財(cái)資〔2017〕76號(hào)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)2017年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的通知》

財(cái)政部關(guān)于印發(fā)2017年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的通知




財(cái)資〔2017〕76號(hào)

黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院有關(guān)部委、有關(guān)直屬機(jī)構(gòu)，全國人大常委會(huì)辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關(guān)人民團(tuán)體，有關(guān)中央管理企業(yè)，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：

為做好2017年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作，更好地發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)信息在國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理和國有企業(yè)改革發(fā)展中的基礎(chǔ)性作用，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)法規(guī)制度，以及《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理暫行規(guī)定〉的通知》(財(cái)企〔2012〕23號(hào))，我部制定了《2017年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表》格式及編制說明。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、適用范圍

(一)本報(bào)表是企業(yè)向財(cái)政部門報(bào)送年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算(以下簡稱決算)統(tǒng)一格式，適用于境內(nèi)、境外所有國有及國有控股企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)(以下簡稱企業(yè)，不含一級(jí)金融企業(yè))。

(二)本報(bào)表由封面、主表和補(bǔ)充指標(biāo)表組成，其中封面、主表適用于所有企業(yè)(單位)填報(bào)；補(bǔ)充指標(biāo)表中的“匯編范圍企業(yè)戶數(shù)情況表”(財(cái)企補(bǔ)01表)由直接向財(cái)政部報(bào)送企業(yè)決算報(bào)表的一級(jí)單位填報(bào)，“國有企業(yè)辦社會(huì)機(jī)構(gòu)情況表”(財(cái)企補(bǔ)02表)由所有企業(yè)(單位)填報(bào)，“上市公司國有股情況表”(財(cái)企補(bǔ)03表)由國有控股上市(含境內(nèi)、境外上市)公司填報(bào)，“國有企業(yè)帶息負(fù)債情況表”(財(cái)企補(bǔ)04表)由所有企業(yè)(單位)填報(bào)，“中央企業(yè)國有資本經(jīng)營決算支出表”(財(cái)企補(bǔ)05表)由收到中央國有資本經(jīng)營預(yù)算資金的中央一級(jí)企業(yè)填報(bào)，“國有企業(yè)境外投資情況表”(財(cái)企補(bǔ)06表)由境外子企業(yè)分戶填報(bào)。

(三)本報(bào)表系單戶與匯總(合并)統(tǒng)一格式?；咎顖?bào)單位為具備法人資格、獨(dú)立核算并能夠編制完整會(huì)計(jì)報(bào)表的企業(yè)(單位)，匯總(合并)單位應(yīng)將納入?yún)R總(合并)報(bào)表范圍的企業(yè)實(shí)行全級(jí)次上報(bào)。

二、編報(bào)依據(jù)

(一)企業(yè)要嚴(yán)格按照有關(guān)法規(guī)制度，以真實(shí)的交易事項(xiàng)、完整的賬簿記錄為依據(jù)，在全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)和權(quán)益、正確結(jié)轉(zhuǎn)損益及依法進(jìn)行年終審計(jì)等工作的基礎(chǔ)上，編制2017年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表，并認(rèn)真組織錄入、審核、匯總(合并)等工作，確保決算數(shù)據(jù)的真實(shí)和完整。

(二)編報(bào)單位應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)準(zhǔn)則制度編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，企業(yè)集團(tuán)母公司除編制本級(jí)報(bào)表外，還應(yīng)編制集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)報(bào)表。合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制原則、范圍及方法，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)-合并財(cái)務(wù)報(bào)表》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-應(yīng)用指南》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(三)境外企業(yè)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第19號(hào)-外幣折算》等相關(guān)規(guī)定將外幣折算為人民幣填報(bào)，分戶填報(bào)和錄入金額單位為人民幣元。

(四)廠辦大集體決算由主辦國有企業(yè)負(fù)責(zé)上報(bào)。中央企業(yè)廠辦大集體是指中央管理企業(yè)及中央部門所屬企業(yè)批準(zhǔn)并資助興辦的集體所有制企業(yè)。中央下放企業(yè)廠辦大集體是指中央下放的煤炭、有色、軍工等企業(yè)批準(zhǔn)并資助興辦的集體所有制企業(yè)。地方企業(yè)廠辦大集體指地方國有企業(yè)批準(zhǔn)并資助興辦的集體所有制企業(yè)。

中央企業(yè)興辦的廠辦大集體決算工作，由中央部門和中央管理企業(yè)負(fù)責(zé)組織。中央下放企業(yè)及地方企業(yè)興辦的廠辦大集體決算工作，由各地財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織。

三、報(bào)告內(nèi)容

中央各部門、各中央管理企業(yè)和各省(區(qū)、市)財(cái)政廳(局)，要認(rèn)真按照有關(guān)法規(guī)制度以及本通知規(guī)定的編制基礎(chǔ)、依據(jù)、原則和方法，明確組織分工，加強(qiáng)審核，并于2018年4月底全面完成決算各項(xiàng)任務(wù)。

(一)中央各部門、各中央管理企業(yè)和各省(區(qū)、市)財(cái)政廳(局)，應(yīng)以正式文件報(bào)送匯總(合并)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表(含紙質(zhì)材料和電子文檔)，其中紙質(zhì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表以“萬元”為金額單位。

