交辦財審函〔2016〕300號《交通運輸部辦公廳關于做好部管行業(yè)協(xié)會脫鉤改革有關國有資產管理工作的通知》

交通運輸部辦公廳關于做好部管行業(yè)協(xié)會脫鉤改革有關國有資產管理工作的通知





交辦財審函〔2016〕300號

根據《中共中央辦公廳國務院辦公廳關于印發(fā)〈行業(yè)協(xié)會商會與行政機關脫鉤總體方案〉的通知》《財政部關于加強行業(yè)協(xié)會商會與行政機關脫鉤有關國有資產管理的意見（試行）》（財資〔2015〕44號）和《交通運輸部部管行業(yè)協(xié)會脫鉤工作實施方案》（交人教發(fā)〔2015〕162號）要求，為做好我部行業(yè)協(xié)會與行政機關脫鉤改革有關國有資產管理工作，現就有關事項通知如下：

一、資產清查與核實

納入本次脫鉤范圍的所有部管行業(yè)協(xié)會（以下統(tǒng)稱各單位）均要按規(guī)定開展資產清查與核實工作，清查范圍為協(xié)會本級以及下屬企業(yè)（不包括參股企業(yè)，但在清查結果中需對參股企業(yè)詳細說明）、事業(yè)單位、協(xié)會等各級各類資產（包括國有和非國有資產），清查基準日為各單位脫鉤具體方案實施的前一年度12月31日。資產清查與核實工作按照以下四個步驟組織開展：

（一）前期準備。

各單位應抽調財務、資產、審計等相關人員，組成專門工作機構，參照《行政事業(yè)單位資產清查核實管理辦法》（財資〔2016〕1號）和《財政部關于開展2016年全國行政事業(yè)單位國有資產清查工作的通知》（財資〔2016〕2號）等相關規(guī)定，結合本單位實際情況，制定資產清查具體工作方案，確保資產清查工作合規(guī)進行。

（二）單位自查。

各單位應對其資產進行全面自查，自查內容主要包括基本情況清理、賬務清理、財產清查等，其中各單位債權債務原則上應繼續(xù)由原單位承擔。具體內容如下：

1.基本情況清理。工作內容是依據民政部相關批復文件，對所屬單位的戶數、機構及人員狀況等基本情況進行全面清理。

2.賬務清理。工作內容對單位的各種銀行賬戶、各類庫存現金、有價證券、各項資金往來和會計核算科目等基本賬務情況進行全面核對和清理。賬務清理應當以資產清查基準日為時點，采取倒軋的方式對各類賬務進行全面清理。在賬務清理中，對各種由于會計技術性差錯因素造成的錯賬，根據有關會計差錯調整的規(guī)定自行對相關賬務進行調整。

3.財產清查。工作內容是對單位的各項資產進行全面的清理、核對和查實。在財產清查過程中要按照盤點實物同核實賬務相結合、清理資產同核查負債與凈資產相結合的原則，對固定資產、流動資產、對外投資、無形資產、負債以及收入和支出情況等進行全面清查，重點做好各類應收賬款、對外投資、賬外資產、資產出租和對外擔保等事項的清查。

4.報表與工作報告編制。各單位應在前述各項自查工作的基礎上，使用行業(yè)協(xié)會商會資產清查信息系統(tǒng)填報資產清查報表，并撰寫資產清查工作報告。資產清查報表通過行業(yè)協(xié)會商會資產清查信息系統(tǒng)填報，該系統(tǒng)可在財政部資產管理司官方網站“在線服務”欄中下載。資產清查工作報告具體內容要求見財政部財資〔2016〕1號文件規(guī)定，除文件規(guī)定內容外，還應包括以下重點內容：單位組織架構情況及組織架構圖；本單位及下屬企業(yè)（不含參股企業(yè)）、事業(yè)單位、協(xié)會的資產負債情況；本單位參股企業(yè)情況；未納入清查范圍，但本單位確在使用的資產情況；根據本通知資產確權原則確定的資產權屬情況。

（三）中介審計。

各單位自查工作全部完成后，部將委托社會中介機構對自查結果開展專項審計和相關工作。承擔資產清查專項審計及相關工作的社會中介機構由部按規(guī)定統(tǒng)一確定。審計中，各單位除向社會中介機構如實提交資產清查相關原始資料外，還應提交本單位土地、房屋、車輛、對外投資等重要資產的產權證明材料，社會中介機構在審核確認后，將核實無誤的產權證明材料作為附件納入專項審計報告。

（四）審核報送。

自查和專項審計工作完成后，各單位應將清查結果報部，其中納入2015年脫鉤試點的單位于2016年5月31日前報送，納入2016年脫鉤試點的單位于2017年3月31日前報送，納入2017年脫鉤試點和其余納入脫鉤范圍的單位于2018年3月31日前報送。

