匯綜復(fù)〔2008〕135號《國家外匯管理局綜合司關(guān)于查處違反進(jìn)出口核銷管理行為法規(guī)適用問題的批復(fù)》【全文廢止】

國家外匯管理局綜合司關(guān)于查處違反進(jìn)出口核銷管理行為法規(guī)適用問題的批復(fù)【全文廢止】







匯綜復(fù)〔2008〕135號

全文廢止，廢止依據(jù)：2021年2月3日發(fā)布的《國家外匯管理局關(guān)于廢止和宣布失效7件外匯管理規(guī)范性文件的通知》（匯發(fā)〔2021〕12號）

國家外匯管理局四川省分局：

你分局《關(guān)于對逾期未核銷行為進(jìn)行調(diào)查處理的法律依據(jù)的請示》（川匯發(fā)[2008]125號）收悉，現(xiàn)就調(diào)查處理違反進(jìn)出口核銷管理行為法規(guī)適用有關(guān)問題一并批復(fù)如下：

一、根據(jù)2008年8月5日修訂并發(fā)布實施的《外匯管理條例》（以下簡稱新《條例》）第十二條的規(guī)定，“經(jīng)常項目外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實、合法的交易基礎(chǔ)。經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定，對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。外匯管理機關(guān)有權(quán)對前款規(guī)定事項進(jìn)行監(jiān)督檢查”，出口項下，出口前出口單位和個人向國家外匯管理局及其分支機構(gòu)（以下簡稱外匯局）申領(lǐng)出口收匯核銷單，出口時憑出口收匯核銷單辦理報關(guān)手續(xù)，申領(lǐng)出口貨物報關(guān)單，出口單位和個人收回貿(mào)易項下貨款時，在結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)前由銀行通過出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)進(jìn)行核查，并按規(guī)定審核相關(guān)單證，憑出口單位和個人提供的出口收匯核銷單編號出具出口收匯核銷專用聯(lián)，實際上就是銀行對出口項下交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行審查，收匯后，出口單位和個人憑出口收匯核銷單、出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷專用聯(lián)等核銷憑證到外匯局辦理核銷手續(xù)，即是外匯局對出口項下交易單證真實性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行事后監(jiān)管；進(jìn)口項下，以貨到付款方式對外付匯的，進(jìn)口單位和個人憑進(jìn)口付匯核銷單和進(jìn)口貨物報關(guān)單及其他單證在銀行辦理購付匯手續(xù)時，銀行通過進(jìn)口報關(guān)單聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)核查報關(guān)單的行為，即是對進(jìn)口項下交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行審查，外匯局對進(jìn)口單位和個人的進(jìn)口付匯進(jìn)行事后審核的行為，即為外匯局對進(jìn)口項下交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行事后監(jiān)管。以預(yù)付、信用證、托收及其他結(jié)算方式對外付匯的，進(jìn)口單位和個人憑進(jìn)口付匯核銷單及相關(guān)單證向銀行申請購付匯，銀行審核單證后為其辦理購付匯手續(xù)，即為對進(jìn)口項下交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行審查，貨到后，進(jìn)口單位和個人持進(jìn)口付匯到貨報審表、貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單（代申報單）、進(jìn)口貨物報關(guān)單等憑證向外匯局辦理到貨報審，外匯局審核企業(yè)報審材料的行為，即為外匯局對進(jìn)口項下交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行事后監(jiān)管。因此，外匯局有權(quán)對違反進(jìn)出口核銷管理行為進(jìn)行調(diào)查處理。

二、進(jìn)出口單位和個人不辦理進(jìn)出口核銷手續(xù)或者逾期辦理進(jìn)出口核銷手續(xù)；因故不再經(jīng)營進(jìn)出口業(yè)務(wù)，未按規(guī)定辦理核銷清理手續(xù)；付匯后無法按時提供有效進(jìn)口貨物報關(guān)單或其它到貨證明；漏報瞞報等不按規(guī)定向外匯局報送核銷表及所附單證或丟失有關(guān)核銷單證，屬于未按照規(guī)定提交有效單證行為，應(yīng)按新《條例》第四十八條規(guī)定進(jìn)行處罰。進(jìn)出口單位和個人憑買賣、偽造、假冒涂改出借、轉(zhuǎn)讓、重復(fù)使用的進(jìn)口付匯核銷單、出口收匯核銷單進(jìn)出口貨物報關(guān)單等憑證辦理進(jìn)出口核銷手續(xù)；向銀行虛報、錯報核銷單編號騙取核銷專用聯(lián)；用貿(mào)易出口收匯以外的外匯收入進(jìn)行虛假收匯核銷報告等，屬于提交單證不真實行為，也應(yīng)按新《條例》第四十八條規(guī)定進(jìn)行處罰。金融機構(gòu)違反出口核銷管理規(guī)定出具出口收匯核銷專用聯(lián)；擅自為出口單位補辦出口收匯核銷專用聯(lián)；不完整、準(zhǔn)確填寫出口收匯核銷專用聯(lián)；未及時為出口單位辦理收匯、結(jié)匯或未及時出具核銷專用聯(lián)，致使出口單位逾期未核銷；未按規(guī)定憑進(jìn)口付匯備案表為進(jìn)口單位辦理付匯等，屬于未對交易單證真實性及其與外匯收支一致性進(jìn)行合理審查行為，應(yīng)按新《條例》第四十七條規(guī)定進(jìn)行處罰。

三、在對違反進(jìn)出口核銷管理行為進(jìn)行查處時，對于發(fā)生在2008年8月5日前的違反外匯核銷管理規(guī)定的行為，應(yīng)當(dāng)按照《關(guān)于〈中華人民共和國外匯管理條例〉修訂后檢查處理違反外匯管理行為法規(guī)適用問題的通知》（匯發(fā)〔2008〕41號）規(guī)定的“從舊兼從輕”原則進(jìn)行處罰，對于發(fā)生在2008年8月5日后的違反外匯核銷管理規(guī)定的行為，應(yīng)當(dāng)按照新《條例》第四十七條和第四十八條規(guī)定進(jìn)行處罰。

此復(fù)。

國家外匯管理局綜合司

二00八年十二月一日

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