保監(jiān)發(fā)〔2006〕6號《中國保監(jiān)會關(guān)于印發(fā)〈壽險公司內(nèi)部控制評價辦法（試行）〉的通知》【全文廢止】

《中國保監(jiān)會關(guān)于印發(fā)〈壽險公司內(nèi)部控制評價辦法（試行）〉的通知》【全文廢止】






保監(jiān)發(fā)〔2006〕6號

全文廢止，廢止依據(jù)：2021年6月21日發(fā)布的《中國銀保監(jiān)會關(guān)于清理規(guī)章規(guī)范性文件的決定》（中國銀行保險監(jiān)督管理委員會令2021年第7號）

各保監(jiān)局、各人壽保險公司、健康保險公司、養(yǎng)老保險公司：

為規(guī)范和加強對壽險公司內(nèi)部控制的評價，推動壽險公司加強內(nèi)控建設(shè)，確保壽險公司穩(wěn)健經(jīng)營和持續(xù)健康發(fā)展，我會研究制定了《壽險公司內(nèi)部控制評價辦法（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們。請各保監(jiān)局、各壽險公司、健康保險公司、養(yǎng)老保險公司根據(jù)實際情況，在內(nèi)部控制評價工作中組織試用，認真總結(jié)試行經(jīng)驗。

特此通知



 

中國保監(jiān)會

二○○六年一月十日

壽險公司內(nèi)部控制評價辦法（試行）

第一章 總則

第一條 為規(guī)范和加強對壽險公司內(nèi)部控制的評價，推動壽險公司加強內(nèi)控建設(shè)，確保壽險公司穩(wěn)健經(jīng)營和持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國保險法》等法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 壽險公司內(nèi)部控制是由壽險公司的董事會、經(jīng)理層和全體員工共同建立并實施的，為實現(xiàn)公司經(jīng)營管理目標(biāo)、保證財務(wù)報告真實可靠、確保公司依法合規(guī)經(jīng)營而提供合理保證的過程和機制。

第三條 壽險公司內(nèi)部控制評價是指對壽險公司內(nèi)部控制體系建設(shè)和實施開展的調(diào)查、測試、分析和評估等系統(tǒng)性活動。

壽險公司內(nèi)部控制評價包括壽險公司開展的自我評估和監(jiān)管部門組織實施的獨立評價。

本辦法所稱壽險公司包括法人機構(gòu)及其分支機構(gòu)。本辦法所稱壽險公司法人機構(gòu)是指在中國境內(nèi)經(jīng)中國保監(jiān)會批準設(shè)立，并依法登記注冊的人壽保險公司；本辦法所稱壽險公司分支機構(gòu)限于壽險公司法人機構(gòu)依法設(shè)立的省級（含直轄市、計劃單列市）分公司和地市級中心支公司。

本辦法所稱監(jiān)管部門是指中國保險監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國保監(jiān)會）及其派出機構(gòu)。

外國壽險公司分公司視為壽險公司法人機構(gòu)。

第四條 壽險公司應(yīng)建立并保持系統(tǒng)、透明、文件化的內(nèi)部控制體系，定期或當(dāng)有關(guān)法律法規(guī)和其他經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化時，對內(nèi)部控制體系進行評審和改進。


 

第二章 評價目標(biāo)和原則

第五條 壽險公司內(nèi)部控制評價的目標(biāo)主要包括：

（一）促進壽險公司強化內(nèi)部控制意識，建立健全內(nèi)部控制機制，嚴格落實各項控制措施，確保內(nèi)部控制體系有效運行。

（二）促進壽險公司提高風(fēng)險管理水平，推動其實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)。

（三）促進壽險公司增強業(yè)務(wù)、財務(wù)和管理信息的真實性、完整性和及時性。

（四）促進壽險公司嚴格遵守國家法律法規(guī)、中國保監(jiān)會的監(jiān)管要求和壽險公司審慎經(jīng)營的原則。

第六條 壽險公司內(nèi)部控制評價應(yīng)從健全性、合理性和有效性三個方面進行：

（一）健全性。過程和風(fēng)險是否已被充分識別，過程和風(fēng)險的控制措施是否得到明確規(guī)定并得以保持。

（二）合理性?？刂拼胧┠芊駥崿F(xiàn)控制目標(biāo)。

（三）有效性?？刂拼胧┠芊竦玫接行?zhí)行。

第七條 壽險公司內(nèi)部控制評價應(yīng)遵循以下原則：

（一）全面性原則。評價范圍應(yīng)覆蓋壽險公司內(nèi)部控制活動的全過程及所有的系統(tǒng)、部門和崗位。

（二）一致性原則。評價的準則、范圍、程序和方法等應(yīng)保持一致，以確保評價結(jié)果的客觀、可比。

（三）公正性原則。評價應(yīng)以事實為基礎(chǔ)，以法律法規(guī)、監(jiān)管要求為準則，客觀公正，實事求是。

（四）重要性原則。評價應(yīng)依據(jù)風(fēng)險和控制的具體情況確定重點，關(guān)注重點區(qū)域和重點業(yè)務(wù)。

（五）及時性原則。評價應(yīng)按照規(guī)定的時間間隔持續(xù)進行，當(dāng)經(jīng)營管理環(huán)境發(fā)生重大變化時，應(yīng)及時進行重新評價。


 