(二)各編報(bào)單位應(yīng)結(jié)合本年度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，進(jìn)一步加強(qiáng)決算分析工作，按照本通知規(guī)定的格式和內(nèi)容，完成財(cái)務(wù)情況說明書。

(三)各編報(bào)單位應(yīng)對(duì)本年度決算工作采取的措施、取得的成效、存在的問題及今后整改措施進(jìn)行工作總結(jié)。

(四)中央各部門報(bào)送內(nèi)容包括：1.2017年度匯總的決算報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說明書(中央部門和地方使用格式)和工作總結(jié)，并按以上順序加具封面、編排目錄和頁碼、裝訂成冊后加蓋本單位印章；2.匯總和全部單戶企業(yè)電子數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)情況說明書電子文檔，本部門工作總結(jié)電子文檔。

(五)各中央管理企業(yè)報(bào)送內(nèi)容包括：1.2017年度合并的決算報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書(企業(yè)使用格式)、工作總結(jié)、集團(tuán)母公司財(cái)企01-04表，并按以上順序加具封面、編排目錄和頁碼、裝訂成冊后加蓋本單位印章；2.合并和全部單戶企業(yè)電子數(shù)據(jù)，合并及企業(yè)集團(tuán)所屬三級(jí)及三級(jí)以上子企業(yè)和三級(jí)以下重要子企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書電子文檔，集團(tuán)公司工作總結(jié)電子文檔；3.中介機(jī)構(gòu)對(duì)集團(tuán)公司合并報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告及管理建議書。中介機(jī)構(gòu)出具保留意見、無法表示意見或否定意見審計(jì)報(bào)告的企業(yè)，須同時(shí)提交對(duì)審計(jì)報(bào)告相關(guān)內(nèi)容提出的財(cái)務(wù)處理、賬務(wù)調(diào)整意見或報(bào)表編制的有關(guān)情況和意見。

(六)各省(區(qū)、市)財(cái)政廳(局)報(bào)送內(nèi)容包括：1.2017年度匯總的決算報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說明書(中央部門和地方使用格式)和工作總結(jié)，并按以上順序加具封面、編排目錄和頁碼、裝訂成冊后加蓋本單位印章；2.匯總和全部單戶企業(yè)電子數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)情況說明書電子文檔，本省(區(qū)、市)工作總結(jié)電子文檔。

(七)決算工作通過財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表平臺(tái)(https://tybb.mof.gov.cn)實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)報(bào)送，系統(tǒng)操作手冊在財(cái)政部網(wǎng)站資產(chǎn)管理司頻道國有企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理專題欄目下載(http://zcgls.mof.gov.cn/zhuantilanmu/gyqicwxxgl)。1.中央部門、中央管理企業(yè)各級(jí)單位(企業(yè))通過統(tǒng)一報(bào)表平臺(tái)報(bào)送；2.各省(區(qū)、市)財(cái)政廳(局)通過統(tǒng)一報(bào)表平臺(tái)報(bào)送匯總及分戶數(shù)據(jù)，地方基層單位(企業(yè))使用原方式報(bào)送；3.不適用網(wǎng)絡(luò)報(bào)送方式的單位(企業(yè))，在財(cái)政部網(wǎng)站資產(chǎn)管理司頻道下載統(tǒng)一報(bào)表單機(jī)版客戶端。

(八)中央各部門、各中央管理企業(yè)和各省(區(qū)、市)財(cái)政廳(局)應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部統(tǒng)一報(bào)表平臺(tái)及參數(shù)要求進(jìn)行決算數(shù)據(jù)的錄入、審核和匯總工作，及時(shí)上報(bào)財(cái)政部。未經(jīng)財(cái)政部同意，不得自行將匯總和分戶數(shù)據(jù)提供給其他部門和單位。

四、工作要求

(一)中央各部門、各中央管理企業(yè)和各省(區(qū)、市)財(cái)政廳(局)，應(yīng)嚴(yán)格按照本通知規(guī)定的決算報(bào)表統(tǒng)一格式和要求布置決算工作，不得自行修改變更。

(二)財(cái)政部將于2018年5月上旬對(duì)全國國有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表進(jìn)行驗(yàn)審，中央各部門、各中央管理企業(yè)和各省(區(qū)、市)財(cái)政廳(局)應(yīng)攜帶決算報(bào)送資料按時(shí)參加集中驗(yàn)審(具體通知另行印發(fā))。財(cái)政部將對(duì)各單位決算工作進(jìn)行總結(jié)考評(píng)并通報(bào)。

(三)中央各部門、各中央管理企業(yè)和各省(區(qū)、市)財(cái)政廳(局)在決算工作中遇到問題和情況，請(qǐng)及時(shí)與財(cái)政部資產(chǎn)管理司聯(lián)系。

聯(lián)系方式：電話 010-68552420  68552856  68552797

傳真 010-68552882

郵箱 qyyxc@126.com




附件：【點(diǎn)擊下載】

1.2017年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表

2.2017年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制說明

3.2017年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表[補(bǔ)充指標(biāo)表]

4.2017年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表[補(bǔ)充指標(biāo)表]編制說明

5.會(huì)計(jì)報(bào)表附注內(nèi)容提要

6.財(cái)務(wù)情況說明書內(nèi)容提要




 

財(cái)政部

2017年11月21日

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