交直機(jī)工發(fā)〔2018〕21號《交通運(yùn)輸部直屬機(jī)關(guān)工會關(guān)于印發(fā)〈交通運(yùn)輸部直屬機(jī)關(guān)工會財務(wù)管理辦法〉的通知》

《交通運(yùn)輸部直屬機(jī)關(guān)工會關(guān)于印發(fā)〈交通運(yùn)輸部直屬機(jī)關(guān)工會財務(wù)管理辦法〉的通知》



交直機(jī)工發(fā)〔2018〕21號

部屬在京各單位工會、部機(jī)關(guān)工會：


《交通運(yùn)輸部直屬機(jī)關(guān)工會財務(wù)管理辦法已經(jīng)部直屬機(jī)關(guān)工會第5次全委會研究通過，現(xiàn)印發(fā)你們，請結(jié)合工作實際，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。


 

交通運(yùn)輸部直屬機(jī)關(guān)工會

2018年10月15日
 

 

交通運(yùn)輸部直屬機(jī)關(guān)工會財務(wù)管理辦法

 

第一章 總  則

為適應(yīng)工會工作發(fā)展的需要，收好、管好、用好工會經(jīng)費(fèi)，做到收支合法、使用合理、群眾滿意，根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》和《工會會計制度》等法規(guī)制定本辦法。
 

第二章 工會財務(wù)管理原則

第一條 堅持遵紀(jì)守法。遵守財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)政策和工會財務(wù)制度。

第二條 堅持經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理。工會財務(wù)應(yīng)在國家批準(zhǔn)成立的正規(guī)銀行開設(shè)獨(dú)立存款賬戶，單獨(dú)建賬核算工會經(jīng)費(fèi)收支。根據(jù)審定的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，由工會主席或被授權(quán)的副主席簽批工會經(jīng)費(fèi)開支。

第三條 工會預(yù)算編制堅持“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入為出、收支平衡”原則。

第四條 堅持預(yù)算管理。—切收支均納入預(yù)算，經(jīng)全委會討論通過，并上報上級工會批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

第五條 堅持勤儉節(jié)約。少花錢，多辦事，辦實事，節(jié)約開支，依靠職工用好經(jīng)費(fèi)，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。

第六條 堅持民主管理。建立并加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制，定期公布賬目，接受會員監(jiān)督和經(jīng)審委審査。

第七條 堅持為職工服務(wù)。工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)重點(diǎn)用于維護(hù)職工權(quán)益、開展職工教育和文體活動等方面，不得用于非工會活動的開支；不得支付社會攤派或變相攤派的費(fèi)用；不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。
 

第三章 工會經(jīng)費(fèi)收入

第八條 工會經(jīng)費(fèi)收入包括：會費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級工會補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、投資收益和其他收入等。

第九條 會費(fèi)收繳?；鶎庸吭掳匆?guī)定收繳本單位職工工資收入的0.5%為會員會費(fèi)，工資尾數(shù)不足10元的不計算交納會費(fèi)。

第十條 經(jīng)費(fèi)收繳。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，基層工會經(jīng)費(fèi)按照“全部職工工資總額”的2%計提，計提經(jīng)費(fèi)的40%上繳部直屬機(jī)關(guān)工會?；鶎庸?yīng)每半年上繳一次經(jīng)費(fèi)，并在報送年度預(yù)決算報表前足額上繳，無特殊原因不得拖欠。

第十一條 經(jīng)費(fèi)審查。各級工會組織應(yīng)成立經(jīng)費(fèi)審查委員會，并于每年年終，對上年度經(jīng)費(fèi)收支及上繳情況進(jìn)行審查，及時公布審查結(jié)果，對優(yōu)秀單位提出表彰，對欠繳、漏繳工會經(jīng)費(fèi)的單位及時督促補(bǔ)繳，以保證工會經(jīng)費(fèi)收入的相對穩(wěn)定。
 

第四章 工會經(jīng)費(fèi)支出

第十二條 工會經(jīng)費(fèi)支出范圍：職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級支出、事業(yè)支出、其他支出。