第三章 評價內(nèi)容

第八條 壽險公司內(nèi)部控制評價從控制環(huán)境、風(fēng)險識別與評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五個方面進行。


第一節(jié) 控制環(huán)境


第九條 公司治理。壽險公司應(yīng)建立股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層之間各負其責(zé)、規(guī)范運作、相互制衡的公司治理結(jié)構(gòu)，為公司內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證。

（一）明確股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責(zé)。

（二）完善股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層及下設(shè)的議事和決策機構(gòu)，建立完備規(guī)范的議事規(guī)則、決策機制、決策評估和責(zé)任追究機制。

（三）建立獨立董事制度，對董事會討論事項發(fā)表客觀、公正的意見。

非股份制壽險公司參照上述評估要點進行評價。

第十條 董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層在內(nèi)部控制中的責(zé)任。壽險公司應(yīng)明確董事會和董事、監(jiān)事會和監(jiān)事、經(jīng)理層和高級管理人員在內(nèi)部控制中的責(zé)任。

董事會負責(zé)保證壽險公司建立并實施健全、合理、有效的內(nèi)部控制體系；負責(zé)審批整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評價執(zhí)行情況；負責(zé)確保壽險公司在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營，明確設(shè)定可接受的風(fēng)險程度，確保經(jīng)理層采取必要措施識別、計量、監(jiān)測并控制風(fēng)險；負責(zé)審批組織結(jié)構(gòu)；負責(zé)保證經(jīng)理層對內(nèi)部控制體系的健全性、合理性和有效性進行監(jiān)測和評估。

監(jiān)事會負責(zé)監(jiān)督董事會、經(jīng)理層完善內(nèi)部控制體系；負責(zé)監(jiān)督董事會及董事、經(jīng)理層及高級管理人員履行內(nèi)部控制職責(zé)；負責(zé)要求董事、董事長及高級管理人員糾正其損害壽險公司利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。

經(jīng)理層負責(zé)制定內(nèi)部控制政策，對內(nèi)部控制體系的健全性、合理性與有效性進行監(jiān)測和評估；負責(zé)執(zhí)行董事會決策；負責(zé)建立識別、計量、監(jiān)測、控制風(fēng)險的程序和措施；負責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項職責(zé)得到有效履行。

董事會和經(jīng)理層還應(yīng)培育良好的內(nèi)部控制文化，提高員工的風(fēng)險意識和職業(yè)道德素質(zhì)，建立通暢的內(nèi)外部信息溝通渠道，確保及時獲取與內(nèi)部控制有關(guān)的人力、物力、財力、信息以及技術(shù)等資源。

非股份制壽險公司參照上述評估要點進行評價。

第十一條 內(nèi)部控制政策。壽險公司應(yīng)在各項業(yè)務(wù)和管理活動中制定明確的內(nèi)部控制政策，規(guī)定內(nèi)部控制的原則和基本要求，并為制定和評審內(nèi)部控制目標(biāo)提供指導(dǎo)。內(nèi)部控制政策應(yīng)：

（一）與壽險公司的經(jīng)營宗旨和發(fā)展戰(zhàn)略相一致。

（二）體現(xiàn)持續(xù)改進內(nèi)部控制的要求。

（三）符合現(xiàn)行法律法規(guī)和監(jiān)管要求。

（四）體現(xiàn)出側(cè)重控制的風(fēng)險類型。

（五）體現(xiàn)出對不同地區(qū)、行業(yè)、產(chǎn)品的風(fēng)險控制要求。

（六）傳達給適用崗位的員工，指導(dǎo)員工實施風(fēng)險控制措施。

（七）可為風(fēng)險相關(guān)方所獲取，并尋求互利合作。

（八）定期進行評審，確保持續(xù)的健全、合理和有效。

第十二條 內(nèi)部控制目標(biāo)。壽險公司應(yīng)在相關(guān)職能和層次上建立并保持內(nèi)部控制目標(biāo)。內(nèi)部控制目標(biāo)應(yīng)符合內(nèi)部控制政策，并體現(xiàn)持續(xù)改進的要求。

在建立和評審內(nèi)部控制目標(biāo)時，應(yīng)考慮法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求，以及技術(shù)、財務(wù)、經(jīng)營和風(fēng)險相關(guān)方等因素。

內(nèi)部控制目標(biāo)應(yīng)可測量。有條件時，目標(biāo)應(yīng)用指標(biāo)予以量化。

第十三條 組織結(jié)構(gòu)。壽險公司應(yīng)建立分工合理、職責(zé)明確、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)。

（一）機構(gòu)設(shè)置應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模、經(jīng)營管理的需要，堅持合理、精簡、高效的原則，嚴格遵守國家法律、法規(guī)的規(guī)定以及監(jiān)管部門的要求；部門和崗位設(shè)置應(yīng)遵循相互監(jiān)督、相互制約、協(xié)調(diào)運作的原則。

