財庫〔2007〕24號《財政部關(guān)于規(guī)范和加強中央預(yù)算單位國庫集中支付資金歸墊管理有關(guān)問題的通知》

財政部關(guān)于規(guī)范和加強中央預(yù)算單位國庫集中支付資金歸墊管理有關(guān)問題的通知



財庫〔2007〕24號

 

黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu)，武警各部隊，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關(guān)人民團體，各民主黨派中央，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團：

為進一步深化國庫集中支付改革，切實規(guī)范和加強中央預(yù)算單位資金歸墊管理，按照《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》（財庫〔2002〕28號）等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就中央預(yù)算單位資金歸墊管理有關(guān)問題通知如下：

一、嚴格控制歸墊資金的范圍

中央預(yù)算單位資金歸墊，是指中央預(yù)算單位在財政授權(quán)支付用款額度或財政直接支付用款計劃下達之前，用本單位實有資金賬戶資金墊付相關(guān)支出，再通過財政授權(quán)支付方式或財政直接支付方式將資金歸還原墊付資金賬戶的一種特殊行為。一般情況下，中央預(yù)算單位必須按照規(guī)定程序，以財政直接支付或財政授權(quán)支付方式支付財政資金，不得違反規(guī)定通過本單位實有資金賬戶支付財政資金。

發(fā)生下列特殊情況之一的，允許墊付資金：

（一）經(jīng)國務(wù)院批準并限時開工的基建投資項目支出。

（二）基建投資項目前期費用支出。

（三）重大緊急突發(fā)事項支出。

（四）其他按規(guī)定允許墊付的支出。

二、實行資金墊付事先備案制度

中央預(yù)算單位通過本單位實有資金賬戶墊付資金，實行事先備案制度。

（一）對于經(jīng)國務(wù)院批準并限時開工的基建投資項目支出，基建投資項目前期費用支出，以及其他按規(guī)定允許墊付的支出，由基層預(yù)算單位在資金墊付之前將擬墊付事項、原因和資金來源等情況逐級上報，并由一級預(yù)算單位審核確認后報財政部（國庫司）備案。財政部（國庫司）收到備案材料5個工作日內(nèi)將是否同意墊付的意見回復(fù)一級預(yù)算單位，由一級預(yù)算單位通知基層預(yù)算單位。

（二）對于重大緊急突發(fā)事項支出，由基層預(yù)算單位在墊付之前將擬墊付的事項、原因和資金來源等情況上報并經(jīng)一級預(yù)算單位審核確認后，報財政部（國庫司）備案。財政部（國庫司）收到備案材料即時將是否同意墊付的意見回復(fù)一級預(yù)算單位，由一級預(yù)算單位通知基層預(yù)算單位。

三、規(guī)范資金歸墊的申請、審核和批復(fù)程序

（一）資金歸墊申請程序

基層預(yù)算單位收到已墊付資金項目的財政授權(quán)支付用款額度或財政直接支付用款計劃后，可提出資金歸墊申請。

1.以財政授權(quán)支付方式進行資金歸墊的，基層預(yù)算單位應(yīng)將資金歸墊申請，以及相關(guān)合同、發(fā)票、銀行結(jié)算證明、記錄墊付事項發(fā)生費用賬薄復(fù)印件等墊付事項證明材料逐級上報，并由一級預(yù)算單位審核確認后報財政部（國庫司）。

2．以財政直接支付方式進行資金歸墊的，基層預(yù)算單位應(yīng)將資金歸墊申請，以及相關(guān)合同、發(fā)票、銀行結(jié)算證明、記錄墊付事項發(fā)生費用賬簿復(fù)印件等墊付事項證明材料，連同財政直接支付申請書，按照財政直接支付的有關(guān)程序上報，并由一級預(yù)算單位審核確認后隨同財政直接支付匯總申請書報財政部（國庫司）。

（二）資金歸墊審核批復(fù)程序

1．以財政授權(quán)支付方式進行資金歸墊的，財政部（國庫司）收到歸墊申請和相關(guān)材料后，3個工作日（特殊事項不超過5個工作日）內(nèi)書面批復(fù)一級預(yù)算單位。一級預(yù)算單位接到財政部（國庫司）批復(fù)文件后，應(yīng)及時向基層預(yù)算單位予以轉(zhuǎn)發(fā)，基層預(yù)算單位持財政部批復(fù)文件到代理銀行辦理資金歸墊業(yè)務(wù)。

2．以財政直接支付方式進行資金歸墊的，財政部（國庫司）收到歸墊申請、相關(guān)材料、財政直接支付申請書和財政直接支付匯總申請書后，2個工作日內(nèi)通知代理銀行進行資金支付。

3．對于情況比較復(fù)雜，以及需要現(xiàn)場核實相關(guān)原始憑證和資料的墊付事項，財政部（國庫司）可委托基層預(yù)算單位所在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）財政監(jiān)察專員辦事處（以下簡稱財政專員辦）進行核實，并根據(jù)財政專員辦核實情況辦理批復(fù)。

財政專員辦收到歸墊申請材料3個工作日（特殊事項不超過5個工作日）內(nèi)完成核實工作。財政專員辦對歸墊申請事項進行核實時，基層預(yù)算單位應(yīng)提供相關(guān)原始憑證和證明墊付事項真實性的相關(guān)材料。財政部（國庫司）收到財政專員辦上報的核查材料后，3個工作日內(nèi)書面批復(fù)一級預(yù)算單位或通知代理銀行進行資金支付。

四、加強對歸墊資金的監(jiān)督管理

（一）財政部（國庫司）和財政專員辦要加強中央預(yù)算單位資金歸墊的監(jiān)督管理，發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位有虛列開支、偽造合同、編造借款事項等騙取資金歸墊的情形，除責(zé)令退回已歸墊資金外，還將按照有關(guān)法律法規(guī)對相關(guān)單位和責(zé)任人作出處理。

（二）代理銀行要按規(guī)定準確、及時地辦理預(yù)算單位支付業(yè)務(wù)，對于預(yù)算單位從零余額賬戶向本單位實有資金賬戶歸墊資金的情況，代理銀行要嚴格按照財政部關(guān)于資金歸墊的相關(guān)批復(fù)文件辦理。

（三）中央預(yù)算單位和代理銀行要加強對支付經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，避免因操作失誤導(dǎo)致資金從零余額賬戶劃轉(zhuǎn)到本單位實有資金賬戶。

本通知自印發(fā)之日起實施。



 

財政部

二ＯＯ七年三月二十二日

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