第十三條 工會經(jīng)費(fèi)各項支出，應(yīng)全部納入年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算，嚴(yán)格按照規(guī)定的工會經(jīng)費(fèi)開支范圍執(zhí)行。工會開展預(yù)算內(nèi)的單項活動時，應(yīng)事先提出申請和執(zhí)行預(yù)算，經(jīng)批準(zhǔn)后方可使用。

第十四條 部直屬機(jī)關(guān)工會下?lián)艿幕顒咏?jīng)費(fèi)，均要?？顚Ｓ谩?br />
第十五條 每年度部直屬機(jī)關(guān)工會經(jīng)審委對基層工會經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審查，并提出經(jīng)費(fèi)回?fù)芤庖?，報全委會批?zhǔn)同意后，按確定比例回?fù)芨骰鶎庸?jīng)費(fèi)。對經(jīng)費(fèi)收繳、上解、管理和使用較差的單位不予回?fù)?，并提出整改意見?br />  

第五章 工會賬務(wù)管理

第十六條 會計科目管理。

（一）各級工會經(jīng)費(fèi)管理應(yīng)與部直屬機(jī)關(guān)工會口徑一致，賬目相符?；鶎庸绽U的經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定比例分別計入“撥繳經(jīng)費(fèi)收入”和“應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi)”科目。

（二）回?fù)芙?jīng)費(fèi)，部直屬機(jī)關(guān)工會列入“補(bǔ)助下級支出-回?fù)苎a(bǔ)助”，基層工會列入“上級補(bǔ)助收入-回?fù)苎a(bǔ)助”；下?lián)艿穆毠だщy幫扶補(bǔ)助，部直屬機(jī)關(guān)工會列入“補(bǔ)助下級支出-幫扶補(bǔ)助”，基層工會列入“上級補(bǔ)助收入-幫扶補(bǔ)助”；下?lián)艿乃蜏嘏a(bǔ)助，部直屬機(jī)關(guān)工會列入“補(bǔ)助下級支出-送溫暖補(bǔ)助”，基層工會列入“上級補(bǔ)助收入-送溫暖補(bǔ)助”。

（三）直屬機(jī)關(guān)工會各文體協(xié)會開展的活動，由基層工會承辦的，發(fā)生費(fèi)用先由基層工會墊支，基層會計科目應(yīng)計入“其他應(yīng)收款”，不計入本級工會經(jīng)費(fèi)支出。待活動結(jié)束后由直屬機(jī)關(guān)工會按實際支出報銷給各基層工會，部直屬機(jī)關(guān)工會會計科目計入“職工活動”科目中。承辦活動的基層工會應(yīng)將所有開支票據(jù)復(fù)印件送部直屬機(jī)關(guān)工會財務(wù)。各文體協(xié)會收繳的會員會費(fèi)集中上繳部直屬機(jī)關(guān)工會財務(wù)，由部直屬機(jī)關(guān)工會列入經(jīng)費(fèi)收入中。

第十七條 財務(wù)報表。

（一）加強(qiáng)日常記賬工作，每月月底，會計人員及時核對銀行日記賬及銀行對賬單、往來賬目，每月按時編制財務(wù)報表，并上報工會主席或被授權(quán)的副主席，及時進(jìn)行歸檔。

（二）按照上級工會的要求，認(rèn)真做好每個會計年度的工會經(jīng)費(fèi)收支預(yù)決算工作，按時上報預(yù)算報表。所有會計報表要求填寫規(guī)范，字體清晰，數(shù)據(jù)真實，賬表相符。本期與上期相互銜接，做到表與表相符。

第十八條 現(xiàn)金管理。

（一）現(xiàn)金必須存放在單位的保險柜內(nèi)，由出納專人負(fù)責(zé)保管，不得隨意轉(zhuǎn)交他人。如遇特殊情況必須移交或短時轉(zhuǎn)交，必須經(jīng)工會主席或被授權(quán)的副主席批準(zhǔn)，并清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，辦理交接手續(xù)。保管人應(yīng)及時更換保險柜密碼。

（二）設(shè)立現(xiàn)金日記賬。每筆現(xiàn)金收入必須及時交財務(wù)部門，由出納人員根據(jù)會計憑證登記入賬，不得私設(shè)“小金庫”和賬外賬。加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額管理，超過限額部分應(yīng)及時存入銀行，庫存現(xiàn)金應(yīng)日清月結(jié)，并做到賬款相符。