（二）明確各機構(gòu)、部門、崗位、人員的職責(zé)和權(quán)限，并形成文件予以傳達，使員工清晰的了解其崗位的職責(zé)和標(biāo)準。

（三）明確關(guān)鍵崗位、特殊崗位、不相容崗位及其控制要求。

（四）配備足夠的具有相應(yīng)知識、經(jīng)驗和技能的人員，確保其有效履行崗位職責(zé)。

（五）明確各崗位的報告關(guān)系，確保管理人員能夠得到履行職責(zé)需要的信息。

（六）定期根據(jù)經(jīng)營情況或環(huán)境變化對組織結(jié)構(gòu)進行評價，及時進行必要的修正。

第十四條 企業(yè)文化。壽險公司應(yīng)培育積極健康的企業(yè)文化，對企業(yè)文化的內(nèi)涵及其策劃、滲透、評估與改進作出明確的規(guī)定。特別應(yīng)向員工傳達風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、合規(guī)經(jīng)營的重要性，引導(dǎo)員工建立誠信道德觀念，樹立合規(guī)意識和風(fēng)險意識，提高員工職業(yè)道德水準，規(guī)范員工職業(yè)行為。

第十五條 人力資源。壽險公司應(yīng)完善人力資源政策和程序，確保員工具備相應(yīng)的能力和意識。

壽險公司應(yīng)明確各崗位人員，特別是與風(fēng)險和內(nèi)部控制有關(guān)的人員的適任條件，明確有關(guān)教育、工作經(jīng)歷、培訓(xùn)和技能等方面的要求，確保相關(guān)人員能夠勝任。

壽險公司應(yīng)根據(jù)不同層次員工的職責(zé)、能力、文化程度及所面臨的風(fēng)險制定并實施培訓(xùn)計劃，以確保經(jīng)理層和全體員工能夠有效履行職責(zé)。培訓(xùn)計劃應(yīng)定期評審并持續(xù)改進。

壽險公司應(yīng)在員工招聘、晉升、績效考核、薪酬、獎懲等日常人力資源管理方面建立完備的制度和程序,并充分考慮人力資源管理中的風(fēng)險。


第二節(jié) 風(fēng)險識別與評估


第十六條 風(fēng)險識別與評估。壽險公司應(yīng)建立和保持書面程序，以持續(xù)對各類風(fēng)險進行有效的識別、計量、監(jiān)測與評估。

風(fēng)險識別與評估應(yīng)：

（一）覆蓋公司經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)。壽險公司應(yīng)根據(jù)發(fā)生頻率識別并確定經(jīng)常性和非經(jīng)常性的業(yè)務(wù)和管理活動，識別這些活動中的風(fēng)險（無論是否由內(nèi)部產(chǎn)生），考慮其類型、來源及其影響范圍。

（二）充分考慮內(nèi)部和外部因素。其中內(nèi)部因素包括公司治理、組織結(jié)構(gòu)以及人力資源管理的復(fù)雜程度，公司資產(chǎn)的規(guī)模、流動性或業(yè)務(wù)總量，公司的財務(wù)狀況以及經(jīng)營活動的地理分布，內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性等。外部因素包括國家法律、法規(guī)及政策的變化，經(jīng)濟形勢的變化，科技的快速發(fā)展，行業(yè)競爭及市場變化等。

（三）持續(xù)識別法律法規(guī)、監(jiān)管和其他要求。壽險公司應(yīng)建立并保持政策和程序，確保及時識別和取得適用的法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求，并作為風(fēng)險識別與評估、制訂控制目標(biāo)和控制方案的依據(jù)。壽險公司應(yīng)及時更新法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的信息，并將有關(guān)信息傳達給相關(guān)員工和其他風(fēng)險關(guān)聯(lián)方。

（四）運用適當(dāng)?shù)姆椒ê图夹g(shù)對風(fēng)險的概率、后果進行評估，確定風(fēng)險級別。

（五）持續(xù)識別和評估風(fēng)險。當(dāng)環(huán)境和條件發(fā)生變化時，應(yīng)及時對風(fēng)險進行再識別和再評估，以確保任何新的和以前未曾予以控制的風(fēng)險得到識別和控制。

第十七條 風(fēng)險處理。對已識別的風(fēng)險，壽險公司應(yīng)依據(jù)法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及內(nèi)部控制政策確定是否可接受，以確定是否進一步采取措施。風(fēng)險可接受時，應(yīng)監(jiān)測并定期評估，以確保其持續(xù)可接受；風(fēng)險不可接受時，應(yīng)制定內(nèi)部控制方案。

內(nèi)部控制方案應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）明確控制風(fēng)險的相關(guān)職責(zé)與權(quán)限。

（二）控制的策略、方法、資源需求和時限要求。

（三）重大、突發(fā)事項應(yīng)急預(yù)案，明確責(zé)任人、處理流程和措施。

內(nèi)部控制方案若涉及到組織結(jié)構(gòu)、流程、信息技術(shù)等方面的重大變更，應(yīng)考慮可能產(chǎn)生的新風(fēng)險。


第三節(jié) 控制活動


第十八條 業(yè)務(wù)控制。壽險公司應(yīng)建立制度、政策和程序，對產(chǎn)品開發(fā)、銷售、核保核賠、服務(wù)質(zhì)量、咨詢投訴、再保險、單證印鑒檔案、業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)等實施控制，確保業(yè)務(wù)活動正常運轉(zhuǎn)。

（一）產(chǎn)品開發(fā)。成立產(chǎn)品開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)和決策機構(gòu)，明確精算責(zé)任人和法律責(zé)任人的責(zé)任；建立并實施產(chǎn)品開發(fā)管理程序，對新產(chǎn)品的開發(fā)、論證、審核等進行控制，對產(chǎn)品的銷售、盈利和風(fēng)險情況進行定期跟蹤分析。

