《商業(yè)銀行并表管理與監(jiān)管指引》銀監(jiān)發(fā)〔2014〕54號（全文）

中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行并表管理與監(jiān)管指引》的通知

銀監(jiān)發(fā)〔2014〕54號

 

各銀監(jiān)局，機關(guān)各部門、各監(jiān)事會辦公室，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、金融資產(chǎn)管理公司，郵儲銀行，銀監(jiān)會直接監(jiān)管的信托公司、企業(yè)集團財務公司、金融租賃公司：

現(xiàn)將修訂后的《商業(yè)銀行并表管理與監(jiān)管指引》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
 

2014年12月30日
 

 

（此件發(fā)至銀監(jiān)分局與地方法人銀行業(yè)金融機構(gòu)）
 

 

《商業(yè)銀行并表管理與監(jiān)管指引》
 

第一章     總  則
 

第一條 為加強商業(yè)銀行并表管理，維護商業(yè)銀行穩(wěn)健運行，防范金融風險跨境跨業(yè)傳染，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國公司法》等法律法規(guī)，制定本指引。

第二條 本指引適用于中華人民共和國境內(nèi)依法設立的商業(yè)銀行。

本指引所稱銀行集團由商業(yè)銀行及其下設各級附屬機構(gòu)組成。附屬機構(gòu)包括但不限于境內(nèi)外的其他商業(yè)銀行、非銀行金融機構(gòu)、非金融機構(gòu)，以及按照本指引應當納入并表范圍的其他機構(gòu)。

第三條 商業(yè)銀行應當對整個銀行集團實施并表管理。

本指引所稱并表管理，是指商業(yè)銀行對銀行集團及其附屬機構(gòu)的公司治理、資本和財務等進行全面持續(xù)的管控，并有效識別、計量、監(jiān)測和控制銀行集團總體風險狀況。

第四條 商業(yè)銀行并表管理要素包括并表管理范圍、業(yè)務協(xié)同、公司治理、全面風險管理、資本管理、集中度管理、內(nèi)部交易管理和風險隔離等。

第五條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)依據(jù)本指引對商業(yè)銀行進行并表監(jiān)管。
 

第二章     并表管理范圍
 

第六條 商業(yè)銀行應當遵循風險管理實質(zhì)性原則，以控制為基礎(chǔ)，遵循監(jiān)管要求，充分考慮金融業(yè)務和金融風險的相關(guān)性，合理確定并表管理范圍。

第七條 商業(yè)銀行應當按照下列原則確定并表管理的機構(gòu)范圍：

（一）會計并表范圍按照我國現(xiàn)行企業(yè)會計準則確定；

（二）資本并表范圍按照資本監(jiān)管等相關(guān)監(jiān)管規(guī)定確定；

（三）風險并表范圍即商業(yè)銀行在會計并表的基礎(chǔ)上，將符合第八條規(guī)定的被投資機構(gòu)納入并表管理范圍。

第八條 商業(yè)銀行對被投資機構(gòu)未形成控制，但符合下列情形的，應當納入并表管理范圍：

（一）具有業(yè)務同質(zhì)性的各類被投資機構(gòu)，其資產(chǎn)規(guī)模占銀行集團整體資產(chǎn)規(guī)模的比例較小，但加總的業(yè)務和風險足以對銀行集團的財務狀況及風險水平造成重大影響；

（二）被投資機構(gòu)所產(chǎn)生的風險和損失足以對銀行集團造成重大影響，包括但不限于流動性風險、法律合規(guī)風險、聲譽風險等；

（三）通過境內(nèi)外附屬機構(gòu)、空殼公司等復雜股權(quán)設計成立的、有證據(jù)表明商業(yè)銀行實際控制或?qū)υ摍C構(gòu)的經(jīng)營管理存在重大影響的其他被投資機構(gòu)。

第九條 由商業(yè)銀行短期持有，且不會對銀行集團產(chǎn)生重大風險影響的被投資機構(gòu)，包括準備在一個會計年度之內(nèi)出售或清盤的、權(quán)益性資本在50%以上的被投資機構(gòu)，經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)同意可以不納入銀行集團并表管理范圍，但銀行集團應當對該類機構(gòu)的經(jīng)營管理和風險情況給予必要關(guān)注。

第十條 商業(yè)銀行應當將所有納入并表管理的機構(gòu)的各類表內(nèi)外、境內(nèi)外、本外幣業(yè)務納入集團并表管理的業(yè)務范圍。

第十一條 商業(yè)銀行并表管理原則上應當逐級開展。商業(yè)銀行可以根據(jù)戰(zhàn)略作用、風險實質(zhì)等情況，跨級對附屬機構(gòu)進行并表管理。

第十二條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)有權(quán)根據(jù)商業(yè)銀行及整個銀行集團的股權(quán)結(jié)構(gòu)變動、公司治理情況、風險類別和風險狀況確定和調(diào)整并表管理范圍并提出監(jiān)管要求。
 

第三章     業(yè)務協(xié)同

第十三條 商業(yè)銀行應當在銀行集團內(nèi)建立機構(gòu)間的業(yè)務協(xié)同機制，建立健全相應的政策、制度和流程。

第十四條 商業(yè)銀行應當就銀行集團內(nèi)部業(yè)務協(xié)同制定清晰和明確的戰(zhàn)略，并根據(jù)自身并表管理能力、市場環(huán)境和相關(guān)法規(guī)，科學進行跨境和跨業(yè)經(jīng)營的決策，不斷提升銀行集團綜合性服務能力和差異化競爭能力。

第十五條 商業(yè)銀行應當根據(jù)行業(yè)特點，合理確定附屬機構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略、市場定位、主要業(yè)務和經(jīng)營目標，并指導各附屬機構(gòu)圍繞總體戰(zhàn)略充分發(fā)揮協(xié)同效應，確保其業(yè)務經(jīng)營符合銀行集團戰(zhàn)略和總體利益。