（三）每筆現(xiàn)金支出，必須由工會主席或被授權(quán)的副主席批準(zhǔn)后，出納人員根據(jù)會計憑證支出。對于違反財務(wù)規(guī)定的支出，財務(wù)人員應(yīng)拒付并及時向工會主席或被授權(quán)的副主席報告。

（四）因公借款，由借款人申請，經(jīng)工會主席或被授權(quán)的副主席批準(zhǔn)后方可借出。借款要及時歸還或結(jié)算。個人不得因私向工會借款，嚴(yán)禁公款私存。

（五）嚴(yán)格現(xiàn)金收入，按照經(jīng)費(fèi)收支兩條線的原則，將收到的現(xiàn)金及時存入銀行賬戶，不得坐支現(xiàn)金。

第十九條 結(jié)算方式管理。票據(jù)包括轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票、電匯憑單。

（一）銀行轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票，要由出納專人負(fù)責(zé)保管，并造冊登記。出納人員簽發(fā)支票時，必須準(zhǔn)確、清晰、完整填寫支票的日期、單位名稱、金額等各項要素，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票及遠(yuǎn)期支票。簽發(fā)的支票要及時進(jìn)行登記，作廢的支票應(yīng)加蓋“作廢”章，以備核查。

（二）領(lǐng)用支票，必須經(jīng)工會主席或被授權(quán)的副主席批準(zhǔn)，領(lǐng)用人必須簽字并嚴(yán)格按申請用途使用。支票領(lǐng)用后注意保管，不得丟失。因丟失造成經(jīng)濟(jì)損失須由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。

第二十條 印章管理。

（一）賬務(wù)印章和法人名章分別由兩人保管。賬務(wù)印章只用于支票、發(fā)票或其他有關(guān)財務(wù)結(jié)算的單據(jù)。除此之外，不得挪作他用。如發(fā)生違反規(guī)定的事項，當(dāng)事人必須負(fù)責(zé)追回已蓋章的有關(guān)票據(jù)。情節(jié)嚴(yán)重造成損失的要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

（二）印章一旦發(fā)生損壞、丟失，須立即上報領(lǐng)導(dǎo)，并及時通知銀行及其他有關(guān)部門，同時迅速辦理補(bǔ)刻新章，以免影響財務(wù)工作。

第二十一條 網(wǎng)銀管理。

各基層工會如果開通網(wǎng)銀辦理日常匯款業(yè)務(wù)，應(yīng)分別設(shè)置經(jīng)辦權(quán)限電子證書和審核電子證書，并交由出納人員和會計人員分別管理。每筆網(wǎng)銀支出時，出納人員須按會計憑證向銀行提交經(jīng)辦指令，會計人員確認(rèn)無誤后，向銀行提交審核同意指令，不得一人同時兼任經(jīng)辦與審核兩種角色。各工會財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)本單位日常報銷業(yè)務(wù)情況，制定每筆網(wǎng)銀支付限額與每日網(wǎng)銀支付限額。

第二十二條 工會經(jīng)費(fèi)專用收據(jù)管理。

（一）工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)申領(lǐng)。工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)管理要嚴(yán)格按照全總財務(wù)部印發(fā)的《工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)使用管理暫行辦法》執(zhí)行。采用機(jī)打方式開具，基層工會應(yīng)按要求向直屬機(jī)關(guān)工會申請認(rèn)領(lǐng)并登記備案。直屬各單位專用經(jīng)費(fèi)收據(jù)用完后，將存根退回部直屬機(jī)關(guān)工會登記注銷，換領(lǐng)新的專用收據(jù)。

（二）工會專用收據(jù)使用管理。工會專用收據(jù)應(yīng)由財務(wù)人員保存管理，不得轉(zhuǎn)讓、外借、代開或開空白收據(jù)。填寫收據(jù)時，都必須做到項目齊全，內(nèi)容真實，金額準(zhǔn)確，上下聯(lián)一致，嚴(yán)禁涂改、虛開。票據(jù)作廢時，要加蓋“作廢”章，作廢發(fā)票各聯(lián)均應(yīng)粘貼在發(fā)票存根原位置上，予以保留。如違反上述規(guī)定造成損失的，由當(dāng)事人承擔(dān)全部責(zé)任。

