財庫〔2020〕5號《財政部關(guān)于中央預算單位預算執(zhí)行管理有關(guān)事宜的通知》

財政部關(guān)于中央預算單位預算執(zhí)行管理有關(guān)事宜的通知








財庫〔2020〕5號

有關(guān)中央預算單位，有關(guān)中央管理企業(yè)，各中央國庫集中支付代理銀行，財政部各地監(jiān)管局：

根據(jù)《中華人民共和國預算法》、預算管理和財政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定，自2020年起，中央預算單位預算執(zhí)行管理有關(guān)事項應(yīng)當按照以下規(guī)定執(zhí)行：

一、做好用款計劃編報

（一）預算單位要嚴格按照財政部規(guī)定的支付方式劃分標準，確定資金支付方式。除下列情形外，單筆支付金額在500萬元（含）以上的支出實行財政直接支付，單筆支付金額在500萬元以下的支出實行財政授權(quán)支付：

1.納入財政統(tǒng)發(fā)范圍的工資津貼補貼、離退休費，國有資本經(jīng)營預算支出，以及財政部規(guī)定的有特殊管理要求的支出，實行財政直接支付；

2.未納入財政統(tǒng)發(fā)范圍的工資津貼補貼、離退休費，社會保險繳費，職業(yè)年金繳費，住房改革支出，日常運行的水費、電費、應(yīng)由單位支付給供熱企業(yè)的取暖費，按規(guī)定計提的工會經(jīng)費，需兌換外匯進行支付的支出，以及財政部批準的其他支出，實行財政授權(quán)支付。

（二）預算單位要加強預算執(zhí)行事前規(guī)劃，嚴格依據(jù)本單位預算指標和實際用款需求編報用款計劃，情況發(fā)生變化時應(yīng)及時上報調(diào)整用款計劃。除特殊情況外，主管部門不得代替所屬預算單位編制用款計劃，不得硬性規(guī)定所屬預算單位的資金支付方式。

二、嚴控向?qū)嵱匈Y金賬戶轉(zhuǎn)款

（三）各部門各單位原則上應(yīng)將全部預算細化到基層用款單位，年初確實無法細化到基層用款單位的，應(yīng)當按照預算調(diào)整程序?qū)︻A算進行細化，并依據(jù)細化調(diào)整后的預算辦理資金支付。

（四）除下列情形外，預算單位不得從本單位零余額賬戶向本單位或本部門其他預算單位實有資金賬戶劃轉(zhuǎn)資金：

1.依照政府購買服務(wù)相關(guān)制度規(guī)定，按合同約定需向本部門所屬事業(yè)單位支付的政府購買服務(wù)支出；

2.確需劃轉(zhuǎn)的工會經(jīng)費、住房改革支出、應(yīng)繳或代扣代繳的稅金，以及符合相關(guān)制度規(guī)定的工資代扣事項；

3.暫不能通過零余額賬戶委托收款的社會保險繳費、職業(yè)年金繳費、水費、電費、取暖費等；

4.報經(jīng)財政部（國庫司）同意的歸墊資金和其他資金。

三、加強國庫集中支付結(jié)余資金管理

（五）各部門和有關(guān)中央管理企業(yè)要以辦公廳（財務(wù)部門）名義向財政部（部門預算管理司）申報國庫集中支付結(jié)余資金，財政部以辦公廳名義發(fā)文確認。

（六）各部門需要調(diào)整國庫集中支付結(jié)余資金的，應(yīng)按預算管理有關(guān)規(guī)定在年度預算執(zhí)行中以部發(fā)文形式另行申請，不得在年初國庫集中支付結(jié)余資金申報環(huán)節(jié)申請調(diào)整。

四、規(guī)范預算單位賬戶管理

（七）所有使用財政資金的中央預算單位原則上都應(yīng)開設(shè)零余額賬戶，納入國庫集中支付管理范圍。中央預算單位所屬異地、異址辦公的非法人獨立核算機構(gòu)以及預算未單列的獨立法人機構(gòu)，可以由主管部門報經(jīng)財政部（國庫司）審核同意，為其開設(shè)零余額賬戶。

（八）各部門要加強對所屬預算單位零余額賬戶及實有資金賬戶的管理，嚴格核查零余額賬戶及實有資金賬戶使用情況，及時報送零余額賬戶及實有資金賬戶開設(shè)、變更及撤銷等相關(guān)文件資料。

（九）各部門各單位要嚴格規(guī)范資金使用，嚴禁以任何形式設(shè)立“小金庫”。

五、推進支出經(jīng)濟分類科目改革

（十）各部門各單位要按照支出經(jīng)濟分類科目改革要求，在支付指令中準確填寫政府預算支出經(jīng)濟分類科目。各部門各單位預算會計核算中使用的部門預算支出經(jīng)濟分類科目應(yīng)與支付指令中填寫的政府預算支出經(jīng)濟分類科目相銜接。各部門各單位應(yīng)當配合財政部（國庫司）做好支出經(jīng)濟分類科目賬務(wù)核算信息核對工作。

（十一）中央國庫集中支付代理銀行應(yīng)當向財政部（國庫司）及時、準確反饋支付指令中的政府預算支出經(jīng)濟分類科目等信息。

（十二）各部門各單位辦理國庫集中支付支出經(jīng)濟分類科目更正的，財政直接支付使用《中央基層預算單位財政直接支付更正申請書》和《財政直接支付更正匯總申請書》進行更正，財政授權(quán)支付使用《財政授權(quán)支付更正（退回）通知書》進行更正。

六、強化預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控

（十三）各部門應(yīng)進一步加強預算執(zhí)行監(jiān)管、規(guī)范預算執(zhí)行，有條件的中央部門可通過自建系統(tǒng)等方式加強對所屬預算單位資金支付使用情況的動態(tài)監(jiān)控。

（十四）各部門各單位應(yīng)切實履行預算執(zhí)行主體責任，主動配合財政部調(diào)查核實動態(tài)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的疑點信息,對確認的違規(guī)問題要積極整改；對審計、動態(tài)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題，要經(jīng)常性開展自查自糾，避免類似問題反復發(fā)生。

（十五）財政部各地監(jiān)管局應(yīng)按照有關(guān)制度規(guī)定，加強對屬地中央預算單位預算執(zhí)行情況的動態(tài)監(jiān)控和分析，對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時向財政部相關(guān)司局反映。

七、加強非稅收入收繳管理

（十六）所有非稅收入實行國庫集中收繳管理。各部門各單位應(yīng)當按照規(guī)定的繳庫方式和時限及時辦理收繳業(yè)務(wù)，不得自行委托非稅收入收繳代理銀行之外的任何機構(gòu)代收非稅收入；要嚴格非稅收入收繳銀行賬戶的使用管理，認真做好《非稅收入一般繳款書》保管、使用、年度審驗和核銷等工作。

（十七）各部門要加強對本部門非稅收入收繳的監(jiān)督管理，督促所屬執(zhí)收單位依法征收非稅收入，嚴格執(zhí)行非稅收入的取消、停征、減征、免征和緩征政策，加大欠繳收入清理力度，確保非稅收入應(yīng)收盡收、足額入庫。





 

財政部

2020年1月17日

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