第十六條 商業(yè)銀行應當對包括客戶、產(chǎn)品、渠道、人力和信息系統(tǒng)等在內(nèi)的各項銀行集團資源進行合理配置，以促進各附屬機構(gòu)和銀行集團協(xié)同發(fā)展。

第十七條 商業(yè)銀行在確保銀行集團內(nèi)部風險隔離的基礎(chǔ)上，可以在集團成員之間開展產(chǎn)品營銷、系統(tǒng)開發(fā)和數(shù)據(jù)處理等外包業(yè)務。商業(yè)銀行應當制定并落實嚴格的外包制度和流程，防止金融風險隨外包業(yè)務在銀行集團內(nèi)傳遞。

第十八條 商業(yè)銀行應當建立銀行集團統(tǒng)一的合作機構(gòu)管理政策，統(tǒng)籌合作機構(gòu)準入遴選，規(guī)范銀行集團各附屬機構(gòu)之間、附屬機構(gòu)與其他金融機構(gòu)之間的交叉產(chǎn)品和合作業(yè)務，同時應當以合同形式明確風險承擔主體，切實落實風險防控責任。
 

第四章     公司治理
 

第十九條 商業(yè)銀行應當建立覆蓋全部附屬機構(gòu)的銀行集團公司治理架構(gòu)，確保其與銀行集團整體業(yè)務性質(zhì)、規(guī)模和復雜程度相適應，并具備較高透明度。

第二十條 商業(yè)銀行應當確保整個銀行集團具備清晰的組織架構(gòu)，并在各附屬機構(gòu)之間保持合理和明確的股權(quán)關(guān)系，減少不必要的交叉持股、多層控股，避免造成組織架構(gòu)混亂、管理責任不清、報告路線復雜等問題。

第二十一條 商業(yè)銀行董事會應當承擔銀行集團并表管理的最終責任，并履行以下職責：

（一）制定銀行集團并表管理政策，監(jiān)督其在商業(yè)銀行及各附屬機構(gòu)的實施；

（二）制定銀行集團風險偏好、風險容忍度、風險管理和內(nèi)部控制政策；

（三）監(jiān)督并確保高級管理層有效履行并表管理職責；

（四）審批和監(jiān)督有關(guān)并表管理的重大事項，并監(jiān)督其實施；

（五）審議銀行集團并表管理狀況及主要附屬機構(gòu)的公司治理和經(jīng)營情況。

第二十二條 商業(yè)銀行監(jiān)事會是并表管理的內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)，履行以下職責：

（一）對商業(yè)銀行并表管理機制建設情況和運行有效性進行監(jiān)督；

（二）監(jiān)督董事會、高級管理層履行并表管理相關(guān)職責情況，并在履職情況綜合評價中予以反映；

（三）督促董事會對銀行集團及各附屬機構(gòu)公司治理和經(jīng)營管理情況進行監(jiān)督，并督促整改。

第二十三條 商業(yè)銀行高級管理層負責執(zhí)行董事會批準的各項并表管理政策，制定銀行集團并表管理相關(guān)制度，建立和完善并表管理組織架構(gòu)、全面風險管理架構(gòu)和內(nèi)部風險隔離體系，確保并表管理的各項職責得到有效落實，并對銀行集團并表管理體系的全面性和有效性進行監(jiān)測評估。

第二十四條 商業(yè)銀行的主要股東應當滿足銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)的各項審慎監(jiān)管要求，并依法向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)提供相關(guān)信息。

第二十五條 商業(yè)銀行應當指定牽頭部門，負責銀行集團并表管理的總體統(tǒng)籌和協(xié)調(diào)；各職能部門根據(jù)并表管理總體要求和職責分工，履行資本、財務和風險管理等具體并表管理職責，確保各項制度和措施納入附屬機構(gòu)日常經(jīng)營管理。

第二十六條 商業(yè)銀行應當確保附屬機構(gòu)公司治理的獨立性。附屬機構(gòu)應當在銀行集團統(tǒng)一的政策制度框架下，通過各自的公司治理體系獨立進行經(jīng)營決策。

商業(yè)銀行不得濫用股東權(quán)利或以其他不正當方式對附屬機構(gòu)施加影響，迫使附屬機構(gòu)偏離正常的公司治理和決策機制。

第二十七條 商業(yè)銀行應當在銀行集團內(nèi)建立滿足并表管理需要的信息科技系統(tǒng)，確保能夠準確、全面、及時獲取附屬機構(gòu)的相關(guān)信息，并能夠?qū)︺y行集團數(shù)據(jù)及時進行篩選、加總和分類，在此基礎(chǔ)上有效評估銀行集團總體風險狀況以及附屬機構(gòu)的經(jīng)營活動對銀行集團的整體影響。

第二十八條 商業(yè)銀行應當在銀行集團內(nèi)建立內(nèi)部重大事項報告制度，要求附屬機構(gòu)及時報告經(jīng)營活動中的重大事項、重大風險，以及境內(nèi)外監(jiān)管機構(gòu)采取的重大監(jiān)管行動和監(jiān)管措施。

商業(yè)銀行應當在銀行集團內(nèi)建立清晰明確的內(nèi)部報告機制和報告路線，確保能夠通過及時、充分的信息報告實現(xiàn)對附屬機構(gòu)的有效管控。

第二十九條 商業(yè)銀行應當建立符合銀行集團業(yè)務協(xié)同發(fā)展要求的綜合績效考評體系，從財務效益、業(yè)務發(fā)展、風險防范和內(nèi)控合規(guī)等角度有效評估各附屬機構(gòu)對銀行集團的綜合貢獻，并對銀行集團內(nèi)部協(xié)同的實際效果進行全面衡量。

商業(yè)銀行應當通過績效考評引導銀行集團內(nèi)各附屬機構(gòu)間加強業(yè)務協(xié)同和資源共享，并在必要時予以合理支持，確保各附屬機構(gòu)具備足夠的資源開展與其定位相符的經(jīng)營活動，同時避免其過度依賴銀行集團和母銀行的資金支持。

