn)場核查情況,結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)確定。
第六十五條 金融機(jī)構(gòu)在辦理B類企業(yè)付匯、開證、出口貿(mào)易融資放款或待核查賬戶資金結(jié)匯或劃出手續(xù)時(shí),應(yīng)當(dāng)進(jìn)行電子數(shù)據(jù)核查,通過監(jiān)測系統(tǒng)扣減其對(duì)應(yīng)的可收付匯額度。
第六十六條 B類企業(yè)超過可收付匯額度的貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)?shù)酵鈪R局辦理貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記手續(xù)。
第六十七條 B類企業(yè)代理其他企業(yè)進(jìn)出口對(duì)應(yīng)的外匯收支納入電子數(shù)據(jù)核查范圍。
第九章 罰則
第六十八條 企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本細(xì)則及其他相關(guān)規(guī)定辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù),對(duì)違反規(guī)定的,由外匯局依據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》(以下簡稱《條例》)等相關(guān)規(guī)定處罰。
第六十九條 企業(yè)有下列行為之一的,依據(jù)《條例》第四十三條規(guī)定,由外匯局給予警告,處違法金額30%以下的罰款:
(一)辦理貿(mào)易外匯收支違反外債管理規(guī)定;
(二)代理進(jìn)口業(yè)務(wù),代理方未付匯,且違反外債管理規(guī)定。
第七十條 金融機(jī)構(gòu)有下列行為之一的,依據(jù)《條例》第四十七條規(guī)定,由外匯局責(zé)令限期改正,沒收違法所得,并處20萬元以上100萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重或逾期不改的,由外匯局責(zé)令停止經(jīng)營相關(guān)業(yè)務(wù):
(一)未按照本細(xì)則及相關(guān)規(guī)定審核貿(mào)易進(jìn)出口交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性,辦理貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù);
(二)未按照本細(xì)則及相關(guān)規(guī)定,辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)。
第七十一條 有下列行為之一的,依據(jù)《條例》第四十八條規(guī)定,由外匯局責(zé)令改正,給予警告,處30萬元以下的罰款:
(一)未按照本細(xì)則及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)和貿(mào)易外匯收支信息申報(bào);
(二)未按照本細(xì)則及相關(guān)規(guī)定提交有效單證、資料或者提交的單證、資料不真實(shí);
(三)未按本細(xì)則及相關(guān)規(guī)定將貿(mào)易外匯收入納入待核查賬戶,待核查賬戶收支超范圍、待核查賬戶之間資金相互劃轉(zhuǎn)等違反外匯賬戶管理規(guī)定;
(四)未按照本細(xì)則及相關(guān)規(guī)定辦理貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記(含報(bào)告)手續(xù);
(五)拒絕、阻礙外匯管理機(jī)關(guān)依法進(jìn)行檢查或核查;
(六)未按照本細(xì)則及相關(guān)規(guī)定留存相關(guān)資料或留存不全。
第十章 附 則
第七十二條 本細(xì)則所列核查指標(biāo)含義如下:
(一)總量差額是指企業(yè)最近12個(gè)月內(nèi)被外匯局納入核查的貿(mào)易收支累計(jì)差額與貨物進(jìn)出口累計(jì)差額之間的偏差;
(二)總量差額比率是指總量差額與該企業(yè)同期被外匯局納入核查的進(jìn)出口和貿(mào)易外匯收支累計(jì)規(guī)模之間的比率;
(三)資金貨物比率是指企業(yè)最近12個(gè)月內(nèi)被外匯局納入核查的貿(mào)易外匯收支累計(jì)規(guī)模與同期進(jìn)出口累計(jì)規(guī)模之間的比率;
(四)貿(mào)易信貸報(bào)告余額比率是指企業(yè)根據(jù)本細(xì)則第三十七條第一款第(一)項(xiàng)、第(二)項(xiàng)規(guī)定進(jìn)行貿(mào)易信貸報(bào)告的月末余額合計(jì)與企業(yè)最近12個(gè)月內(nèi)進(jìn)出口和貿(mào)易外匯收支累計(jì)規(guī)模之間的比率;
(五)一年期貿(mào)易信貸發(fā)生額比率是指企業(yè)根據(jù)本細(xì)則第三十七條第一款第(一)項(xiàng)、第(二)項(xiàng)規(guī)定進(jìn)行的一年期以上預(yù)收貨款、預(yù)付貨款、延期收款、延期付款各項(xiàng)貿(mào)易信貸報(bào)告發(fā)生額與企業(yè)最近12個(gè)月內(nèi)相應(yīng)的收匯、付匯、出口及進(jìn)口規(guī)模之間的比率。
第七十三條 本細(xì)則所稱離岸賬戶,是指境外機(jī)構(gòu)按規(guī)定在依法取得離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的境內(nèi)銀行離岸業(yè)務(wù)部開立的境外機(jī)構(gòu)OSA賬戶。
依法取得離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的境內(nèi)銀行離岸業(yè)務(wù)部適用于本細(xì)則第三章中境外銀行的管理內(nèi)容。離岸銀行業(yè)務(wù)部按照本細(xì)則規(guī)定辦理的企業(yè)出口收入,納入外債統(tǒng)計(jì),不納入規(guī)模管理;非居民離岸賬戶與境內(nèi)居民賬戶之間資金往來,應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)。
第七十四條 本細(xì)則所稱關(guān)聯(lián)企業(yè)交易是指存在直接或間接控制關(guān)系或重大影響關(guān)系的企業(yè)間貿(mào)易行為。關(guān)聯(lián)關(guān)系主要包括以下類型:
(一)母子公司關(guān)系;
(二)直接或間接同為第三方所控制或同時(shí)控制第三方;
(三)一方對(duì)另一方財(cái)務(wù)或經(jīng)營決策過程具有參與權(quán)利并可施加一定影響。
第七十五條 本細(xì)則涉及的紙質(zhì)文件資料,包括商業(yè)單據(jù)、有效憑證、證明材料的原件或復(fù)印件,以及申請(qǐng)書、《登記表》、《協(xié)議》、《出口收入存放境外登記表》、《出口收入存放境外資格登記表》、《分類結(jié)論告知書》以及《現(xiàn)場核查通知書》的原件,均應(yīng)作為重要業(yè)務(wù)檔案留存?zhèn)洳椤F髽I(yè)、金融機(jī)構(gòu)以及外匯局應(yīng)當(dāng)妥善保管相關(guān)業(yè)務(wù)檔案,留存5年備查。
第七十六條 本細(xì)則規(guī)定的比率、金額、期限均含本值,明確規(guī)定不含本值的除外。
本細(xì)則規(guī)定的日期均為自然日,明確規(guī)定為工作日的除外。
第七十七條 本細(xì)則由國家外匯管理局負(fù)責(zé)解釋,自2012年8月1日起施行。
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