（二）銷售管理。建立并保持書面程序，對銷售人員或機構(gòu)的甄選、簽約、解約、薪酬、考核、檔案、品質(zhì)管理、宣傳材料管理等進行控制；定期對銷售人員進行專業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，建立銷售人員失信懲戒機制；對于銷售過程中已識別的風(fēng)險，建立并保持控制程序，并將有關(guān)程序和要求及時通報銷售人員或機構(gòu)，確保其遵守壽險公司相關(guān)的控制要求；建立并實施客戶回訪制度，按照有關(guān)規(guī)定確定客戶回訪范圍和內(nèi)容，對客戶反饋信息進行分析整改并定期跟蹤。

（三）核保核賠管理。建立明確的核保、核賠標(biāo)準，實施權(quán)責(zé)明確、分級授權(quán)、相互制約、規(guī)范操作的承保理賠管理機制；明確核保核賠人員的適任條件，定期對核保核賠人員進行培訓(xùn)，確保核保核賠人員具有專業(yè)操守并勤勉盡職。

（四）服務(wù)質(zhì)量管理。建立并實施業(yè)務(wù)操作標(biāo)準和服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準，對銷售、承保、保全、理賠等活動的服務(wù)質(zhì)量進行規(guī)范管理，并建立客戶服務(wù)質(zhì)量考評機制。

（五）咨詢投訴管理。建立并保持咨詢投訴處理程序，對咨詢投訴處理中發(fā)現(xiàn)的問題進行核實、分析、反饋，并進行整改和跟蹤監(jiān)督。

（六）再保險管理。建立并實施科學(xué)的分保管理流程，建立職責(zé)分明、互相制約的分保機制，合理確定自留額和分保方式，確保及時、足額進行分保。

（七）單證、印鑒、檔案管理。建立并保持控制程序，對保險單證的印刷、保管、領(lǐng)用、作廢和核銷，印鑒的刻制、保管、使用范圍、使用審批、使用登記、作廢和核銷以及檔案的保管實施控制；對假造重要單證、仿制印鑒等違法違規(guī)行為進行責(zé)任追究。

（八）業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。建立穩(wěn)定、高效、能夠?qū)I(yè)務(wù)提供全面功能支持的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)；制定業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的管理規(guī)章、操作流程、崗位手冊和風(fēng)險控制制度；實施操作權(quán)限管理，并及時根據(jù)業(yè)務(wù)和控制需要對業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)進行改進。

第十九條 財務(wù)控制。壽險公司應(yīng)建立制度、政策和程序，對財務(wù)會計制度、職務(wù)牽制、賬務(wù)處理程序、財務(wù)報告、資產(chǎn)、負債、預(yù)算、費用開支、財務(wù)處理系統(tǒng)等實施控制，確保財務(wù)、會計信息真實、準確。

（一）財務(wù)會計制度。根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和監(jiān)管部門要求，結(jié)合本公司具體情況，制定本公司的財務(wù)會計制度。

（二）職務(wù)牽制。單獨設(shè)立財務(wù)會計部門，配備專職財會人員，合理設(shè)置崗位，明確崗位職責(zé)，嚴禁兼任不相容崗位，實行定期或不定期崗位輪換。

（三）賬務(wù)處理程序。建立并實施規(guī)范的會計核算流程，依據(jù)真實的經(jīng)濟事項進行賬務(wù)處理，對賬務(wù)處理的全過程實施有效的控制，實現(xiàn)賬賬、賬實和賬表相符。

（四）財務(wù)報告。及時編制財務(wù)報表，確保會計信息的真實、完整、準確。

（五）資產(chǎn)管理。制定并保持書面程序，對收付費進行控制，明確收付費的操作流程與崗位職責(zé)，對收付費行為進行定期檢查和審計；妥善保管現(xiàn)金、有價證券、空白憑證、密押、印鑒、固定資產(chǎn)等，定期核對現(xiàn)金和銀行存款賬戶，定期盤點，確保各項資產(chǎn)的安全和完整。

（六）負債管理。建立完善的準備金精算制度，按照有關(guān)法律法規(guī)要求及時、足額計提準備金。

（七）預(yù)算控制。實行全面預(yù)算管理，建立預(yù)算制度，對預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、考核進行明確；及時分析和控制預(yù)算差異，確保預(yù)算的執(zhí)行。

（八）費用管理。建立嚴格的授權(quán)批準制度和預(yù)算控制制度，控制費用支出，并定期進行費用分析。

（九）財務(wù)處理系統(tǒng)。建立穩(wěn)定、高效、安全的財務(wù)處理系統(tǒng)；制定財務(wù)處理系統(tǒng)的管理規(guī)章、操作流程、崗位手冊和風(fēng)險控制制度；財務(wù)處理系統(tǒng)應(yīng)與業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享與無縫對接，確保各項業(yè)務(wù)活動得到及時、準確的反映。

第二十條 資金控制。壽險公司應(yīng)建立制度、政策和程序，對資金調(diào)度、投資決策、投資操作、投資風(fēng)險管理等實施控制，確保資金的安全性、流動性和效益性。

（一）資金調(diào)度。對資金進行統(tǒng)一管理和運作，嚴格實行收支兩條線，對分支機構(gòu)資金實行監(jiān)控，確保資金及時足額上劃集中。

（二）投資決策。建立透明、規(guī)范的投資決策程序和議事規(guī)則，投資決策應(yīng)遵守國家法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定，并兼顧資產(chǎn)與負債的匹配。