第三十條 商業(yè)銀行應當建立覆蓋銀行集團的獨立內(nèi)部審計體系，并指導各附屬機構(gòu)分別建立與其規(guī)模、性質(zhì)和業(yè)務范圍相適應的內(nèi)部審計機制。

商業(yè)銀行的內(nèi)部審計部門應當定期對銀行集團并表管理的有效性進行審計，評估附屬機構(gòu)對銀行集團重大政策制度的執(zhí)行情況，并向董事會和監(jiān)事會報告，重大審計結(jié)果應當同時報送銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)。對銀行集團并表情況內(nèi)部審計的頻率和程度應當與銀行集團復雜程度、風險狀況和管理水平相一致。

商業(yè)銀行原則上應當要求各附屬機構(gòu)聘請同一外部審計事務所進行外部審計。確需聘請多家外部審計事務所進行審計的，應當確定其中一家為主審計事務所，并保證外部審計標準的一致性和審計結(jié)論的可比性。

第三十一條 商業(yè)銀行應當按照相關(guān)法律法規(guī)的要求對銀行集團有關(guān)信息進行披露，并于每個會計年度結(jié)束后四個月內(nèi)向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)報告并表管理情況。報告內(nèi)容包括但不限于并表管理組織架構(gòu)、并表管理機構(gòu)名單、并表管理措施及執(zhí)行情況、銀行集團財務、銀行集團資本、內(nèi)部交易、銀行集團各類風險、風險隔離措施及執(zhí)行情況和其他并表管理重大事項。
 

第五章     全面風險管理
 

第三十二條 商業(yè)銀行應當在銀行集團內(nèi)建立與銀行集團組織架構(gòu)、業(yè)務規(guī)模和復雜程度相適應的全面風險管理體系，制定明確的管理架構(gòu)、政策、工具、流程和報告路線，有效識別、計量、監(jiān)測和控制各類風險，防范風險的跨境跨業(yè)傳染，并確保銀行集團的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標、業(yè)務管理、產(chǎn)品研發(fā)、績效考核和激勵機制等各方面政策均能夠體現(xiàn)風險管理的導向和要求。

第三十三條 商業(yè)銀行應當指定牽頭部門負責銀行集團全面風險管理體系的制定和實施，要求各附屬機構(gòu)、業(yè)務單元在銀行集團整體風險偏好和風險管理政策框架下，制定自身的風險管理政策，促進銀行集團風險管理的一致性和有效性。

第三十四條 商業(yè)銀行應當指定一名銀行集團風險管理主要負責人，負責整個銀行集團包括各機構(gòu)、業(yè)務單元、行業(yè)、地區(qū)、產(chǎn)品和各類風險在內(nèi)的全面風險管理實施。銀行集團風險管理主要負責人應當參與銀行集團各項重大經(jīng)營策略的制定和實施，并可以根據(jù)風險管理的需要獨立行使對相關(guān)經(jīng)營策略的調(diào)整建議權(quán)。

第三十五條 商業(yè)銀行應當制定銀行集團層面的風險偏好，明確董事會對各類風險承擔的容忍度，并與銀行集團的經(jīng)營戰(zhàn)略和風險狀況保持一致。

商業(yè)銀行應當制定以風險偏好為核心的全面風險管理政策，兼顧各類附屬機構(gòu)和業(yè)務單元的風險屬性與特征，全方位、多層次地統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各類風險的全流程管理，確保風險偏好和全面風險管理政策對銀行集團內(nèi)部所有機構(gòu)、業(yè)務條線和業(yè)務單元的全覆蓋。

銀行集團風險偏好和全面風險管理政策應當經(jīng)董事會批準后實施，并定期進行評價和必要的調(diào)整。

第三十六條 商業(yè)銀行應當將銀行集團范圍內(nèi)具有授信性質(zhì)和融資功能的各類信用風險業(yè)務納入統(tǒng)一授信管理體系，在銀行集團層面制定授信限額和行業(yè)投向的整體意見，指導各附屬機構(gòu)結(jié)合跨境跨業(yè)相關(guān)法律法規(guī)及監(jiān)管要求，制定符合銀行集團統(tǒng)一授信管理要求的授信政策。

第三十七條 商業(yè)銀行應當按照實質(zhì)重于形式的原則，按照境內(nèi)外相關(guān)監(jiān)管要求，對于銀行集團承擔實際風險和損失的非信貸和表外業(yè)務，建立全口徑分層次的風險分類、資本占用和風險撥備制度。特別是對于交易結(jié)構(gòu)復雜的業(yè)務，應當根據(jù)資金最終用途和業(yè)務實質(zhì)，合理進行風險分類、確定風險權(quán)重、計算資本占用、計提減值準備。

第三十八條 商業(yè)銀行應當建立銀行集團層面的統(tǒng)一風險視圖，即定期對產(chǎn)品、客戶、行業(yè)、機構(gòu)、區(qū)域、國別等各個維度的風險狀況、風險水平、風險變化趨勢等形成判斷和評估，從而有利于相應風險管控措施的制訂。

第三十九條 商業(yè)銀行應當關(guān)注銀行集團因各類業(yè)務往來、交易結(jié)構(gòu)安排和股權(quán)變更所形成的風險隱匿、風險延遲暴露和監(jiān)管套利，并分析其對銀行集團整體風險和各個相關(guān)附屬機構(gòu)風險水平的影響。

第四十條 商業(yè)銀行應當就各類風險分不同情景定期開展銀行集團層面的壓力測試，充分考慮各種情景的相互作用，并根據(jù)結(jié)果制定相應預案，確保銀行集團能夠有效應對各類不利情景。特別是對于重度壓力情景下的測試結(jié)果，商業(yè)銀行應當在銀行集團內(nèi)建立詳細、完備的應對預案。

