財金〔2018〕159號《財政部關(guān)于印發(fā)2018年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表(證券類)的通知》
財政部關(guān)于印發(fā)2018年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表(證券類)的通知
財金〔2018〕159號
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局),新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財政局,有關(guān)中央金融企業(yè):
為了做好2018年度金融企業(yè)的財務(wù)決算工作,及時掌握全國證券類金融企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及資產(chǎn)質(zhì)量等基礎(chǔ)情況,依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》(國務(wù)院令第287號)、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》(財政部令第42號)、《金融企業(yè)績效評價辦法》(財金〔2016〕35號)等有關(guān)規(guī)定,我部制定了《2018年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表〔證券類〕》及編制說明?,F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下:
一、本套報表的構(gòu)成及填報范圍
本套報表包括報表封面、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、資產(chǎn)減值明細(xì)表、資產(chǎn)質(zhì)量情況表、固定資產(chǎn)情況表、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)與營業(yè)外收支明細(xì)表、稅金及社會保險費(fèi)用繳納情況表、基本情況表、金融企業(yè)境外業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)統(tǒng)計表、地方金融企業(yè)國有股東信息統(tǒng)計表、(國有)資本保值增值情況表、績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表以及績效評價加減分事項(xiàng)表等19部分(見附件1、附件2、附件4、附件5、附件6、附件7),適用于境內(nèi)各類所有制形式和組織形式的證券類金融企業(yè)填報。
二、本套報表的填報要求
(一)本套報表是證券類金融企業(yè)向財政部門報送2018年度財務(wù)決算報表的統(tǒng)一格式,各企業(yè)要認(rèn)真按照編制說明做好填報工作,對報表的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。
中央金融企業(yè)和各地財政部門應(yīng)按規(guī)定的基本格式、體例和要求(見附件3),認(rèn)真撰寫財務(wù)分析報告,包括分析本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)的基本財務(wù)狀況、存在的問題,并提出有關(guān)政策建議。各地財政部門應(yīng)將銀行類、證券類、保險類、擔(dān)保類、金融資產(chǎn)管理公司類和金融控股集團(tuán)公司類報表數(shù)據(jù)匯總后撰寫一套財務(wù)分析報告。
(二)金融企業(yè)向財政部門報送(國有)資本保值增值情況表,其中國有絕對控股和國有相對控股金融企業(yè)按照國家所有者權(quán)益填報國有資本保值增值率,其他金融企業(yè)比照相關(guān)規(guī)定填報歸屬母公司所有者權(quán)益的資本保值增值率。中央金融企業(yè)、省級財政部門要編報本企業(yè)或本地區(qū)(國有)資本保值增值數(shù)據(jù)和情況說明,包括(國有)資本保值增值完成情況、與上年度確認(rèn)結(jié)果的對比分析、客觀增減因素、年初數(shù)據(jù)調(diào)整事項(xiàng)、指標(biāo)大幅波動或者異常變動的原因分析,以及其他需要報告的情況。
(三)金融企業(yè)向財政部門報送績效評價的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料以及對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整的說明材料。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供真實(shí)、全面的績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料,金融企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、總會計師或主管財務(wù)會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對提供的年度財務(wù)會計報告和相關(guān)評價基礎(chǔ)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