（三）投資操作。建立規(guī)范的投資操作流程，實現(xiàn)前臺操作與后臺管理分離，建立并保管交易記錄，確保投資的專業(yè)化。

（四）投資風(fēng)險管理。建立完備的投資風(fēng)險評估和控制系統(tǒng)，制定符合自身實際的風(fēng)險控制政策、措施和定量指標(biāo)，開發(fā)和運用量化的風(fēng)險管理模型，對資金運用的收益與風(fēng)險進行適時、審慎評價。

第二十一條 信息技術(shù)控制。壽險公司應(yīng)建立制度、政策和程序，對信息技術(shù)管理、信息安全、應(yīng)急計劃等實施控制，確保信息的完整性、安全性和可用性。

（一）信息技術(shù)管理。建立健全信息技術(shù)管理和風(fēng)險防范制度，明確計算機信息系統(tǒng)開發(fā)、管理與應(yīng)用部門及相關(guān)人員的職責(zé)，對計算機信息系統(tǒng)的項目立項、設(shè)計、開發(fā)、測試、運行和維護等實施控制。

（二）信息安全管理。建立信息安全管理體系，對硬件、操作系統(tǒng)、應(yīng)用程序和操作環(huán)境實施控制，確保信息的完整性、安全性和可用性；計算機機房建設(shè)應(yīng)當(dāng)符合國家的有關(guān)標(biāo)準，出入計算機機房應(yīng)當(dāng)有嚴格的審批程序和出入記錄，確保計算機硬件、各種存儲介質(zhì)的物理安全；對系統(tǒng)數(shù)據(jù)資料采取加密措施，建立備份，異地存放，實施有效的口令管理和權(quán)限管理，定期更換用戶使用的密碼和口令；及時更新系統(tǒng)安全設(shè)置、病毒代碼庫、攻擊特征碼、軟件補丁程序等，通過認證、加密、內(nèi)容過濾、入侵監(jiān)測等技術(shù)手段，不斷完善安全控制措施；建立健全網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，對網(wǎng)絡(luò)的安全、故障、性能、配置等進行有效管理，并對接入國際互聯(lián)網(wǎng)實施有效的安全管理；對網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、應(yīng)用程序等設(shè)置必要的日志。

（三）應(yīng)急計劃。建立計算機安全應(yīng)急系統(tǒng)，制定詳細的應(yīng)急方案，定期檢查、維護應(yīng)急的設(shè)施、設(shè)備和系統(tǒng)，確保其處于適用狀態(tài)。

第二十二條 其它控制。針對公司其他活動建立必要和恰當(dāng)?shù)恼吆统绦?，確保制定的控制措施能夠有效實現(xiàn)控制目標(biāo)，已確定的控制行為得到恰當(dāng)?shù)膱?zhí)行。


第四節(jié) 信息與溝通


第二十三條 信息。建立并保持書面程序，持續(xù)識別、收集、處理、報告涉及公司目標(biāo)實現(xiàn)及經(jīng)營管理有效運作的內(nèi)外部信息，以確保經(jīng)理層能夠及時、準確了解業(yè)務(wù)信息、管理信息、重要風(fēng)險信息；確保其他所有員工充分了解相關(guān)信息，遵守涉及其責(zé)任和義務(wù)的政策和程序；確保及時、真實、完整的向監(jiān)管部門和外界報告、披露相關(guān)信息；確保在出現(xiàn)緊急情況或重大突發(fā)事件時，相關(guān)信息能夠得到及時報告和有效溝通。

第二十四條 溝通。建立開放、有效的內(nèi)外部溝通渠道，確保信息及時上傳、下達，并在上下級機構(gòu)及部門之間充分交流，使相關(guān)人員能夠獲取履行職責(zé)需要的信息；確保員工具有反映問題、提出建議的通道；確保在收到客戶、監(jiān)管部門及其他外部人員反映的情況后，采取及時適當(dāng)?shù)膽?yīng)對措施，妥善處理公司與外部的關(guān)系。

第二十五條 信息的安全、保密。壽險公司應(yīng)適當(dāng)保持相關(guān)信息交流與溝通的記錄，并考慮信息的安全性和保密性要求，對信息報告、發(fā)布、披露進行授權(quán)。

第二十六條 文件控制。壽險公司應(yīng)建立并保持必要的內(nèi)部控制體系文件，包括：對內(nèi)部控制體系要素及其相互作用的描述，內(nèi)部控制政策和目標(biāo)，關(guān)鍵崗位及其職責(zé)與權(quán)限，不可接受的風(fēng)險及其預(yù)防和控制措施，控制程序、作業(yè)指導(dǎo)、方案和其他內(nèi)部文件等。

壽險公司應(yīng)建立并保持書面程序，確保內(nèi)部控制體系文件滿足下列要求：

（一）易于查詢。

（二）實施前得到授權(quán)人的批準。

（三）定期評審，必要時予以修訂并由授權(quán)人員確認合理性。

（四）所有崗位都能得到有關(guān)版本。

（五）失效時，及時從所有發(fā)放處和使用處收回，或采取其他措施防止誤用。

（六）及時識別、處置外來文件并進行標(biāo)識，必要時轉(zhuǎn)化為內(nèi)部文件。

（七）留存的檔案性文件和資料應(yīng)予以適當(dāng)標(biāo)識。

第二十七條 記錄控制。壽險公司應(yīng)建立并保持書面程序，對內(nèi)部控制相關(guān)活動中所涉及記錄的標(biāo)識、生成、存儲、保護、檢索、保存期限和處置進行明確。