第四十一條 商業(yè)銀行應當按照相關(guān)法規(guī)的要求，在銀行集團內(nèi)建立涵蓋所有附屬機構(gòu)、各業(yè)務單元的全面流動性風險管理體系，制定與銀行集團復雜性、風險輪廓和經(jīng)營范圍相匹配的流動性風險管理政策、程序和風險限額，按照實質(zhì)重于形式的原則，根據(jù)表內(nèi)外項目的流動性需求計算合格優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)需求，確保銀行集團保持足夠的整體流動性。

第四十二條 商業(yè)銀行應當充分評估自身在不同地域、不同機構(gòu)和不同幣種之間進行流動性轉(zhuǎn)換的能力，并重點關(guān)注資金流動的各類限制性因素，特別是跨境跨業(yè)的資本管制、外匯管制、市場差異、隔離措施等因素對銀行集團流動性管理的影響。

第四十三條 商業(yè)銀行應當要求附屬機構(gòu)建立完善的流動性風險管理和應急融資機制，及時評估各附屬機構(gòu)和各業(yè)務單元對流動性的相互影響及對銀行集團的整體影響，并特別關(guān)注本行對附屬機構(gòu)、附屬機構(gòu)之間，以及各業(yè)務單元之間的流動性支持安排及其影響。

商業(yè)銀行應當根據(jù)各附屬機構(gòu)和各業(yè)務單元的性質(zhì)，合理制定銀行集團內(nèi)部融資限額，并針對各附屬機構(gòu)和各業(yè)務單元因流動性危機而確需突破內(nèi)部融資限額的情況設立嚴格的審批程序。商業(yè)銀行為境外附屬機構(gòu)提供流動性支持時，應當特別考慮其所在地的法律和監(jiān)管規(guī)定。

第四十四條 商業(yè)銀行應當確保銀行集團的市場風險管理體系適用于各附屬機構(gòu)，并特別關(guān)注銀行集團內(nèi)不同機構(gòu)對同類產(chǎn)品或單一貨幣等形成的風險敞口情況。

第四十五條 商業(yè)銀行應當根據(jù)附屬機構(gòu)的業(yè)務特點，系統(tǒng)性收集、跟蹤和分析操作風險相關(guān)信息，依托操作風險管理工具的實施，不斷提升銀行集團操作風險管理能力，并持續(xù)完善銀行集團操作風險管理信息系統(tǒng)。

商業(yè)銀行應當在銀行集團內(nèi)制定與業(yè)務規(guī)模和復雜程度相適應的業(yè)務連續(xù)性措施和業(yè)務恢復應急機制，確保各附屬機構(gòu)在重大意外和突發(fā)事件中能夠盡快恢復和維持有效運行。

第四十六條 商業(yè)銀行應當關(guān)注因跨境跨業(yè)法律與監(jiān)管差異而可能引發(fā)的風險，并重點關(guān)注境內(nèi)外法律與監(jiān)管差異等因素造成的銀行集團內(nèi)各機構(gòu)之間的資金流動障礙、展業(yè)限制及其他風險事項，建立相應的法律合規(guī)風險管理政策。

第四十七條 商業(yè)銀行應當在銀行集團層面建立信息科技風險監(jiān)測機制，對于跨境跨業(yè)信息系統(tǒng)的穩(wěn)定性、客戶信息的安全性、風險數(shù)據(jù)的可獲得性、應急預案的可執(zhí)行性和災備的切換能力進行定期評估，防止信息科技風險在銀行集團內(nèi)部的擴散。

第四十八條 商業(yè)銀行應當在銀行集團內(nèi)制定全面的聲譽風險監(jiān)測機制、應急預案和處置措施，加強各類投訴的響應和處理效率，特別關(guān)注銀行集團內(nèi)部因操作風險、法律風險等引發(fā)的聲譽風險相互傳染，防止附屬機構(gòu)的風險與損失等事件引發(fā)銀行集團整體聲譽風險。
 

第六章     資本管理
 

第四十九條 商業(yè)銀行應當遵循資本管理相關(guān)規(guī)定，制定銀行集團并表資本管理制度，并將符合條件的附屬機構(gòu)納入并表資本管理范圍。商業(yè)銀行應當定期向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)報送并向公眾披露銀行集團并表資本充足率及相關(guān)信息。

第五十條 商業(yè)銀行在計算銀行集團資本充足率時，應當按照相關(guān)規(guī)定，合理處理銀行集團內(nèi)部互持資本及銀行集團對外資本投資，避免資本的雙重或多重計算。

商業(yè)銀行應當特別關(guān)注附屬機構(gòu)的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)、對外投資和對外擔保等情況，并及時評估其對銀行集團資本充足性的影響。

第五十一條 商業(yè)銀行應當按照相關(guān)監(jiān)管規(guī)定制定并實施銀行集團資本規(guī)劃，資本規(guī)劃應當堅持資本約束優(yōu)先、合理性和審慎性等原則，并至少包括資本充足率目標水平和階段性目標、資產(chǎn)擴張計劃、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整方案、盈利能力規(guī)劃、壓力測試結(jié)果和資本補充方案等內(nèi)容。資本規(guī)劃應當至少設定內(nèi)部資本充足率三年目標。

商業(yè)銀行應當同時制定銀行集團年度資本充足率管理計劃，并納入銀行集團年度綜合經(jīng)營計劃。

第五十二條 商業(yè)銀行應當在銀行集團內(nèi)建立內(nèi)部資本充足評估程序，定期監(jiān)測評估銀行集團及各附屬機構(gòu)的戰(zhàn)略目標、面臨的主要風險和外部環(huán)境對資本水平的影響，評估實際持有的資本是否足以抵御主要風險，研究如何確保資本能夠充分覆蓋主要風險。

