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《 教育部關于印發(fā)〈教育部直屬高校主要領導干部履行經(jīng)濟責任重要風險提示清單〉的通知》
教財〔2019〕1號
部屬各高等學校：
為深入貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想和黨的十九大精神，全面落實全國教育大會精神，推動直屬高校主要領導干部履職盡責，促進高校內(nèi)涵式發(fā)展，我部研究制定了《教育部直屬高校主要領導干部履行經(jīng)濟責任重要風險提示清單》，現(xiàn)印發(fā)各校，請各校結合實際，對照排查，健全制度，規(guī)范管理，控制風險，完善學校內(nèi)部治理，推進事業(yè)科學發(fā)展。
教育部
2019年1月3日
教育部直屬高校主要領導干部履行經(jīng)濟責任重要風險提示清單
為深入貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想和黨的十九大精神，落實全國教育大會提出的“高校內(nèi)涵式發(fā)展”要求，進一步推動直屬高校主要領導干部切實履職盡責，不斷提升高校內(nèi)部治理水平，根據(jù)《黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》及其實施細則、《教育部經(jīng)濟責任審計規(guī)定》《教育部直屬高校內(nèi)部控制指南》等規(guī)定，結合近年來直屬高校主要領導干部經(jīng)濟責任審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題，提出如下直屬高校主要領導干部履行經(jīng)濟責任重要風險提示清單。
一、領導學校發(fā)展方面
（一）落實黨和國家重大經(jīng)濟方針政策和決策部署情況
1.黨和國家重大經(jīng)濟方針政策和決策部署落實不到位，未明確責任、未落實責任、未追究責任。對嚴令禁止事項未及時自查自糾、未整改到位。
（二）制定實施學校發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃情況
2.缺乏統(tǒng)領學校發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃。戰(zhàn)略規(guī)劃與學校人才培養(yǎng)、科學研究的核心使命和現(xiàn)實狀況脫節(jié)。戰(zhàn)略規(guī)劃實施不力，未有效協(xié)調(diào)學校各二級單位服務學校發(fā)展。
（三）“三重一大”決策情況
3.黨委常委會、校長辦公會（校務會）決策范圍不清晰。應決策事項未決策。涉及廣大教職工及學生利益的議題未廣泛征求意見。決策前可行性論證不充分，決策依據(jù)不科學。決策違反國家有關法律法規(guī)。決策議題議而不決、決而不行、行而不果，缺乏有效的執(zhí)行督促機制。對二級單位重大經(jīng)濟決策缺乏指導和監(jiān)督檢查。
（四）完善內(nèi)部治理情況
4.學校內(nèi)設機構職責交叉、權責不匹配。決策、執(zhí)行和監(jiān)督崗位未相互分離、相互制約。內(nèi)設機構運行缺乏統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，配合不夠，運行不暢、效率不高。
5.對學校內(nèi)部控制建設不夠重視。學校內(nèi)部控制建設缺乏組織領導。內(nèi)部控制建設和內(nèi)部控制評價流于形式。未根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部控制體系。職務職稱評聘、科研、合作辦學、建設項目、招生錄取、財務、資產(chǎn)、采購、產(chǎn)業(yè)、后勤等重要業(yè)務領域的內(nèi)部控制不完善。
6.學校管理信息系統(tǒng)缺乏統(tǒng)一規(guī)劃，未能實現(xiàn)有效整合、銜接和數(shù)據(jù)共享。業(yè)務管理信息系統(tǒng)與財務管理信息系統(tǒng)脫節(jié)，業(yè)務管理信息系統(tǒng)與業(yè)務流程、內(nèi)部控制脫節(jié)。
二、直接分管工作方面
（一）按規(guī)定履行分管職責情況
7.未按有關規(guī)定負責分管領域與事項。如學校主要負責人未直接負責學校內(nèi)部審計、內(nèi)部控制等工作。
（二）黨風廉政建設情況
8.履行黨風廉政建設第一責任人職責不到位。個人有違反廉潔自律準則、違反中央八項規(guī)定精神、違反廉潔從政規(guī)定行為。
（三）按規(guī)定不得直接分管事項落實情況