記錄應(yīng)保持清晰、易于識別和檢索，并可追溯到相關(guān)的活動，以提供內(nèi)部控制體系有效運行的證據(jù)。


第五節(jié) 監(jiān)督


第二十八條 持續(xù)性監(jiān)控。壽險公司應(yīng)采取措施確保各部門和員工在日常經(jīng)營和履行職責(zé)的過程中持續(xù)獲取相關(guān)信息（如：投訴等），對內(nèi)部控制健全性、合理性、有效性進行檢查、分析，并評估其實施的效率效果，以實現(xiàn)對內(nèi)部控制實時動態(tài)的持續(xù)性監(jiān)控和控制執(zhí)行部門的自我改善。持續(xù)性監(jiān)控應(yīng)遵循以下原則：

（一）以目標(biāo)為基礎(chǔ)，確認現(xiàn)有的制度、程序和措施是否合理、有效和剩余風(fēng)險的控制水平（剩余風(fēng)險是指沒有通過內(nèi)部控制加以控制，但卻可能對公司目標(biāo)實現(xiàn)產(chǎn)生影響的風(fēng)險）。

（二）以風(fēng)險為基礎(chǔ)，識別實現(xiàn)目標(biāo)的各類風(fēng)險，確定控制制度、程序和政策是否足以對關(guān)鍵風(fēng)險進行管理。

（三）以控制為基礎(chǔ)，對現(xiàn)有控制措施的運行情況進行分析，識別差距。

（四）以過程為基礎(chǔ)，對包括業(yè)務(wù)、財務(wù)、資金、計算機等控制活動的關(guān)鍵過程和內(nèi)容進行確認、評價、更新、改善和簡化。

第二十九條 獨立評估。壽險公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或崗位，對內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性實施獨立評估。

內(nèi)部審計部門應(yīng)配備具有相應(yīng)資質(zhì)和能力的審計人員；應(yīng)有權(quán)獲得壽險公司的所有經(jīng)營、管理信息；應(yīng)定期或不定期根據(jù)轄屬機構(gòu)的內(nèi)部控制情況確定審計頻率，以及對機構(gòu)和業(yè)務(wù)的審計覆蓋率，對內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性實施檢查、評價；應(yīng)對公司高級管理人員和重要崗位人員進行離任審計。

第三十條 缺陷報告與持續(xù)改進。對持續(xù)性監(jiān)控、獨立評估及監(jiān)管部門評價發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)及時向董事會及經(jīng)理層提交書面報告，并及時進行整改糾正，對整改情況進行跟蹤監(jiān)督，以持續(xù)提高內(nèi)部控制體系的有效性。


 

第四章 評價方式

第三十一條 壽險公司內(nèi)部控制評價采取壽險公司自我評估與監(jiān)管部門獨立評價相結(jié)合的方式。

第三十二條 壽險公司應(yīng)根據(jù)本辦法于每年年末針對每一項評價點，從健全性、合理性、有效性三方面全面進行自我評估，并填寫內(nèi)部控制評估表、撰寫內(nèi)部控制年度評估報告。監(jiān)管部門認為必要時，可要求壽險公司提供經(jīng)中介機構(gòu)鑒證的內(nèi)部控制評估表和內(nèi)部控制年度評估報告。

內(nèi)部控制評估表和內(nèi)部控制年度評估報告應(yīng)于次年3月15日前向監(jiān)管部門報送。

壽險公司法人機構(gòu)的內(nèi)部控制評估表（具體格式和內(nèi)容請見附件一）和內(nèi)部控制年度評估報告應(yīng)由法人代表簽字，向中國保監(jiān)會報送。

壽險公司分支機構(gòu)的內(nèi)部控制評估表（具體格式和內(nèi)容請見附件二）和內(nèi)部控制年度評估報告應(yīng)由分支機構(gòu)總經(jīng)理簽字，向中國保監(jiān)會派出機構(gòu)報送。

第三十三條 內(nèi)部控制評估表和內(nèi)部控制年度評估報告應(yīng)真實、完整，不得瞞報和虛報。

填寫內(nèi)部控制評估表時，應(yīng)對每一項評價點的基本情況進行描述，對其健全性、合理性和有效性進行評價，并揭示存在的內(nèi)部控制缺陷。

內(nèi)部控制年度評估報告應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：

（一）本單位內(nèi)部控制情況。應(yīng)覆蓋本單位內(nèi)部控制體系范圍內(nèi)的所有活動，從控制環(huán)境、風(fēng)險識別與評估、控制活動（包括業(yè)務(wù)、財務(wù)、資金、信息技術(shù)、其他控制活動）、信息與溝通、監(jiān)督五方面分別進行評價。

（二）本年度完善內(nèi)部控制的措施及上年度內(nèi)部控制缺陷[1]的改善情況。

（三）目前內(nèi)部控制存在的漏洞和缺陷。

（四）下一年度改進內(nèi)部控制的計劃。

第三十四條 監(jiān)管部門應(yīng)根據(jù)風(fēng)險大小和重要性對壽險公司內(nèi)部控制進行抽查，實施獨立評價。

第三十五條 中國保監(jiān)會負責(zé)對壽險公司法人機構(gòu)的內(nèi)部控制進行評價。根據(jù)工作需要，中國保監(jiān)會可授權(quán)中國保監(jiān)會派出機構(gòu)對轄區(qū)內(nèi)壽險公司法人機構(gòu)的內(nèi)部控制進行評價。