第五十三條 商業(yè)銀行應當在銀行集團內(nèi)建立資本管理評估制度和程序，定期進行資本管理情況評估，評估內(nèi)容包括但不限于以下內(nèi)容：銀行集團及附屬機構(gòu)資本管理制度建設及執(zhí)行情況、資本規(guī)劃的合理性、銀行集團與附屬機構(gòu)間交叉持股及互持資本工具情況、銀行集團及附屬機構(gòu)是否具有持續(xù)補充資本能力、附屬機構(gòu)資本管理情況和資本占用效率、附屬機構(gòu)對銀行集團資本穩(wěn)健性的影響等。

第五十四條 商業(yè)銀行按照相關(guān)監(jiān)管要求將附屬機構(gòu)的少數(shù)股東資本計入銀行集團監(jiān)管資本時，應當重點關(guān)注少數(shù)股東資本持有者的穩(wěn)健性和少數(shù)股東資本對銀行集團的支持程度。

第五十五條 商業(yè)銀行應當將資本約束轉(zhuǎn)化為確保銀行集團穩(wěn)健經(jīng)營的發(fā)展戰(zhàn)略和政策，對各類附屬機構(gòu)和業(yè)務單元進行合理的資本布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整，強化各類附屬機構(gòu)和業(yè)務單元對資本占用的自我約束，優(yōu)化銀行集團表內(nèi)外風險資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提升資本使用效率和回報水平。
 

第七章     集中度管理
 

第五十六條 商業(yè)銀行應當在并表基礎(chǔ)上管理銀行集團集中度風險，建立和完善集中度風險管理的政策、制度和流程，實現(xiàn)不同風險維度的數(shù)據(jù)和信息集中，關(guān)注集中度風險可能給銀行集團造成的收益錯覺和損失隱患。

本指引所稱集中度風險是指在銀行集團并表基礎(chǔ)上源于同一或同類風險超過銀行集團資本凈額一定比例直接或間接形成的風險敞口。其中，同一或同類風險是指同一領(lǐng)域，包括市場環(huán)境、行業(yè)、地理區(qū)域和國家等；同一或相關(guān)聯(lián)的客戶，包括借款人、存款人、交易對手、擔保人和融資產(chǎn)品的發(fā)行主體等；同一產(chǎn)品或業(yè)務品種，包括融資來源、業(yè)務、幣種、期限和風險緩釋工具等。

第五十七條 商業(yè)銀行應當關(guān)注銀行集團內(nèi)信托公司、金融租賃公司、證券公司、保險公司、資產(chǎn)管理公司等非銀行金融機構(gòu)以及非金融機構(gòu)經(jīng)營各類融資產(chǎn)品和服務所形成的直接或間接的集中度風險，分析判斷由此對銀行集團產(chǎn)生的風險暴露。

第五十八條 商業(yè)銀行應當在銀行集團內(nèi)制定一整套集中度風險管理政策和制度，統(tǒng)一管理業(yè)務領(lǐng)域集中度、資產(chǎn)分布集中度、交易對手集中度、負債結(jié)構(gòu)集中度和收益集中度等，并明確相關(guān)牽頭管理部門，加強集中度風險的識別、計量、監(jiān)測和報告制度，并定期開展模擬各種極端情況下的集中度風險壓力測試，建立并細化一整套集中度風險的防控機制。

第五十九條 商業(yè)銀行應當根據(jù)相關(guān)監(jiān)管規(guī)定，制定銀行集團層面各個維度的風險限額、風險警戒線、處理措施和調(diào)整機制，并指導各附屬機構(gòu)制定相關(guān)的限額管理措施。風險維度包括但不限于客戶、行業(yè)、區(qū)域和國別等。銀行集團風險限額臨近監(jiān)管指標限額時，商業(yè)銀行應當啟動相應的糾正措施和報告程序，采取必要的風險分散措施，并向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)報告。

第六十條 商業(yè)銀行應當在銀行集團并表基礎(chǔ)上識別同一客戶和關(guān)聯(lián)客戶，對同一或關(guān)聯(lián)客戶在銀行集團各附屬機構(gòu)，特別是信托、金融租賃、金融資產(chǎn)管理公司、證券和保險等機構(gòu)形成的融資關(guān)系和風險敞口進行統(tǒng)一管理；并特別關(guān)注同一或關(guān)聯(lián)客戶通過復雜交易結(jié)構(gòu)和安排對銀行集團形成的隱蔽集中度風險和負面影響。

第六十一條 商業(yè)銀行應當在銀行集團并表基礎(chǔ)上對具有相同或類似功能、屬性的特定類別產(chǎn)品集中度風險進行分析，并重點監(jiān)測銀行集團復雜金融衍生交易的風險暴露。對于具有信用放大效應、收益放大效應的結(jié)構(gòu)性衍生交易產(chǎn)品以及因風險因素相互關(guān)聯(lián)而產(chǎn)生連鎖影響的特定產(chǎn)品形成的集中度風險，應當進行充分識別和控制。

第六十二條 商業(yè)銀行應當在銀行集團并表基礎(chǔ)上界定并識別風險暴露較為集中的行業(yè)、區(qū)域等相關(guān)信息，對于易受宏觀政策和經(jīng)濟周期波動影響的特定行業(yè)和區(qū)域性風險，應當充分分析和判斷對銀行集團可能形成的沖擊。

第六十三條 商業(yè)銀行應當根據(jù)國家和地區(qū)的政治局勢、經(jīng)濟環(huán)境、金融體系等因素，定期評估國別風險集中度形成的風險敞口及其對整個銀行集團所產(chǎn)生的潛在影響，適時調(diào)整國別風險集中度的限額，建立對國別風險突發(fā)事件的應急機制，儲備應對措施。
 

第八章     內(nèi)部交易管理
 

第六十四條 商業(yè)銀行應當對整個銀行集團的內(nèi)部交易進行并表管理，關(guān)注由此產(chǎn)生的不當利益輸送、風險延遲暴露、監(jiān)管套利、風險傳染和其他對銀行集團穩(wěn)健經(jīng)營的負面影響。