（三）工會專用收據(jù)使用范圍包括：工會會員繳納的會費(fèi)；按每月全部職工工資總額的百分之二向工會撥繳的經(jīng)費(fèi)；工會所屬的企業(yè)、事業(yè)單位上繳的收入：部機(jī)關(guān)、部屬在京企事業(yè)單位和其他社會組織的補(bǔ)助；其他收入。

各級工會必須嚴(yán)格按照上述范圍開具專用收據(jù)，不得超范圍使用專用收據(jù)。

第二十三條 報銷管理。

（一）報銷發(fā)票時，必須以國家財稅部門批準(zhǔn)使用的正規(guī)發(fā)票為憑據(jù)，發(fā)票上的各項內(nèi)容和金額均不得涂改。報銷發(fā)票應(yīng)有經(jīng)手人、證明人、工會主席或被授權(quán)的副主席的三方簽字，方可報銷入賬。對不符合規(guī)定的發(fā)票、票據(jù)及白條不得作為財務(wù)報銷憑證，財務(wù)人員有權(quán)拒絕受理。

（二）報銷發(fā)票，應(yīng)附商品明細(xì)（含物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價等），并加蓋銷售方財務(wù)章或發(fā)票專用章。報銷金額在10000元以上的，應(yīng)附簽訂的合同或協(xié)議。

（三）1000元以上的收支往來，原則上應(yīng)以轉(zhuǎn)賬形式結(jié)算，除特殊情況經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外，不得以現(xiàn)金支付。1000元（不含）以內(nèi)的收支往來，可使用現(xiàn)金支付。

（四）工會派出因公出差的工作人員，國內(nèi)差旅費(fèi)、臨時出國（境）費(fèi)的報銷參照各單位行政差旅費(fèi)管理有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格按照中央八項規(guī)定要求執(zhí)行。

第二十四條 固定資產(chǎn)管理。

（一）依據(jù)新《工會會計制度》第二十五條規(guī)定，一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上，為固定資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是使用時間在一年以上的大批同類物質(zhì)，按固定資產(chǎn)管理。

（二）購買固定資產(chǎn)應(yīng)列入當(dāng)年度預(yù)算中，經(jīng)全委會審核通過后方可進(jìn)行。購買固定資產(chǎn)要上報書面申請計劃，寫明購置固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、金額以及用途，經(jīng)直屬機(jī)關(guān)工會主席或被授權(quán)的副主席批準(zhǔn)后方可購買。

（三）固定資產(chǎn)要指定專人管理，登記固定資產(chǎn)臺帳。固定資產(chǎn)的調(diào)出、變賣、更新或報廢，按照固定資產(chǎn)處置有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)管理人員每年應(yīng)至少進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤查，并填制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表。

第二十五條 采購管理。

（一）工會進(jìn)行采購物品單項或批量金額較大時，應(yīng)采取多方詢價、比價方式，合理確定供應(yīng)商和采購價格。

（二）重大項目支出應(yīng)按照集體議事決策有關(guān)規(guī)定進(jìn)行研究作出決定。

（三）各級工會根據(jù)實際情況明確采購方式的金額標(biāo)準(zhǔn)。

第二十六條 各級工會對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)管理辦法的問題,要及時糾正。違規(guī)問題情節(jié)較輕的,要限期整改;涉及違紀(jì)的,交紀(jì)檢監(jiān)察部門依照有關(guān)規(guī)定,追究直接責(zé)任人和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任;構(gòu)成犯罪的,依法移交司法機(jī)關(guān)處理。
 

第六章 附則

第二十七條 本辦法由部直屬機(jī)關(guān)工會負(fù)責(zé)解釋，自2018年11月1日起實施。原2014年1月14日制定的《交通運(yùn)輸部直屬機(jī)關(guān)工會財務(wù)管理辦法》同時廢止。

本文鏈接：http://www.dyerandpostasalon.com/doc/48033.html

本文關(guān)鍵詞： 交直機(jī)工發(fā), 交通運(yùn)輸部, 直屬機(jī)關(guān), 工會, 財務(wù), 管理辦法, 通知