中國保監(jiān)會派出機構(gòu)負責(zé)對轄區(qū)內(nèi)壽險公司分支機構(gòu)的內(nèi)部控制及根據(jù)授權(quán)對轄區(qū)內(nèi)壽險公司法人機構(gòu)的內(nèi)部控制進行評價。

中國保監(jiān)會認為必要時，可直接對壽險公司分支機構(gòu)內(nèi)部控制進行評價。

監(jiān)管部門認為必要時，可以聘請中介機構(gòu)對壽險公司內(nèi)部控制實施評價。

第三十六條 監(jiān)管部門對壽險公司內(nèi)部控制進行評價，原則上每三年為一個評價周期，每年至少覆蓋三分之一以上的壽險公司。當(dāng)壽險公司發(fā)生重大違法違規(guī)行為、經(jīng)營狀況出現(xiàn)嚴重惡化、償付能力出現(xiàn)危機、管理層重大變動、重大的并購或處置、重大的營運方式改變、業(yè)務(wù)財務(wù)信息處理方式改變，或監(jiān)管部門認為必要時，可以對壽險公司內(nèi)部控制實施評價。

第三十七條 監(jiān)管部門初次對壽險公司內(nèi)部控制評價時，須覆蓋內(nèi)部控制的所有方面。再次評價時，可根據(jù)監(jiān)管重點、評價期內(nèi)壽險公司內(nèi)部控制的實際情況，確定評價的范圍。但在每三次再次評價周期內(nèi)應(yīng)覆蓋內(nèi)部控制的所有方面。

 

第五章 評價程序與方法

第三十八條 監(jiān)管部門對壽險公司內(nèi)部控制的評價包括評價準備、評價實施、評價反饋和評價報告形成四個階段。

壽險公司內(nèi)部控制自我評估參照執(zhí)行。

第三十九條 評價準備。評價準備包括組建評價組、制訂評價實施方案、評價資料準備等步驟。

組建評價組。組建評價組應(yīng)考慮組成人員的背景和能力。必要時，可聘請業(yè)務(wù)或管理方面的專家。

制訂評價實施方案。實施方案應(yīng)明確本次評價的目的、范圍、準則、時間安排和相應(yīng)的資源配置。

評價資料準備。主要包括評價問卷、抽樣計劃、被評價機構(gòu)的內(nèi)部控制體系文件及相關(guān)記錄等。

監(jiān)管部門實施評價應(yīng)在進場前與被評價機構(gòu)建立初步聯(lián)系，以便確認有關(guān)評價事項和安排。

第四十條 評價實施。評價實施包括了解內(nèi)部控制體系、實施測試與分析等步驟。

評價組應(yīng)按照既定的評價方案實施評價。在評價實施中應(yīng)就評價組內(nèi)部以及評價組與被評價機構(gòu)之間的溝通做出正式安排，通過適當(dāng)?shù)姆椒ㄊ占c評價目的、范圍和準則有關(guān)的信息，根據(jù)評價方案對被評價項目進行測試，對有關(guān)數(shù)據(jù)進行確認和分析，并予以記錄。包括：

（一）了解內(nèi)部控制體系。評價組應(yīng)了解被評價機構(gòu)內(nèi)部控制體系的基本情況，確認評價范圍，確定被評價機構(gòu)的內(nèi)部控制體系的健全程度，然后決定實施測試所采取的方法。主要通過詢問、查閱、觀察、流程圖等方法進行，以初步評價被評價機構(gòu)內(nèi)部控制體系的健全性。

（二）實施測試和分析。實施測試和分析是在了解內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上，評價內(nèi)部控制體系的合理性和運行的有效性，主要采取符合性測試法。

第四十一條 評價反饋。監(jiān)管部門實施內(nèi)部控制評價應(yīng)在對被評價機構(gòu)內(nèi)部控制體系進行綜合評價后，與被評價機構(gòu)管理層溝通，以核對數(shù)據(jù)，確認事實。

第四十二條 評價報告形成。評價組應(yīng)根據(jù)評價實施和反饋情況，填寫內(nèi)部控制評價表（內(nèi)部控制評價表的格式與內(nèi)容同內(nèi)部控制評估表），撰寫評價報告。

評價報告應(yīng)重點分析以下方面：

（一）被評價機構(gòu)內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀。

（二）被評價機構(gòu)內(nèi)部控制存在的問題。

（三）評價中發(fā)現(xiàn)的與被評價機構(gòu)內(nèi)部控制年度報告、內(nèi)部控制評估表不一致的方面。

（四）被評價機構(gòu)內(nèi)部控制的趨勢分析。

第四十三條 符合性測試。符合性測試是獲得評價證據(jù)以證實內(nèi)部控制在實際中的合理和有效，即控制措施能否達到控制目的，相關(guān)規(guī)定在實際中是否被一貫執(zhí)行。符合性測試分為兩種形式：

（一）業(yè)務(wù)測試。即對重要業(yè)務(wù)或典型業(yè)務(wù)進行測試，按照規(guī)定的業(yè)務(wù)處理程序進行檢查，確認有關(guān)控制點是否符合規(guī)定并得到認真執(zhí)行，以判斷內(nèi)部控制的遵循情況。