本指引所稱內(nèi)部交易是指商業(yè)銀行與其附屬機構(gòu)以及附屬機構(gòu)之間表內(nèi)授信及表外類授信（貸款、同業(yè)、貼現(xiàn)、擔保等）、交叉持股、金融市場交易和衍生交易、理財安排、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、管理和服務安排（包括信息系統(tǒng)、后臺清算、銀行集團內(nèi)部外包等）、再保險安排、服務收費以及代理交易等。

第六十五條 商業(yè)銀行應當指定牽頭部門負責銀行集團內(nèi)部交易管理，建立識別、監(jiān)測、報告、控制和處理內(nèi)部交易的政策、權(quán)限與程序。

第六十六條 商業(yè)銀行應當根據(jù)本銀行集團的情況對銀行集團重大內(nèi)部交易進行界定，并建立包括額度執(zhí)行、交易形式、交易條件、風險暴露以及風險影響等內(nèi)容的內(nèi)部審查程序，審議重大內(nèi)部交易的合理性、是否存在不正當利益輸送、是否存在侵害投資者或客戶消費權(quán)益行為、是否構(gòu)成規(guī)避監(jiān)管規(guī)定或違規(guī)操作等。

第六十七條 銀行集團內(nèi)部交易應當按照商業(yè)原則進行。銀行集團內(nèi)部的授信和擔保條件不得優(yōu)于獨立第三方。銀行集團內(nèi)部的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、理財安排、同業(yè)往來、服務收費、代理交易等應當以市場價格為基礎(chǔ)。

第六十八條 商業(yè)銀行應當對銀行集團內(nèi)部授信、擔保、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、理財安排、同業(yè)往來和服務收費等內(nèi)部交易的交易背景真實性、合理性、交易目的和交易路線進行識別和判斷，評估其對相關(guān)附屬機構(gòu)及銀行集團整體資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)質(zhì)量、收益以及監(jiān)管指標的影響。

第六十九條 商業(yè)銀行應當關(guān)注銀行集團內(nèi)不同機構(gòu)向同一客戶提供不同性質(zhì)的金融服務，識別和判斷這類交易是否通過復雜產(chǎn)品結(jié)構(gòu)設計、利益不當分層、風險定價轉(zhuǎn)移、機構(gòu)之間產(chǎn)品形態(tài)轉(zhuǎn)換等形式構(gòu)成了間接內(nèi)部交易，形成不當利益輸送，或?qū)е嘛L險延遲暴露、規(guī)避監(jiān)管及監(jiān)管套利，從而損害客戶利益并對銀行集團經(jīng)營穩(wěn)健性產(chǎn)生負面影響。
 

第九章     風險隔離
 

第七十條 商業(yè)銀行應當在銀行集團內(nèi)建立并持續(xù)完善內(nèi)部防火墻體系，及時、準確識別從事跨境跨業(yè)經(jīng)營的附屬機構(gòu)個體和總體風險，并通過審慎隔離股權(quán)、管理、業(yè)務、人員和信息等措施，有效防范金融風險在銀行集團內(nèi)部跨境、跨業(yè)、跨機構(gòu)傳染，實現(xiàn)業(yè)務協(xié)同與風險隔離的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。

第七十一條 商業(yè)銀行應當全面掌握銀行集團內(nèi)空殼公司的設立情況及控股結(jié)構(gòu)，關(guān)注通過空殼公司產(chǎn)生的股權(quán)關(guān)系隱匿、風險轉(zhuǎn)移和監(jiān)管套利，并采取有效措施防范空殼公司對銀行集團造成的風險傳染。商業(yè)銀行應當及時清理長期無業(yè)務發(fā)生的空殼公司。

本指引所稱空殼公司是指商業(yè)銀行為有效管理各類投資或隔離風險等目的而直接或間接持有的、專門用于持有投資項目的公司法人。

第七十二條 商業(yè)銀行應當確保各附屬機構(gòu)具備獨立的內(nèi)部控制、風險管理、人力資源管理和財務管理等綜合管理體系，實現(xiàn)自主管理和自主經(jīng)營。

商業(yè)銀行附屬機構(gòu)在上述關(guān)鍵領(lǐng)域的重要管理職能原則上不得外包給母銀行或銀行集團內(nèi)其他機構(gòu)。確需外包的，應當事先向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)報告。

第七十三條 商業(yè)銀行應當確保各附屬機構(gòu)有明確的經(jīng)營目標和市場定位，在存在潛在利益沖突的業(yè)務領(lǐng)域建立防火墻，確保各機構(gòu)合理開展業(yè)務合作，避免利用客戶信息優(yōu)勢、銀行集團股權(quán)關(guān)系和組織架構(gòu)等便利從事內(nèi)幕交易，從而導致不當利益輸送、監(jiān)管套利和風險傳染等情況發(fā)生。

商業(yè)銀行及各附屬機構(gòu)應當確保前、中、后臺等具有潛在利益沖突的經(jīng)營環(huán)節(jié)實現(xiàn)業(yè)務敘作、管理責任的隔離；確保自營業(yè)務與代理業(yè)務嚴格隔離，避免消費者混淆不同法人主體責任，引發(fā)風險傳染。

第七十四條 商業(yè)銀行應當確保附屬機構(gòu)名稱、產(chǎn)品和對外經(jīng)營場所的獨特性，附屬機構(gòu)的機構(gòu)名稱和產(chǎn)品名稱應當與母銀行的正式名稱或簡稱有所區(qū)別，確保機構(gòu)和產(chǎn)品名稱的識別度，不得在宣傳材料中引導客戶混淆銀行集團內(nèi)不同機構(gòu)及其產(chǎn)品、服務，避免聲譽風險在銀行集團內(nèi)部過度擴散。