(四)證券投資基金管理公司等有關(guān)證券類金融企業(yè)由于自身經(jīng)營業(yè)務(wù)特點(diǎn),有關(guān)交易事項(xiàng)在本套報表的填報項(xiàng)目中沒有列示或在編制說明中沒有反映的,企業(yè)應(yīng)按照有關(guān)財務(wù)規(guī)章、會計制度的規(guī)定以及財務(wù)會計核算的一般原則,進(jìn)行分析后歸并在相關(guān)的科目或項(xiàng)目中填報,并在財務(wù)報表附注中說明。
(五)證券類金融企業(yè)原則上應(yīng)全級次填報財務(wù)決算報表。在境內(nèi)外設(shè)立的子公司,按本套報表的統(tǒng)一格式填報;總公司負(fù)責(zé)統(tǒng)一填報合并報表。中央金融企業(yè)所屬各級工商等類企業(yè),還需按照《財政部關(guān)于做好2018年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報告工作的通知》編制相關(guān)報表及財務(wù)情況說明書。
(六)地方財政部門及中央金融企業(yè)需填報匯總范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表。此表在軟件中自動生成,在進(jìn)行戶數(shù)核對時,根據(jù)軟件中提供的標(biāo)識分析變動原因。
三、本套報表的報送要求
(一)中央金融企業(yè)于2019年5月15日之前,向財政部(金融司、國有金融資本運(yùn)營評價專項(xiàng)工作辦公室)報送3份財務(wù)決算資料。具體要求如下:
1.報送2018年度金融企業(yè)財務(wù)決算資料應(yīng)正式行文,并按文件、財務(wù)分析報告、財務(wù)決算報表〔證券類〕(以“萬元”為金額單位、保留兩位小數(shù)打?。?、戶數(shù)變動分析表、財務(wù)報表附注的順序裝訂。
2.報送2018年度金融企業(yè)(國有)資本保值增值情況表應(yīng)正式行文,并按文件、(國有)資本保值增值情況表、有關(guān)情況說明以及證明材料等順序裝訂。
3.報送金融企業(yè)績效評價數(shù)據(jù)資料應(yīng)正式行文,并按文件、績效評價報表、調(diào)整事項(xiàng)有關(guān)證明材料等順序裝訂。
4.以上資料統(tǒng)一用A4紙打印,報表封面按規(guī)定簽字、蓋章,否則無效。
5.所有報表數(shù)據(jù)、財務(wù)決算分析報告等文字材料的電子文檔同時報送。
6.凡規(guī)定需要由中介機(jī)構(gòu)審計的企業(yè),應(yīng)附報中介機(jī)構(gòu)審計報告。
(二)地方金融企業(yè)財務(wù)決算報表、文字資料及上報時間等要求由當(dāng)?shù)刎斦块T另行規(guī)定。各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)以及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財政局于2019年5月15日之前,向財政部(金融司、國有金融資本運(yùn)營評價專項(xiàng)工作辦公室)報送2份地方匯總財務(wù)決算資料。具體要求如下:
1.報送2018年度金融企業(yè)財務(wù)決算資料應(yīng)正式行文,并按文件、財務(wù)分析報告、(國有)資本保值增值情況匯總分析報告、財務(wù)決算報表(以“萬元”為金額單位,保留兩位小數(shù)打?。魯?shù)變動分析表的順序裝訂。其中:財務(wù)決算報表包括銀行類(信用社單列)、證券類、保險類、擔(dān)保類、金融資產(chǎn)管理公司類及金融控股集團(tuán)公司類匯總報表,無須提供分戶決算報表。
2.以上資料統(tǒng)一用A4紙打印,報表封面按規(guī)定簽字、蓋章,否則無效。
3.所有報表數(shù)據(jù)、財務(wù)決算分析報告等文字材料的電子文檔同時報送。
四、金融企業(yè)財務(wù)決算報表驗(yàn)審
中央金融企業(yè)和各地財政部門要認(rèn)真、及時完成2018年度全國金融企業(yè)財務(wù)決算報表的填報、匯總、分析等工作,并攜帶決算報送資料按時參加集中驗(yàn)審(具體通知另行印發(fā))。同時,財政部將對各單位2018年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表以及金融企業(yè)財務(wù)快報工作開展情況進(jìn)行總結(jié),按照不同檔次予以通報。
五、其他事項(xiàng)
《2018年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表〔證券類〕》的數(shù)據(jù)處理軟件另行下發(fā)。請及時與財政部(金融司、國有金融資本運(yùn)營評價專項(xiàng)工作辦公室)和北京久其軟件股份有限公司聯(lián)系。
財政部聯(lián)系電話:010-68551995(金融司)010-68553335(國有金融資本運(yùn)營評價專項(xiàng)工作辦公室)
久其軟件聯(lián)系電話:010-68553396400-119-9797
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1.2018年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表〔證券類〕
2.2018年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表〔證券類〕編制說明
3.金融企業(yè)財務(wù)決算報表分析報告參考格式
4.(國有)資本保值增值情況表
5.(國有)資本保值增值情況表編制說明
6.績效評價報表
7.績效評價報表編制說明
財政部
2018年12月29日
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