（二）功能測試。即對某項控制的特定環(huán)節(jié)，選擇若干時期的同類業(yè)務(wù)進行檢查，確認該環(huán)節(jié)的控制措施是否一貫或持續(xù)發(fā)揮作用。

第四十四條 測試抽樣。抽樣樣本取決于被評價機構(gòu)或被評價項目的風(fēng)險、業(yè)務(wù)頻次、重要性等?？稍诟鶕?jù)業(yè)務(wù)頻次抽樣的基礎(chǔ)上，結(jié)合被評價項目的風(fēng)險和重要性進行調(diào)整。


 

第六章 評分標(biāo)準與評價結(jié)果利用

第四十五條內(nèi)部控制評價采取評分制（各項分值請見壽險公司內(nèi)部控制評估表）。

第四十六條內(nèi)部控制評價應(yīng)對每一項評價點，從健全性、合理性、有效性三方面進行評價，具體評分原則如下：

（一）被評價對象的過程和風(fēng)險被充分識別，且相關(guān)控制措施被明確規(guī)定的，可得該項分值的百分之三十；

（二）在滿足前項的基礎(chǔ)上，被評價項目的過程和對風(fēng)險的控制措施合理的，可再得該項分值的百分之三十；

（三）在滿足前兩項的基礎(chǔ)上，被評價項目的規(guī)定得到有效執(zhí)行的，可再得該項分值的百分之四十。

第四十七條 在測試過程中遇有業(yè)務(wù)缺項或問題不適用時，應(yīng)將涉及到的分值在評價項目總分中扣減。為保持可比性，在得出其余適用項的總分后，還應(yīng)將該評價項目的總得分進行調(diào)整。

調(diào)整后評價項目總得分=所有適用項目得分/（評價項目總分-不適用項目總分）*100%

第四十八條 若涉及到需要采取抽樣測試確定評價結(jié)論的，應(yīng)根據(jù)以下情況確定：

（一）如果在抽樣范圍內(nèi)未發(fā)現(xiàn)違規(guī)，該項評價得滿分；在抽樣范圍內(nèi)，發(fā)現(xiàn)兩項以上違規(guī)（含兩項），該項評價不得分；僅發(fā)現(xiàn)一項違規(guī)的，應(yīng)擴大一倍抽樣，在擴大抽樣范圍內(nèi)未發(fā)現(xiàn)新的違規(guī)的，可得該評價項目分值的50%，在擴大抽樣范圍內(nèi)又發(fā)現(xiàn)新的違規(guī)的，該評價項目不得分。

（二）發(fā)現(xiàn)險情或事故的，直接扣除該評價項目的分值。

第四十九條 壽險公司在評價期內(nèi)發(fā)生重大責(zé)任事故，監(jiān)管部門應(yīng)將其內(nèi)部控制總評分下調(diào)十分。

重大責(zé)任事故包括：

（一）因安全防范措施不當(dāng)，發(fā)生保險詐騙、盜竊、搶劫、爆炸等事件，造成重大影響或損失。

（二）因經(jīng)營管理不善，發(fā)生大規(guī)模退保、現(xiàn)金流支付危機等事件。

（三）業(yè)務(wù)系統(tǒng)故障，造成重大影響或損失。

（四）重大違法違規(guī)事件。

第五十條 內(nèi)部控制體系連續(xù)在三個評價期內(nèi)得不到改善的機構(gòu)，監(jiān)管部門應(yīng)將其內(nèi)部控制總評分下調(diào)十分。

第五十一條 監(jiān)管部門應(yīng)將壽險公司內(nèi)部控制評價結(jié)果用于壽險公司非現(xiàn)場監(jiān)管，并根據(jù)非現(xiàn)場監(jiān)管結(jié)果實施分類監(jiān)管。

第五十二條 監(jiān)管部門應(yīng)將獨立評價結(jié)果與壽險公司自我評估結(jié)果對比，發(fā)現(xiàn)壽險公司呈報的內(nèi)部控制評估表和內(nèi)部控制年度評估報告中存在惡意瞞報、弄虛作假或者兩者的結(jié)果存在較大不一致的，應(yīng)將其內(nèi)部控制總評分下調(diào)二十分，并視情節(jié)輕重按照有關(guān)法律法規(guī)進行處罰。

第五十三條 壽險公司內(nèi)部控制評價信息作為非現(xiàn)場監(jiān)管信息，按照《壽險公司非現(xiàn)場監(jiān)管規(guī)程》（試行）進行歸檔和管理。

 

第七章 附則
 

第五十四條 健康保險公司、養(yǎng)老保險公司內(nèi)部控制評價參照本辦法執(zhí)行。

第五十五條 本辦法由中國保監(jiān)會負責(zé)解釋與修訂。

第五十六條本辦法自發(fā)布之日起實施。




附件一：壽險公司內(nèi)部控制評估表-法人機構(gòu)

附件二：壽險公司內(nèi)部控制評估表-分支機構(gòu)


[1]內(nèi)部控制缺陷指當(dāng)某個控制的設(shè)計或運行使管理層或公司員工在正常執(zhí)行分派給他們的職責(zé)過程中，不能及時預(yù)防或者發(fā)現(xiàn)錯誤，即認為出現(xiàn)了內(nèi)控缺陷，可分為一般的內(nèi)部控制缺陷、重大缺陷和實質(zhì)性漏洞，其中實質(zhì)性漏洞最為嚴重。

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