第七十五條 商業(yè)銀行應當確保各附屬機構(gòu)決策和管理崗位的獨立性。商業(yè)銀行與附屬機構(gòu)之間、附屬機構(gòu)與附屬機構(gòu)之間存在潛在利益沖突或不當利益輸送可能的崗位原則上不得由一人兼任。

第七十六條 商業(yè)銀行應當在銀行集團內(nèi)建立有效的信息防火墻，并確保各附屬機構(gòu)具備相對獨立的信息處理能力。

商業(yè)銀行應當在銀行集團內(nèi)建立有效機制，確保所有客戶信息和隱私安全，合理管理客戶信息，防止客戶信息的不當使用。

第七十七條 商業(yè)銀行應當在銀行集團內(nèi)建立必要的制度和流程，定期對各附屬機構(gòu)的經(jīng)營業(yè)績和資本回報進行評估，對于出現(xiàn)重大經(jīng)營風險或在合理時期內(nèi)無法達到銀行集團戰(zhàn)略目標的附屬機構(gòu)，原則上應當采取解散、出售和內(nèi)部整合等方式退出。

商業(yè)銀行應當明確各附屬機構(gòu)之間的風險責任邊界，建立銀行集團內(nèi)部資金支持限額及調(diào)整程序，不得直接或由其他附屬機構(gòu)間接對出現(xiàn)風險的機構(gòu)提供超額資金支持，并防止在單家附屬機構(gòu)退出時造成風險傳染，影響銀行集團整體經(jīng)營穩(wěn)健性。銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)另有規(guī)定的除外。
 

第十章     商業(yè)銀行并表監(jiān)管
 

第七十八條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)的并表監(jiān)管應當重點關(guān)注銀行集團的整體資本、財務和風險情況，并特別關(guān)注銀行集團的跨境跨業(yè)經(jīng)營以及內(nèi)部交易可能帶來的風險。

第七十九條 并表監(jiān)管包括定量和定性方法。

定量監(jiān)管主要是針對銀行集團的資本充足狀況，以及信用風險、流動性風險、操作風險和市場風險等進行識別、計量、監(jiān)測和分析，進而在并表基礎(chǔ)上對銀行集團的風險狀況進行量化評價。

定性監(jiān)管主要是針對銀行集團的公司治理、內(nèi)部控制、防火墻建設和風險管理等因素進行審查和評價。

第八十條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)對設立包括跨境跨業(yè)經(jīng)營在內(nèi)的各類附屬機構(gòu)的準入申請應當充分考慮商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)和并表管理能力。對于公司治理或并表管理不符合本指引規(guī)定，存在重大缺陷的商業(yè)銀行，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)有權(quán)按照行政許可相關(guān)規(guī)定，不批準其設立附屬機構(gòu)。

對于商業(yè)銀行通過其股東、各級附屬機構(gòu)間接設立的跨境跨業(yè)機構(gòu)，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應當按照本指引第二章規(guī)定，對商業(yè)銀行是否對申設機構(gòu)形成實質(zhì)性控制進行預評估，并按照行政許可相關(guān)規(guī)定，視情況要求商業(yè)銀行報批。

第八十一條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應當通過非現(xiàn)場監(jiān)測與分析，全面掌握銀行集團總體架構(gòu)和股權(quán)結(jié)構(gòu)，充分了解其全部業(yè)務活動，通過建立完善的風險評估框架，對其從事的銀行業(yè)務和非銀行業(yè)務可能帶來的風險進行全面評估，并特別關(guān)注銀行集團內(nèi)境外機構(gòu)、非銀行金融機構(gòu)和非金融機構(gòu)風險狀況對銀行集團的影響。

銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應當特別關(guān)注商業(yè)銀行單一法人數(shù)據(jù)與銀行集團并表數(shù)據(jù)的差異，識別內(nèi)部交易的來源、規(guī)模及風險程度。

第八十二條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應當依法對商業(yè)銀行實施并表現(xiàn)場檢查，并視具體情況通過現(xiàn)場調(diào)查，或根據(jù)監(jiān)管協(xié)調(diào)機制聯(lián)合實施、委托其他監(jiān)管機構(gòu)實施等方式對商業(yè)銀行跨境跨業(yè)經(jīng)營的附屬機構(gòu)進行現(xiàn)場檢查，進一步掌握銀行集團的整體經(jīng)營管理和風險情況。

商業(yè)銀行應當確保各附屬機構(gòu)積極配合銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)依法開展現(xiàn)場檢查，并督促相關(guān)附屬機構(gòu)落實整改。

第八十三條 商業(yè)銀行應當按照相關(guān)監(jiān)管規(guī)定的要求，制定并定期更新完善銀行集團層面的恢復計劃，并將其納入公司治理和風險管理整體框架之中。銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應當對恢復計劃的制定和實施進行全程監(jiān)督，并持續(xù)審查恢復計劃的有效性和合理性。

銀行集團恢復計劃是指通過事前制定相關(guān)計劃，明確銀行集團在面臨壓力的情況下，采取一系列措施確保繼續(xù)提供持續(xù)穩(wěn)定運營的各項關(guān)鍵性金融服務，恢復正常運營。

第八十四條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應當就以下方面對商業(yè)銀行的主要股東進行持續(xù)關(guān)注：

（一）主要股東的資質(zhì)是否出現(xiàn)重大變化；

（二）主要股東的組織架構(gòu)、公司治理和管理體系是否保持清晰、健全；

（三）主要股東的經(jīng)營活動是否直接或間接對商業(yè)銀行并表財務狀況和風險狀況產(chǎn)生重大影響。

銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應監(jiān)測、分析商業(yè)銀行主要股東及其下屬機構(gòu)對商業(yè)銀行和銀行集團安全穩(wěn)健運行產(chǎn)生的影響，必要時要求商業(yè)銀行和銀行集團采取風險控制措施。

第八十五條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應當對銀行集團進行風險評級，綜合考慮商業(yè)銀行和附屬機構(gòu)的評級結(jié)果，以及并表的盈利狀況、資本充足狀況、綜合財務狀況和管理能力，定期對銀行集團實施風險評價和預警。