9.違規(guī)干預職稱評定、科研項目評審、資金存放、建設項目、采購、重大項目投資等經(jīng)濟活動，以及產(chǎn)業(yè)、后勤等經(jīng)營管理活動。
三、其他管理工作方面
（一）預算與財務管理情況
10.財務管理體制不完善。學校黨政領導班子、財經(jīng)管理領導小組（管理委員會）議事規(guī)則未建立健全，作用發(fā)揮不明顯。對二級單位（尤其是獨立核算單位）缺乏必要的專業(yè)指導和監(jiān)管。
11.預算與學校發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃脫節(jié)，預算管理未對學校各項業(yè)務形成有效引導。預算編制不科學，預算調(diào)整隨意，預算執(zhí)行進度緩慢。預算績效管理不完善，未切實提高經(jīng)費使用效益。
12.組織收入行為不規(guī)范。合作辦學、出租出借、繼續(xù)教育等收益存在應收未收現(xiàn)象。收入不入賬，不統(tǒng)一核算，不納入預算管理，自收自支體外循環(huán)。存在“小金庫”問題。應上交國庫或財政專戶收入未及時足額上交。違規(guī)套取財政捐贈配比資金。違反國家規(guī)定擅立項目、超標準、超范圍收費。
（二）資產(chǎn)管理情況
13.資產(chǎn)未歸口管理。部分房屋、土地權屬不清。資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置、對外投資未按規(guī)定程序報批報備。未按規(guī)定程序確定承租方、出租標準、處置依據(jù)、處置方式、處置價格。對外投資可行性研究不充分。品牌、專利、專有技術等無形資產(chǎn)監(jiān)管不嚴。資產(chǎn)收益應收未收。
（三）人力資源管理情況
14.二級單位績效未納入學校歸口管理。以各種名目亂發(fā)津補貼、勞務費等。
（四）采購管理情況
15.采購未歸口管理。采購計劃和采購預算編制不科學。采購方式不合規(guī)，應招標未招標，應公開招標未公開招標，應集中采購未集中采購，違規(guī)將項目化整為零或以其他方式規(guī)避招標。采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴，貨物、資金或信用受損。
（五）合同管理情況
16.合同未歸口管理。未明確各類合同簽署權限及程序，未經(jīng)授權或未按規(guī)定程序簽訂合同。合同印章管理不規(guī)范。合同履行不到位，未對合作方履行合同情況進行監(jiān)控，未對合作方違約行為及時采取應對措施，適時止損。
（六）建設工程管理情況
17.建設工程未歸口管理。建設工程未批先建，工程變更未按規(guī)定履行變更手續(xù)。建設工程投資控制不力，投資評審制度不完善，工程洽商變更隨意，工程超概算比例高。未實行項目工程款支付“兩支筆”會簽制度。未按規(guī)定辦理竣工決算，未及時辦理產(chǎn)權登記，資產(chǎn)未及時結轉入賬。
（七）辦學管理情況
18.辦學未歸口管理，辦學審批立項不嚴格，辦學管理不規(guī)范。學?；蚨墕挝贿`規(guī)辦學，違規(guī)招生，違規(guī)收費，擅自發(fā)證。合作辦學缺乏有效監(jiān)管，與利益關聯(lián)方開展合作辦學，合作辦學收益不明確或分成比例不合理。
（八）科研管理情況
19.國家政策要求的配套制度不完善不落地，財務管理方式不符合科研規(guī)律，財務報銷手續(xù)不便捷，科研財務助理制度落實不到位。科研經(jīng)費存在安全風險，存在截留侵占、貪污私分、揮霍浪費科研經(jīng)費現(xiàn)象?？萍汲晒D化激勵約束機制不到位，轉化平臺不完善，學校無形資產(chǎn)或經(jīng)濟利益受損。
（九）對外合作管理情況
20.合作論證、審批、立項程序不規(guī)范。學校二級單位擅自開展院地、院企合作，擅自設立分院、分中心、研究院等。合作雙方責權利不明確，合作過程缺乏有效監(jiān)控，學校權益未得到合理保障，甚至損害學校聲譽，侵占學校利益。
（十）附屬單位和后勤管理情況
21.附屬醫(yī)院、研究院、獨立學院、教育基金會、附屬中小學、后勤等單位內(nèi)部控制機制未建立健全。學校對附屬單位和后勤單位缺乏監(jiān)管制度和機制，監(jiān)管不到位。
（十一）所屬企業(yè)管理情況
22.學校未切實履行國有股東權利與責任。未按規(guī)定對所屬企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務進行有效監(jiān)管。關于高等學校所屬企業(yè)體制改革的有關精神和要求落實不到位。
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