各單位報送的材料應包括資產清查核實正式申報文件、資產清查報表、資產清查工作報告、社會中介機構出具的專項審計報告、資產核實申請表、資產核實專項說明（逐筆寫明核實事項發(fā)生日期、損失原因、政策依據、處理方式，并分類列示，可在資產清查工作報告內容中一并反映），以及申報核實的事項相應的具有法律效力的外部證據、社會中介機構出具的經濟鑒證證明、特定事項的單位內部證據等證明材料（可作為專項審計報告附件一并提供）。

清查結果報部后，部根據規(guī)定的資產核實權限對資產清查結果進行核實，完成核實后將資產清查核實結果報送財政部核實。

二、資產確權、使用與管理

（一）資產確權。

各單位資產的產權權屬原則上按“誰投資誰擁有所有權”的原則界定。對由行政機關、事業(yè)單位轉制為行業(yè)協(xié)會的單位，其凈資產應當明確為國有資產。對存在財政繳撥款關系，并且納入財政預決算核算范圍的單位，其凈資產應當明確為國有資產。對不存在財政繳撥款關系的單位，在成立時由全民所有制單位和非全民所有制單位、個人共同設立的，并且投入的資產權屬關系明確，有相關法律法規(guī)依據的，可以按照事先約定的比例劃分產權；資產權屬關系不明確，依據現行法律法規(guī)和原始文件材料無法判斷產權歸屬的，暫按國有資產管理。

（二）資產使用。

各單位資產脫鉤過渡期原則上為2015年至2017年。各單位脫鉤前占有、使用的國有資產和行政機關無償提供給各單位使用的國有資產，過渡期內不改變原來使用方式，繼續(xù)使用，不再履行報批手續(xù)。如確需涉及國有資產變動及使用方向的改變，相關具體事項按照行政事業(yè)單位國有資產管理規(guī)定權限報批。過渡期內國有資產使用具體方案部將按以上原則與各單位協(xié)商制定后執(zhí)行。

過渡期結束后，對由會費和服務性收入形成的國有資產，仍然不改變其原來的使用方式，繼續(xù)由各單位使用；對財政性撥款及其他方式形成的國有資產，可以采取有償使用、分階段收回、劃歸行業(yè)協(xié)會使用、行業(yè)協(xié)會清算注銷時收回等多種方式進行管理。在國有資產資金來源界定中，對于沒有財政撥款的單位，其資產形成的資金來源原則上界定為單位會費或者服務收入；對于有財政撥款的單位，其資產形成的資金來源為會費和服務性收入的，單位需自行舉證（法律憑證），如無法舉證則資金來源確定為財政性撥款或其他方式。過渡期后國有資產使用具體方案部將按以上原則與各單位協(xié)商制定并報財政部審批后執(zhí)行。

（三）脫鉤中涉及的其他國有資產管理工作。

各單位脫鉤過程中涉及的資產劃轉（過渡期內原則上不進行資產劃轉）、資產評估與企業(yè)國有資產管理事項，參照現有事業(yè)單位和企業(yè)國有資產管理規(guī)定執(zhí)行，其中依法注銷的單位占有、使用的國有資產按有關規(guī)定由財政部一次性收回。除上述事項以及發(fā)放人員工資、正常工作經費等必要支出外，脫鉤期間各單位占有使用的資產原則上不得進行對外投資、出租出借和處置。脫鉤中涉及的各單位占用行政辦公用房清理騰退工作，按照相關規(guī)定執(zhí)行。

（四）脫鉤后國有資產管理工作。

各單位在脫鉤完成后，應當按照國家有關法律法規(guī)的要求加強資產管理。各單位應按照《事業(yè)單位及事業(yè)單位所辦企業(yè)國有資產產權登記管理辦法》（財教〔2012〕242號）開展產權登記工作，逐步形成權屬清晰、配置科學、使用合理、處置規(guī)范、運行高效、監(jiān)督嚴格的行業(yè)協(xié)會資產管理模式。脫鉤后新增的資產，應按照法律法規(guī)等有關規(guī)定界定產權，規(guī)范使用和處置。

三、工作要求

行業(yè)協(xié)會國有資產是行業(yè)協(xié)會履行職能和持續(xù)發(fā)展的重要物質保障，是國家的重要權益。對于行業(yè)協(xié)會脫鉤中涉及的各項國有資產管理工作，各單位要予以高度重視，切實加強組織領導，明確職責和分工，將工作責任落實到具體部門和人員；要嚴格審核把關，確保資產清查核實和其他資產報批事項材料真實、準確、完整；要加強溝通協(xié)調，及時向部反映工作中遇到的各類困難和問題，推動各項工作順利開展；要健全管理制度，防止脫鉤過程中以私分、低價變賣、虛報損失等手段擠占、侵吞、轉移國有資產，對于違反規(guī)定的將按照《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）等追究法律責任。

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