第八十六條 商業(yè)銀行及整個銀行集團出現(xiàn)違反資本充足率、風險集中度、流動性、內(nèi)部交易等并表審慎監(jiān)管標準，以及本指引相關(guān)要求的，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應當要求其立即采取糾正措施，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)對該商業(yè)銀行及附屬機構(gòu)采取相應的監(jiān)管措施和處罰措施。

第八十七條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應當將商業(yè)銀行自身開辦以及銀行集團內(nèi)其他附屬機構(gòu)參與的各類跨業(yè)通道業(yè)務納入并表監(jiān)管，要求商業(yè)銀行將其按照本指引要求納入銀行集團的全面風險管理，并特別關(guān)注銀行集團內(nèi)各附屬機構(gòu)借助通道業(yè)務進行的融資活動，關(guān)注由此引發(fā)的各類風險以及產(chǎn)生的監(jiān)管套利、風險隱匿和風險轉(zhuǎn)移等行為，避免風險傳染。

本指引所稱跨業(yè)通道業(yè)務，是指商業(yè)銀行或銀行集團內(nèi)各附屬機構(gòu)作為委托人，以理財、委托貸款等代理資金或者利用自有資金，借助證券公司、信托公司、保險公司等銀行集團內(nèi)部或者外部第三方受托人作為通道，設立一層或多層資產(chǎn)管理計劃、信托產(chǎn)品等投資產(chǎn)品，從而為委托人的目標客戶進行融資或?qū)ζ渌Y產(chǎn)進行投資的交易安排。在上述交易中，委托人實質(zhì)性承擔上述活動中所產(chǎn)生的信用風險、流動性風險和市場風險等。

第八十八條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應當督促商業(yè)銀行規(guī)范銀行集團內(nèi)各機構(gòu)開辦和參與通道業(yè)務，簡化交易結(jié)構(gòu)，減少融資產(chǎn)品設計的中間環(huán)節(jié)。

第八十九條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應當根據(jù)監(jiān)管協(xié)調(diào)機制和監(jiān)管合作協(xié)議，與保險、證券等其他監(jiān)管機構(gòu)保持良好溝通，共同推進信息共享，就重大問題進行磋商，及時了解銀行集團跨業(yè)經(jīng)營形成的各類風險狀況以及相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)對此的判斷，加強監(jiān)管協(xié)調(diào)與合作，避免監(jiān)管重復和監(jiān)管漏洞，防范金融風險跨業(yè)傳染。

第九十條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應當對東道國的監(jiān)管環(huán)境進行評估。如果東道國監(jiān)管機構(gòu)監(jiān)管不充分，或者東道國監(jiān)管機構(gòu)的政策存在重要信息獲取的障礙，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可以根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及跨境監(jiān)管合作框架的有關(guān)規(guī)定，對相關(guān)商業(yè)銀行采取以下監(jiān)管措施：

（一）市場準入限制措施，包括但不限于禁止或限制在這些國家和地區(qū)境設立機構(gòu)，限制其業(yè)務范圍等；

（二）采取特殊監(jiān)管措施，包括但不限于啟動跨境現(xiàn)場檢查，要求商業(yè)銀行增加內(nèi)外部審計項目，要求商業(yè)銀行提供額外信息等；

（三）必要時，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可以要求商業(yè)銀行撤銷其相關(guān)的境外附屬機構(gòu)。

第九十一條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可以與境外相關(guān)銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)以簽訂雙邊監(jiān)管備忘錄或其他形式開展監(jiān)管合作，加強跨境監(jiān)管協(xié)調(diào)及信息共享，實施必要的跨境監(jiān)管措施，確保商業(yè)銀行的境外機構(gòu)得到有效監(jiān)管。

（一）銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應當根據(jù)商業(yè)銀行境外機構(gòu)的風險狀況，及時與東道國監(jiān)管機構(gòu)交換監(jiān)管意見。

（二）對跨境經(jīng)營的商業(yè)銀行，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應當根據(jù)其風險狀況、復雜程度和系統(tǒng)重要性，建立國際監(jiān)管聯(lián)席會議制度，對全球系統(tǒng)重要性銀行建立危機管理工作組，并加強與東道國監(jiān)管當局日?？缇潮O(jiān)管交流和監(jiān)管合作。

（三）銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)在進行跨境現(xiàn)場檢查前，一般應當就檢查計劃、檢查目的和檢查內(nèi)容等事項告知東道國監(jiān)管機構(gòu)；在完成跨境現(xiàn)場檢查后，可以將檢查結(jié)果和基本結(jié)論告知東道國監(jiān)管機構(gòu)。

（四）銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)作為母國監(jiān)管機構(gòu)，可以視情況將重大監(jiān)管措施的變動情況告知相關(guān)東道國監(jiān)管機構(gòu)。

（五）銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)與境外相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)交換的監(jiān)管信息，應當遵循相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定、雙邊監(jiān)管備忘錄及監(jiān)管合作協(xié)議的約定，并對相關(guān)監(jiān)管信息負有保密責任。

第九十二條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可以根據(jù)并表監(jiān)管情況，組織商業(yè)銀行和外部審計師參加并表三方會談，就銀行集團并表管理情況，討論監(jiān)管和外部審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，交流關(guān)注事項。
 

第十一章 附  則
 

第九十三條 經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準設立的其他金融機構(gòu)參照本指引執(zhí)行。法律、行政法規(guī)或者銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

第九十四條 本指引自2015年7月1日起施行，《銀行并表監(jiān)管指引（試行）》（銀監(jiān)發(fā)〔2008〕5號）同時廢止。

本文鏈接：http://www.dyerandpostasalon.com/law/10495.html

本文關(guān)鍵詞： 銀監(jiān)發(fā), 商業(yè)銀行, 并表管理, 監(jiān)管, 指引, 全文